Виды налоговых вычетов ндфл

Содержание

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Виды налоговых вычетов ндфл

Социальные вычеты – это льгота по НДФЛ. Применение социальных вычетов по НДФЛ позволяет налогоплательщику вернуть (или не заплатить) часть налога. Иными словами, вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу и, тем самым, пропорционально уменьшается сумма налога с доходов физического лица.

Применение социальных вычетов по НДФЛ — это право налогоплательщика, а не его обязанность. Т.о. физическое лицо — плательщик налога, самостоятельно принимает решение о применении (или неприменении) вычета.

Социальные вычеты позволяют уменьшить реальные расходы налогоплательщика на его социальные нужды.

Когда можно получить социальный вычет по НДФЛ

Социальные вычеты предоставляются, если сам налогоплательщик осуществил следующие расходы:

1. на благотворительные цели и пожертвования;

2. на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;

3. на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;

4. на страхование:

  • негосударственное пенсионное обеспечение (НГПО),
  • добровольное пенсионное страхование (ДПС),
  • добровольное страхование жизни (ДСЖ) по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет,
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

5. на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Виды социальных вычетов по НДФЛ

№ п/п Вид социального вычета Размер вычета Кем предоставляется и условия получения вычета
1Пожертвования (пп.1 п.1 ст. 219 НК РФ)Не более 25% от суммы дохода, подлежащего налогообложениюНе более 25% от суммы дохода, подлежащего налогообложению Предоставляется только по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС
2. Обучение (пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ):
аОплата обучения налогоплательщикаВ размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением
бОплата обучения налогоплательщиком-родителем свих детей в возрасте до 24 летВ размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)Обучение — по очной форме в образовательных учреждениях Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением
вОплата обучения налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных — до 24 лет)Обучение — по очной форме в образовательных учреждениях. Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением. Право на получение вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет
гОплата обучения налогоплательщиком — братом (сестрой) обучения брата (сестры) в возрасте до 24 летОбучение — по очной форме в образовательных учреждениях. Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением
3. Лечение (пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ):
аОплата медицинских услуг и / или стоимости лекарственных препаратовВ размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Оплата налогоплательщиком своего лечения, лечения супруги (супруга), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет. Перечень медуслуг и лекарственных препаратов утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
бСуммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхованияВ размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Оплата налогоплательщиком своего страхования, а также своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет
вДорогостоящее лечениеВ размере фактически произведенных расходовПеречень медуслуг и лекарственных препаратов утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201
4. Взносы по договорам страхования (пп.4, 5 п.1 ст. 219 НК РФ):
аПенсионные взносы по договору (договорам) НГПО, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондомВ размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Договор заключен налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с СК РФ (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем
бСтраховые взносы по договору (договорам) ДПС, заключенному (заключенным) со страховой организациейДоговор заключен налогоплательщиком в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем
вСтраховые взносы по договору (договорам) ДСЖ, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организациейДоговор добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю — налоговому агенту при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом
гВ сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»Оплата налогоплательщиком взносов в свою пользу. Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем
5.Оплата независимой оценки своей квалификации (пп.6 п.1 ст. 219 НК РФ)В размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Предоставляется только по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/180

Налоговые вычеты. Стандартные, имущественные, профессиональные, социальные

Виды налоговых вычетов ндфл

Классификация налоговых вычетов представлена в Налоговом Кодексе.  Давайте коротко рассмотрим каждый вид.

Стандартный налоговый вычет

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены для определенных категорий граждан. Они могут уменьшить базу налогообложения ежемесячно, например:

  1. на 3000 рублей – инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим или чернобыльцам;
  2. на 500 рублей – Героям СССР и России, инвалидам детства или инвалидам 1-2 группы;

Налоговый вычет по НДФЛ на детей, согласно Налоговому кодексу, входит в состав стандартных налоговых льгот. Под вычетом на ребенка подразумевается сумма дохода родителей, с которой не взимается подоходный налог в размере 13%.

Вычеты НДФЛ на детей в 2020 году предоставляются до момента , пока доход физического лица с начала отчетного года не превысит 350 тыс. руб, после чего право на налоговую льготу на детей пропадает, до начала следующего налогового периода (года)

Налоговые вычеты на детей составляют:

  1. на первого и второго ребенка – 1400 руб. на каждого;
  2. на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 руб.;
  3. на каждого ребенка-инвалида 1 или 2 группы – 12 000 руб.

