Виды налоговых систем в рф

Содержание

Системы налогообложения России 2020

Виды налоговых систем в рф

В 2020 году бизнес может выбирать один из 5 существующих режимов налогообложения. В этой статье мы подробно рассмотрим каждый, кто и при каких условиях может его выбрать.

Общая система налогообложения

Автоматически назначается всем предпринимателям и организациям в момент регистрации их деятельности. ОСН требует ведения полного бухучёта, начисления и выплаты нескольких налогов. Но зато на ней нет никаких ограничений. Использовать её может любой ИП или ООО, независимо от вида деятельности, количества наёмных работников и уровня дохода.

Для работы на ОСН уведомлять налоговую не нужно. Этот режим у вас будет действовать сразу после регистрации.

Переход на ОСН может быть:

  • добровольным, уведомление направляется в налоговую
  • вынужденным, когда не выполнены условия нахождения на других режимах. Например, превышен максимальный уровень годового дохода или количество работников. После потери права на применение спецрежимов автоматически назначается ОСН

Применять спецрежимы имеют право не все предприниматели. Действуют запреты по видам деятельности, размерам доходов, количеству сотрудников, лимиту основных средств

Упрощенная система налогообложения

Это один из специальных режимов, созданных для упрощения учёта и снижения налоговой нагрузки на бизнес. ИП и ООО на упрощёнке могут выбрать один из вариантов налога — платить 15% с дохода за минусом расходов или 6 процентов со всей суммы дохода.

Выбирать УСН можно при соблюдении ряда условий. У вас не должно быть более 100 сотрудников, дохода больше 150 миллионов и стоимость основных средств не должна превышать сто пятьдесят миллионов рублей.

Для перехода подаётся уведомление в налоговую. Это можно сделать вместе с документами на регистрацию либо в течение 30 дней после регистрации. Если этот срок упущен, уведомление подаётся до конца года, а переход будет только в следующем году.

В 2020 году ЕНВД и стоимость патентов возрастает. Министерством экономического развития утверждаются новые коэффициенты-дефляторы. Лимиты на упрощенке остаются без изменений

Единый налог на вменённый доход

Применяется только при осуществлении определённых видов деятельности. При этом у вас не должно быть более ста сотрудников. Список видов определяет муниципалитет. Обычно это оказание услуг и торговля в розницу.

На ЕНВД платится один налог. Его размер зависит от предполагаемого дохода. Реально полученная прибыль значения не имеет. В случае если вы заработали меньше, чем заплатили, разницу никто не будет возвращать.

Перейти на единый налог можно в течение пяти дней после регистрации, подав заявление в налоговую по месту ведения бизнеса.

Единый сельскохозяйственный налог

Специальный режим исключительно для тех, кто производит с/х продукцию и рыбу. Применяется при условии, что ИП или ООО имеют доход от с/х деятельности не менее 70 процентов от прибыли.

Налог рассчитывается по ставке 6% с разницы между доходом и расходом.

Перейти на него можно в момент регистрации, подав уведомление, или в течение 30 дней после. Если переход в процессе ведения деятельности, то уведомление подаётся до конца года, а действовать режим начнёт со следующего года.

Патентная система налогообложения

Патенты разрешены исключительно ИП. Но, и для них есть ограничения. Например, количество работников не должно превышать пятнадцать человек и выбрать вид деятельности можно только из утверждённого регионом перечня.

На ПСН ИП оплачивает только стоимость патента. Никаких других налогов не платится. Цена патента определяется из расчёта потенциально возможного дохода. На каждый вид деятельности выдаётся свой патент. Их количество не ограничено. Регистрировать деятельность на патенте необходимо по месту ведения бизнеса.

Налог на профессиональный доход

Этот новый режим часто называют налогом на самозанятых.

С 1 января 2020 года действие налога распространяется ещё на 19 регионов, участие в эксперименте примет 23 субъекта РФ, а с 1 июля 2020 года планируется, что налог будет действовать на всей территории Российской Федерации.