Налогоплательщик вправе получать льготы на детей вне зависимости от того, предоставляются ли ему другие виды налоговых вычетов..

Каждый из родителей (приемных родителей), попечителей или опекунов детей в возрасте от 18 до 24 лет может получать вычеты НДФЛ на детей в 2020 году в том случае, когда их дети являются учащимися дневной формы обучения в различных учебных заведениях.

Для предоставления такого вычета родителям (опекунам) достаточно предоставить в бухгалтерию по месту работы заявление, которое может быть составлено в произвольной форме, свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения по определенной форме для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет.

Социальный налоговый вычет

Для получения права на любой социальный вычет по НДФЛ физическому лицу понадобится обязательно подать по окончании года декларацию 3 НДФЛ в налоговый орган по месту проживания или пребывания.

Сделать это необходимо в году, следующем за отчетным, но не позднее 30 апреля.

 В декларации физическое лицо должно указать сумму дохода, рассчитать налог, который перечислен в бюджет и отразить налоговый вычет.

Каждый гражданин РФ имеет полное право получить социальные вычеты в сумме:

  1. дохода, перечисленного на благотворительные цели. Но фактические расходы на благотворительность не должны превышать 25% от всех общих доходов, полученных за этот период;
  2. уплаты за обучение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на обучение за отчетный период, не могут превышать 120 тыс. руб. (за обучение налогоплательщика), 50 тыс. руб. (за обучение ребенка);
  3. уплаты за лечение в отчетном налоговом периоде;
  4. уплаты дополнительных пенсионных взносов в отчетном налоговом периоде.

При этом максимальная сумма принимаемых к вычету расходов на лечение, покупку медикаментов, обучение, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение в совокупности не должна превышать 120 тыс. рублей.

Имущественный налоговый вычет

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

На имущественные вычеты по НДФЛ имеют право все физические лица:

  1. продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет, имущественный вычет при этом составляет 1 млн. руб. Если дом или квартира была в собственности три года и более ­– уплачивать НДФЛ при ее продаже не нужно;
  2. продавшие иное недвижимое и движимое имущество, которое было в личной собственности менее трех лет, В данном случае вычет составляет 250 тыс. руб. Если человек владел недвижимостью более пяти лет, и продал его. то у него отсутствует обязанность по уплате НДФЛ;
  3. приобретающие в РФ жилище (дом или квартиру) в собственность, израсходовавшие средства на новое строительство жилья; размер вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 руб;
  4. приобретающие жилье в кредит (заем) в размере расходов на оплату процентов, но не более 3 000 000 руб от уплаченных процентов. Данным налоговым вычетом возможно воспользоваться и в части расходов по кредиту на строительство жилья, покупку земельного участка под такое строительство.

Профессиональные налоговые вычеты

На профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ могут рассчитывать физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей.

Этой же льготой могут воспользоваться нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, лица, получившие доход согласно гражданско-правовых договоров, лица, получившие авторское вознаграждение.

Все они имеют право уменьшить базу налогообложения на сумму подтвержденных документально расходов.

Если доходы документально подтвердить, по тем или иным причинам, невозможно, то НК РФ предусматривает возможность получения налогового вычета:
  1. индивидуальными предпринимателями в размере 20% от полученного дохода;
  2. лицами, получающими вознаграждения по авторским договорам за создание, исполнение произведений науки, литературы и искусства и прочим налогоплательщикам, указанным в п. 2 ст. 221 НК РФ, – в размере утвержденного норматива расходов.

Источник: https://smartbusinessmy.ru/stati/prochie-konsultatsii/vicheti-po-ndfl-v-2019-godu/

Что такое налоговый вычет и кто может получить уплаченный налог обратно

Виды налоговых вычетов ндфл

Мало кто знает о том, что государство поддерживает работников, которые позаботились об оформлении своих доходов честно, по белому. Для таких людей существует налоговый вычет. В статье мы разберёмся, что такое налоговый вычет сам по себе, чем он не похож на возврат подоходного налога и кто может получить налоговый вычет. 

Что такое налоговый вычет

Виды налоговых вычетов

Социальный налоговый вычет

Вычет за образовательные услуги

Вычет на отчисления в пенсионные фонды 

Вычет на благотворительность

Имущественный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет

Кто имеет право на налоговый вычет

Налоговый кодекс — темный лес для большинства граждан, но возможность вернуть 13% от уплаченных налогов подтолкнёт к изучению вопроса многих людей. 

Что такое налоговый вычет

Никто не знает про налоговый вычет, но это пока.

Налог на доходы граждан (НДФЛ) у всех на слуху. Он составляет 13% от всех доходов. Берётся такой налог из белой части зарплаты, то есть официальной. Большинство даже не сталкивается с ним, так как вычет из зарплаты происходит в момент начисления денег бухгалтером предприятия.

Когда зарплата приходит на карту работника или выдаётся на руки, обычно налог оттуда уже вычтен. Сумма налога идёт на нужды государства и пополняет бюджет, из которого впоследствии будут получать свои пособия нуждающиеся, пенсии пожилые люди и зарплаты все работники-бюджетники.

 

Иногда государство позволяет людям вернуть сумму уплаченного налога либо не платить его вовсе. 

Отсюда мы и понимаем налоговый вычет как сумму дохода, которая не облагается НДФЛ или это возврат уплаченного налога на доход в связи с расходами на те категории, которые определены налоговым кодексом. 

Зачем государству то забирать налог, то отдавать его обратно? Как ни странно, логика в этом есть. Таким образом государство побуждает граждан работать официально, а не получать зарплаты в конвертах. Также посредством возврата налогового вычета, деньги перераспределяются в такие сферы как здравоохранение, образование и строительство. 

Картинка смешная, а ситуация страшная.

Для получения налогового вычета нужно строго соблюсти все условия, которые установлены законом. Поэтому стоит заранее задумываться о том, какой вид вычета вы решите вернуть, ведь для каждого предусмотрен свой пакет документов и свои ограничения. 

Виды налоговых вычетов

Законодательство предоставляет нам следующие виды налоговых вычетов:

Мне двойной налоговый вычет и картошку фри. Соус не надо.

Что представляет собой каждый из них?

Стандартный налоговый вычет — ежемесячная установленная сумма, которая не облагается налогом, потому что гражданин был участником военных действий, ликвидатором аварии на Чернобыльской АЭС или других событий. Такой вид вычета можно оформить на месте работы или через налоговую инспекцию. 

Какие вычеты возможно оформить:

  • Налоговый вычет 3000 рублей в месяц. Выгода для человека 13% от суммы — 390 рублей. Кто может получить: ликвидаторы аварии на ЧАЭС, ликвидаторы последствий испытаний ядерного оружия, инвалиды по военной службе, инвалиды ВОВ. 
  • Вычет 500 рублей в месяц. Выгода — 65 рублей. Могут получить: герои СССР и РФ, участники боевых действий, инвалиды 1 и 2 групп и так далее. Весь список есть в статье налогового кодекса РФ в пункте 2 статьи 218. 
  • Вычет на детей до совершеннолетия, на студентов очной формы обучения, курсантов, аспирантов и инвалидов до 24 лет — до достижения дохода в 350 000 рублей каждый месяц. То есть, если ваша зарплата 40 000 рублей, то ваш доход достигнет 350 000 рублей через 8 месяцев. В течение этих 8-ми месяцев подоходный налог не будет взиматься с суммы вычета. А суммы эти такие: 

На первых двух детей по 1400 на каждого месяц. Выгода для человека по 195 рублей. 

На последующих детей вычет 3000 рублей и выгода — 390 рублей. 

На детей инвалидов до 18 лет и на студентов до 24 лет 12 000 рублей, выгода — 1560 рублей, а для опекунов сумма другая — 6000 рублей и выгода 780 рублей в месяц. 

Если ребёнка воспитывает только один родитель, то он имеет право на налоговый вычет в двойном размере до того момента, пока не вступит в брак снова. Если один из родителей отказывается от своего права на вычет, то второй родитель может претендовать на двойной налоговый вычет. 

Социальный налоговый вычет

Такой вид налогового вычета является компенсацией трат граждан на образовательные услуги и услуги медицины. В год на все социальные выплаты есть всего 120 000 рублей — это та сумма доходов, которая не будет облагаться налогом или, если вы уже заплатили налог, он вернётся в конце года. 

Рассмотрим подробнее вычет за медицинское обслуживание, которое вы оплатили самостоятельно:

  • Траты на медицинские услуги детям или родителям или самим себе. Если вы платили за стационарное обслуживание, лечение или протезирование зубов, лечение в поликлинике или путевку в лечебный санаторий, то можно рассчитывать на вычет. Полный перечень услуг ещё длиннее, ознакомиться с ним можно в постановлении правительства РФ №201. 
  • Траты на те лекарства, которые выписывал врач во время лечения. 
  • Расходы на ДМС, но оплачен он должен быть именно человеком, а не его работодателем. 