 Налоговый режим разработан с целью легализации самозанятых специалистов, желающих платить налоги без сложных отчётов и специальных выплат.

Он отлично подойдёт специалистам, работающим удалённо, косметологам и парикмахерам, оказывающим услуги на дому, сдающим в аренду недвижимость, юристам, фотографам, организаторам свадеб, других торжеств и т.п.

На НПД можно перейти добровольно. Регистрация осуществляется за 10 минут. Не нужно посещать налоговую. Достаточно запустить специальное приложение «Мой налог» на компьютере или мобильном устройстве. Это специальный сервис для самозанятых, официально разработанный ФНС. Там регистрируется деятельность, фиксируются сделки, формируются чеки, подтверждается доход и рассчитывается налог.

Основные преимущества НПД:

Действует НПД только для ИП и физических лиц при соблюдении следующих условий:

  • проживание в регионе, где введён НПД
  • ведение самостоятельной деятельности
  • отсутствие работодателя
  • отсутствие наёмных работников
  • ведение деятельности, не попадающей в перечень исключений (№ 422-ФЗ ст. 4,6)

Платить НПД можно до момента пока сумма дохода (нарастающим итогом) не превысит 2,4 миллиона рублей. Каких либо ограничений по ежемесячным доходам нет.

Совмещение налоговых режимов

ИП и ООО имеют право совмещать налоговые режимы. Однако есть ограничения. В таблице мы указали, какие режимы можно совмещать с какой системой налогообложения:

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5e4c364b95ed5c05adb31d3f/sistemy-nalogooblojeniia-rossii-2020-5efdcdec1ca9f05fe6d84c14

Налоговая система Российской Федерации

Виды налоговых систем в рф

]]>]]>

Налоговая система государства является необходимым инструментом выполнения им важнейших функций и задач. Структурная организация налоговой системы – основной показатель экономического и социального развития страны.

Налоговая система РФ начала действовать в 1992 г. одновременно с принятием закона «Об основах налоговой системы РФ». Были введены термины подоходного налога, акциза, налога на добавленную стоимость (НДС).

На протяжении 25 лет российская система налогообложения неоднократно изменялась и подвергалась реформам и нововведениям.

В начале 1999 года вступила в силу первая часть Налогового кодекса РФ. С 1 января 2001 г. начала действовать вторая часть закона. НК РФ стал важнейшим законодательно-правовым актом РФ, определяющим отношения государства и плательщика налогов, функции, структуру и элементы государственнойсистемы налогообложения.

Налоговая система РФ кратко

Общая характеристика налоговой системы РФ выражает ее, как важнейший источник доходов государственного бюджета всех уровней и фундамент для качественной и своевременной реализации государством своих функций по управлению потоками денежных средств и экономикой.

Налоговая система Российской Федерации – это комплекс налогов, сборов и других налоговых платежей, вводимых федеральным законодательством РФ, а также нормативно-правовыми актами регионов и органов местного самоуправления.

Понятие налоговой системы заключает в себе также совокупность взаимоотношений между налогоплательщиками и государством.

Принципы построения налоговой системы РФ

Основы построения налоговой системы России описаны ст. 3 НК РФ. Обобщенно стоит классифицировать следующие принципы построения налоговой системы:

  • Справедливость. Любой российский гражданин обязан уплачивать налоги, законодательно установленные в РФ. В то же время при определении налога учитывается, способен ли гражданин к его уплате по факту.
  • Определенность. Для установления налога необходимы четко определенные элементы налоговой системы. Двусмысленные толкования законодательства трактуются в пользу плательщика налогов.
  • Равенство. Законом запрещается дифференцирование ставок налогов и предоставление необоснованных льготных режимов, поставленных в зависимость от гражданства налогоплательщика, его собственности или капитала. Кроме того, налоги не могут быть различными в применении по соображениям национальности, исповедуемой религии, социального статуса, расовой принадлежности.
  • Удобство. Законы должны быть доступно сформулированы, чтобы российский гражданин был информирован о необходимости уплаты определенного вида налога, о его размере и временных рамках совершения платежа. Выполнение этого принципа направлено на своевременное исполнение гражданином налоговых обязанностей перед государством, а также на исключение злоупотреблений полномочиями налоговых органов.
  • Экономичность. Необходимость экономического обоснования вводимых в действие налогов и сборов. Платежи, противоречащие конституционным основам России, являются недопустимыми.