Важно, если вы хотите оформить налоговый вычет на медицинские услуги, убедиться в том, что то учреждение, в котором вы покупаете услуги, имеет гослицензию. Все услуги, которые вы приобретаете, должны быть подтверждены договором и чеком либо квитанцией. 

Вот негодяи! Небось и до пенсии дожить хотят!

Вычет за образовательные услуги

Чтобы получить вычет за образование нужно соблюсти такие условия: 

  1. Если вы платите за собственное обучение, то оформить вычет можно только тогда, когда вы учитесь в лицензированном учебном заведении или в заведении за границей. 
  2. Если хотите получить вычет за обучение ребёнка, то сделать это можно только до 24 лет, а также обучаться он должен только на очной форме. Любые платные школы или частные детские сады тоже дают возможность вернуть вычет. 
  3. Этот пункт похож на предыдущий, только разница в том, что вы не родитель, а опекун для ребёнка. 
  4. Можно вернуть вычет за обучение брата или сестры. Условия тебе — обучаемому должно быть до 24 лет и форма обучения только очная. 

Если вы хотите оплатить обучение супруга или супруги, то здесь ситуация отличается от оплаты лечения. Вычет в этом случае не полагается. За обучение других близких родственников тоже вычет не полагается. 

За собственное обучение установлен лимит максимального вычета — до 120 000 рублей, а для обучения детей — 50 000 рублей. 

Вычет на отчисления в пенсионные фонды 

Здесь вычет полагается тем, кто делает отчисления либо в негосударственные ПФ, либо в страховые компании. Отчисления могут идти как в вашу пользу, так и в пользу супруги, родителей или детей. 

Тут тоже есть лимит по сумме вычета 120 000 рублей. Но эта цифра общая для всех социальных выплат. 

Вычет на благотворительность 

Для того чтобы получать вычет с благотворительности, нужно сохранить договор с благотворительной организацией. Лимит по вычету — 25% от полученных доходов. 

Вычет не будет предоставляться если:

  • Деньги перечислялись не в организации, а физлицу. 
  • Благотворительность оказывалась не деньгами, а товарами или услугами. 

Имущественный налоговый вычет

Эта льгота даётся гражданам за сделки с имуществом. Когда речь идёт об имущественном вычете, имеются в виду обычно большие суммы, и все вычеты оформляются через налоговую. Если вычет был не использован в текущем году, то остаток переносится на следующий. Это отличительная черта имущественных вычетов. 

Вот, записал человек, молодец.

Вернуть налог можно за такие действия:

  • За продажу имущества. Минимум вычета, который можно получить с продажи квартиры или земли — 1 млн. рублей. Налог 13% вы заплатите с той суммы на недвижимость, которая останется. На другое имущество вычет меньше — до 250 000 рублей. Все, что вы продаёте за год, суммируется и считается вместе. При продаже доли в имуществе налоговый вычет делится в пропорциях, которые установят владельцы. 

Все имущество, кроме жилого, которое находится у одного собственника более 3 лет, не облагается налогом при продаже. 

  • За покупку жилья или земельного участка или доли в них. Вычет предоставляют как за готовый объект, так и за строящийся. Ремонт жилого помещения, купленного без ремонта, тоже попадёт под вычет. Главное сохранить все документы, подтверждающие работы и материалы — договоры, чеки. 
  • За ипотечный кредит и рефинансирование ипотеки. Максимальный размер вычета по ипотеке предоставляется после вычета на покупку жилья и составляет 3 млн. рублей. Главное условие — приобретаемое жилье должно располагаться в России и быть жилым. 

Инвестиционный налоговый вычет

Такой вид вычета предоставляется в случае:

  • Продажи ценных бумаг, находившихся у одного собственника более 3 лет, если сделка была совершена не на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС). 
  • Вычет с внесённых на ИИС денег в течение 3 лет. Максимальная сумма вычета — 52 000 рублей в год. 
  • Вычет от сделок с ценными бумагами, который можно получить независимо от белой зарплаты. 

Не надо ломать голову над получением вычета с инвестиций, если у тебя их нет.

Профессиональный налоговый вычет

Такой вид вычета актуален для предпринимателей, так как предоставляется по налогу на прибыль:

  • Индивидуальных предпринимателей
  • Частных Нотариусов, адвокатов и так далее
  • По договорам подряда, услуг и др. 
  • Вознаграждения за авторство и так далее

Вычет предоставляется только на подтверждённые расходы, но ИП может заявить вычет 20% от своего дохода. 