Таким образом, принципы налоговой системы направлены на соблюдение российского законодательства и конституционных основ.

Структура налоговой системы РФ

Структура налоговой системы предполагает ее разделение на уровни налогообложения. Каждый из уровней состоит из соответствующих ему элементов, характеризующих и дающих возможность системе качественно выполнять назначенные функции.

Уровни налоговой системы РФ

Налоговая система РФ состоит из 3 уровней (НК РФ ст.12):

  • Федеральный.
  • Региональный.
  • Местный.

Налоговая система: классификация налогов в РФ

Ст. 12 НК РФ классифицирует следующие виды налогов в зависимости от уровня:

  • Федеральные. Должны уплачиваться налогоплательщиками в обязательном порядке на всей территории России, за исключением освобождений, предоставляемых в связи с применением налоговых спецрежимов, которые описаны в п. 7 ст.12 НК РФ. Подробнее можно прочитать здесь.
  • Региональные. Налоги, установленные НК РФ и региональными законами субъектов Федерации и подлежащие обязательной уплате на их территории. Какие это налоги и кто их платит – в нашей статье.
  • Местные. Налоги и сборы, взимаемые в муниципалитетах в соответствии с налоговым законодательством РФ, законами субъектов и муниципальных образований. О них вы узнаете здесь.

Элементы налоговой системы

Механизм налогообложения состоит из субъекта и объекта, ставки налога и предоставляемых льгот по его уплате.

Налоговая система России представлена следующими образующими элементами:

  • Виды налогов, сборов и других налоговых платежей.
  • Права и обязанности граждан и органов налоговой системы.
  • Способы и виды контроля в налоговой сфере.
  • Ответственность за нарушения правовых актов налогового законодательства.
  • Основания для установления налога и появления обязанности по его уплате.
  • Принципы установления налогов.
  • Проверки, экспертизы, учет налогоплательщиков.
  • Порядок оспаривания и обжалования действий или бездействий сотрудников органов российской налоговой системы.

Функции налоговой системы

Налоговая система РФ как сочетание элементов выполняет ряд функций. Такими функциями являются:

  • Фискальная. Налоговая система РФ является гарантом обеспечения денежными поступлениями бюджета государства.
  • Регулирующая. Заключается в достижении намеченных задач в налоговой государственной политике. Налоги и налоговая система признаются мощным инструментом регулирования экономики, темпов роста инвестиций, спроса и предложения, трудовой занятости.
  • Распределительная.Выражается в распределении налоговых средств по бюджетам всех уровней.
  • Стимулирующая. Различные льготы позволяют эффективно развиваться перспективным отраслям экономики.
  • Контрольная. Дает возможность государству контролировать финансовую деятельность налогоплательщиков, в том числе их доходы и расходы. Налоговая система динамично развивается, поэтому с помощью контроля оценивается также целесообразность нововведений в нее.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogovaya-sistema-rossiyskoy-federacii

Системы налогообложения в России:❤️виды налоговых режимов в 2021

Виды налоговых систем в рф

Открывая бизнес важно правильно выбрать систему налогообложения. Платить налоги обязан каждый, но препятствовать развитию они не должны. В России разработано несколько систем налогообложения. Предприниматели могут выбрать один из режимов, который будет их полностью устраивать.

  • Перейти на специальный режим можно только в течение 30 дней после открытия ИП. Если этот срок упущен, вы будете работать на ОСН до следующего календарного года
  • Датой поступления уведомления о переходе на УСН признаётся: при личном обращении — дата получения документов ФНС, при отправке почтой — дата почтового отправления, при электронной подаче — дата, зафиксированная оператором связи
  • Заявитель имеет право представить уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения одновременно с пакетом документов на регистрацию ИП или ООО

Виды налоговых режимов в России

В настоящее время в РФ предусмотрено 6 систем налогообложения:

ИП и ООО имеют право самостоятельно выбрать любой, устраивающий их режим. Но, такие системы, как ПСН и НПД предназначены исключительно для индивидуальных предпринимателей. Компании работать на них не имеют право.

Открыть ИП или ООО

Осно — общая система налогообложения

Систему разрешено использовать всем без исключения. Этот режим автоматически устанавливается при создании юридического лица или ИП.

Перейти на другую систему можно отправив уведомление или заявление по установленной форме. ОСНО имеет самую высокую налоговую нагрузку и больше всего отчётов.

Но, на ней нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников, сумме дохода. Общая система может совмещаться со спецрежимами.

Налог на прибыль организаций Налог на имущество организаций не > 2,2% (устанавливаются местными властями) Налог на имущество физических лиц от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)

Усн — упрощенная система налогообложения

Упрощённый режим налогообложения освобождает бизнес от уплаты ряда налогов. Здесь минимальная отчётность. Но, использовать УСН могут ООО и ИП только при соблюдении ряда условий.

Выбирая УСН, необходимо убедиться, что ваш вид деятельности не включён в список запрещённых на УСН. Годовой доход и остаточная собственность соответствуют нормам, а число сотрудников не более 130.

Режим позволяет выбрать налогооблагаемую базу. Это может быть:

  1. Доходы — 6% от всей суммы, полученной в процессе осуществления бизнеса.
  2. Доходы минус расходы — 15%.

Регионы имеют право уменьшать налоговую ставку от 1% до 5%.

Обратите внимание, что с 2021 года изменились лимиты на применение УСН и появились повышенные налоговые ставки. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150-200 млн. рублей и/или количество работников составляет 101-130 человек, право на УСН сохраняется.

При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн. рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено. 

Енвд — единый налог на вмененный доход (с 2021 — отменили)

Специальный режим, при котором не имеет значения, сколько предприниматель заработал. Вводится на территории муниципального образования. Единый налог может применяться на определённые виды деятельности. Их перечень указан в Налоговом кодексе.

 Ставка налога едина и заменяет следующие виды налогов:

Переход на режим добровольный, может осуществляться в течение пяти дней после регистрации ИП или ООО.

Есхн — единый сельскохозяйственный налог

Система разработана специально для производителей сельскохозяйственной продукции, в том числе рыб.

Режим заменяет ряд налогов:

  • ООО — налог на прибыль и имущество
  • ИП — НДФЛ, налог на имущество, НДС

Необходимо заметить, что с 2019 года на ЕСХН будет уплачиваться НДС. Перейти на режим можно в течение тридцати дней после регистрации деятельности или до конца года. Во втором случае переход состоится со следующего года.

Псн — патентная система налогообложения

Режим имеют право применять только ИП, у которых не более 15 сотрудников, осуществляется разрешённый вид деятельности (полный список можно уточнить в налоговой, где планируется работать, в разных регионах перечень отличается).

Патент можно использовать только на один вид деятельности. Если ИП занимается несколькими видами, он должен получить и оплатить патент на каждый. Действует патент от 1 месяца до года. Срок определяет сам ИП.

Стоимость патента рассчитывается по виду предпринимательской деятельности по ставке 6%, исходя из налоговой базы. База зависит от среднего дохода данного вида деятельности.

Регионы имеют право ввести нулевую налоговую ставку на ПСН.