Кто имеет право на налоговый вычет

Для того чтобы вернуть налог, нужно его сначала заплатить.

Плати налог, потом возвращай… Что так сложно то?

     Андрей Иванов

Источник: https://xn--1-iubx.xn--p1ai/blog/detail/chto-takoe-nalogovyy-vychet-i-/

Виды налоговых вычетов

Виды налоговых вычетов ндфл

 Каждыйналогоплательщик имеет право на получение налогового вычета. Существует нескольковидов налогового вычета в налоговом кодексе РФ:

  •  стандартные– ст.218 НК РФ;
  •  социальные– ст.219 НК РФ;
  •  имущественные – ст.220 НК РФ;

 Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая расчетную базу приисчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученныйдоход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен насумму налогового вычета.

 Оставшаяся после вычета сумма доходов называетсяналогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентамиРФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%.

Граждане,освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам(6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

 Составление декларации 3-НДФЛ   Стоимость – 4 000 руб. (все включено)  

  •  Подготовка полного пакета документов;
  •  Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  •   Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

   Срок составления – 1 день

Стандартный налоговый вычет

 К стандартному налоговому вычету относится:

1) Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налоговогопериода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  •  лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания,связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами поликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  •  участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний
  •  инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I,II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военнойслужбе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы ид.р.

2) Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налоговогопериода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  •  участникам боевых действий
  •  инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

3) Вычет на каждого ребенка в семье до 18 летпредоставляется родителям, усыновителям, опекунам, на обеспечении которыхнаходится ребенок.

Налоговый вычет предоставляется ежемесячно, до момента,когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налоговогопериода, превысит 350 тысяч рублей.

Данный вычет также распространяется надетей в возрасте старше от 18 лет до 24 лет, являющихся студентами дневногоочного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей инвалидов.

 Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей ивдов.

 С 1 января 2012 года сумма вычетов составляет:

  •  1 400 рублей напервого ребенка;
  •  1 400 рублей навторого ребенка;
  •  3 000 рублей натретьего и каждого последующего ребенка;
  •  3 000 рублей – накаждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет являетсяребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или IIгруппы.

Социальный налоговый вычет

1) Социальный вычет за обучение предоставляется родителямза обучение своих детей, до достижения ими возраста 24 года на очной форме обучения. В случаеесли учебу будет оплачивать опекун, то срок получения выплаты отводится до наступления 18 лет.

Согласно статьи 219Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет заобучение в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год.Но сумма вычета не может быть более установленного размера налогового вычета.

 Установленная сумма налогового вычета в обоих случаях будет равна не более 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

 В случае, если вы сами за себяполучаете социально налоговый вычет, то применимы все формы обучения (очная, заочная,вечерняя и т.д.),  а предельная сумманалогового вычета составит не более 120 000 рублей.

2) Социальный вычет за лечение предоставляется всумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде запрошедший год, за услугу предоставленную супругу(супруге), родителям, либодетям до 18 лет медицинскими организациями, либо индивидуальнымипредпринимателями, которые осуществляют медицинскую деятельность, а также состоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств,утвержденных Правительством РФ. Вычет предоставляется в размере фактическипроизведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговомпериоде. 

 В случае дорогостоящего лечения,перечень которого утверждается постановлением Правительства РФ в медицинскихорганизациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскуюдеятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактическипроизведенных расходов, то есть без ограничений

3)Социальный вычет за пожертвованиепредоставляется благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческиморганизациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физическойкультуры, образования и т.д. Вычет предоставляется в размере фактическипроизведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного вналоговом периоде и подлежащего налогообложению.

4)Социальный вычет на финансирование будущейпенсии предоставляется налогоплательщику, осуществляющему отчисления подоговору в негосударственный фонд с целью финансирования своей пенсии и равенсумме фактических расходов на страховые взносы в налоговом периоде, но не более120 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет

1) Имущественный налоговый вычет предоставляетсяпри покупке квартиры, дома, дачи, земельного участка, или их доли. Максимальнаясумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей.

Иными словамиесли вы купили недвижимость, то имеете право получить от государства 13% отсуммы вычета, и размер полученного подоходного составит 260 000 руб.

Такжевычет может производиться с выплаченных процентов, в случае если недвижимостьприобретена в ипотеку.

2) Имущественныйналоговый вычет в случае продажи имущества ( при продаже квартир, дач,земельных участков)  находившихся всобственности налогоплательщика менее трех лет, будет составлять1 000 000 рублей.

 Профессиональный налоговый вычет предоставляетсяиндивидуальным предпринимателям, находящиеся на общем налоговом режиме, лицамполучающим авторские и другие вознаграждения по гражданско-правовому договору,а также нотариусы и адвокаты.

Источник: https://www.buxprofi.ru/information/vidy-nalogovyh-vychetov

Налоговые вычеты НДФЛ в 2021 году — все виды налоговых льгот

Виды налоговых вычетов ндфл

› Налоги и вычеты › Вычеты по НДФЛ ›

27.02.2021

Что такое налоговый вычет? Гражданин, получивший зарплату или иной доход, обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Как правило, работодатель самостоятельно удерживает его в размере 13% от суммы дохода. Налоговый вычет — это возможность вернуть деньги, уплаченные в счет налога.

Т.е. налоговый вычет предоставляется при условии, что гражданин имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13% НДФЛ.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются:

  • физические лица, являющиеся резидентами Российской Федерации (резиденты РФ – это физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году);
  • физические лица – нерезиденты, получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Кто имеет право на налоговые вычеты

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей. Более подробная информация распределена по видам налоговых льгот:

Виды налоговых вычетов:

Стандартные налоговые льготы предоставляются:

  • вычет 1 400 рублей (3 000 рублей — на третьего и последующего ребенка) предоставляется налогоплательщикам, являющимся родителями, супругами родителей, приемными родителями, опекунами, попечителями, на каждого ребенка, находящегося на их обеспечении, за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 рублей.
    На ребенка-инвалида родителям и усыновителям (их супругам) предоставляется вычет в размере 12 000 рублей, а опекунам, попечителям, приемным родителям (их супругам) — 6 000 рублей.
  • вычет 500 рублей — за каждый месяц налогового периода таким категориям налогоплательщиков, как Герои СССР, РФ, участники ВОВ, блокадники, узники концлагерей, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп и ряд других. ПОДРОБНЕЕ О СТАНДАРТНЫХ ВЫЧЕТАХ…

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет могут получить налогоплательщики, которые произвели расходы на новое строительство либо приобретение жилья (с 2005 года доли (долей) в жилом доме или квартире), а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации. Размер вычета ограничен суммой 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры. Налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется налогоплательщику на основании заявления при подаче налоговой декларации и документов, подтверждающих право на данный вычет. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета на покупку или строительство жилья не допускается. ПОДРОБНЕЕ О ИМУЩЕСТВЕННЫХ ВЫЧЕТАХ…

Согласно статьи 219 НК РФ социальные налоговые льготы предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет так называемые социальные расходы. Социальные налоговые вычеты предоставляются по пяти основаниям:

  • по расходам на благотворительные цели и пожертвования;
  • по расходам на обучение;
  • по расходам на лечение;
  • по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
  • по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

ПОДРОБНЕЕ…

Порядок предоставления профессиональных вычетов рассмотрен в статье 221 НК РФ. Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют, в частности, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.

Воспользоваться профессиональным налоговым вычетом могут лица, которые:

  • осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и др.);
  • выполняют работы (оказывают услуги) по договорам гражданско-правового характера;
  • получают авторские и другие вознаграждения. ПОДРОБНЕЕ…

Существует предел вычета — сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Ниже указаны придельные суммы для налоговых вычетов

  • Имущественный налоговый вычет = до 2 000 000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если вы воспользовались ипотекой
  • Социальный налоговый вычет = до 120 000 рублей за свое образование, братьев/сестер, и не более 50 000 руб. за образование каждого из детей
  • Социальный налоговый вычет = до 120 000 рублей за лечение
  • Социальный налоговый вычет = НА ВСЮ СУММУ затрат при дорогостоящем лечении

Налоговой базой по НДФЛ признаются все доходы налогоплательщика, как в денежной, так и натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды. При этом для доходов в натуральной форме налоговая база определяется исходя из рыночных цен.
Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

В перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, в частности, включаются государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (в т.ч. пособие по уходу за больным ребенком), государственные пенсии, компенсационные выплаты в пределах установленных норм и ряд других доходов.

Налоговые вычеты НДФЛ в 2021 году — все виды налоговых льгот Ссылка на основную публикацию

Источник: https://subsidii.net/nalogi-i-vychety/vychety-po-ndfl/nalogovye-vychety-ndfl-v-godu-vse-vidy-nalogovyh-lgot.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.