Нпд — налог на профессиональный доход

Новый специальный режим разработан для ИП и физических лиц без регистрации деятельности. Действует с 2019 года пока только в 4 регионах России. На НПД действует ставка от 4% до 6%. Режим имеет ряд преимуществ:

  • отчёты и декларацию можно не сдавать
  • кассу устанавливать не нужно. Чеки формируются в специальном мобильном приложении
  • взносы на пенсионное и медицинское страхование не платятся
  • деятельность в налоговой не регистрируется
  • налоговый вычет 10 тысяч рублей, возможно уменьшение ставки налога с 4% до 3% и с 6% до 4%
  • налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог». Оно работает на любых компьютерах и мобильных устройствах

НПД позволяет легко легализировать свою деятельность без потери времени на регистрацию, ведение бухгалтерии.

Открыть ИП или ООО

Источник: https://otkrivashka.org/stati/sistemy-nalogooblozheniya-rf/

Виды систем налогообложения в России

Виды налоговых систем в рф

Виды систем налогообложения — это совокупность налоговых платежей, которые обязан уплачивать налогоплательщик. В статье расскажем, какие системы налогообложения существуют, каковы их особенности, какую отчетность включают те или иные типы налоговых систем.

Налоговое законодательство предоставляет возможность организациям и ИП выбрать виды и порядок налогообложения. С момента регистрации все организации и ИП применяют общую систему налогообложения. О своем решении применять иные виды налоговых режимов налогоплательщик должен уведомить ФНС.

Виды налоговых системАббревиатураГлавы НК РФКто может применятьПредоставляемая отчетность в связи с применением
ОрганизацииИндивидуальные предпринимателиНаименованиеПериодичность
Обычная системаОСН21, 23, 25, 30VVДекларация по НДСЕжеквартально
Декларация по налогу на прибыль
Декларация и квартальные расчеты по налогу на имущество
Бухгалтерская отчетностьЕжегодно
Сведения о среднесписочной численности
Упрощенная системаУСН26.2VVДекларация по УСНЕжегодно
Бухгалтерская отчетность
Сведения о среднесписочной численности
Единый налог на вмененный доходЕНВД26.3VVДекларация по ЕНВДЕжеквартально
Единый сельскохозяйственный налогЕСХН26.1VVДекларация по ЕНВДЕжегодно
Патентная системаПСН26.5V

Далее постараемся более подробно указать налоговые режимы, действующие в РФ, и описать, какие имеют ограничения формы налогообложения в России.

ОСН: какие виды налогообложения существуют

Как было сказано выше, ОСН применяется по умолчанию. Для ее применения нет необходимости уведомления ФНС. Уведомление понадобится только в том случае, если компания ранее применяла спецрежим, а затем решила вернуться к обычной системе.

На ОСН уплачиваются следующие виды налогов:

  • Организациями — НДС, налог на прибыль, налог на имущество;
  • ИП — НДС, НДФЛ.

Также такие налогоплательщики уплачивают все остальные налоги, обязанности по которым возникают у них согласно законодательству.

УСН

Переход на упрощенку отменяет необходимость организациям уплачивать НДС, налоги на прибыль и имущество, а ИП — НДС и НДФЛ. Перейти на УСН можно в добровольном порядке либо с начала ведения деятельности, либо с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать уведомление в ИФНС, а также соответствовать некоторым критериям:

  • годовой доход не превышает 150 млн руб.;
  • среднесписочная численность — не более 100 чел.;
  • остаточная стоимость ОС — не более 150 млн;
  • доля других организаций в уставном капитале — максимум 25 %;
  • организация не имеет филиалов и представительств.

Какие бывают системы налогообложения на УСН, указано в статье 346.14 НК РФ. Плательщик вправе выбрать объект обложения, от которого будет зависеть ставка:

  • «Доходы» — ставка 6 %;
  • «Доходы минус расходы» — ставка 15 %.

ЕНВД

Применение ЕНВД возможно только для некоторых видов деятельности. Их полный перечень приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Решение о введении ЕНВД принимает местная власть. Поэтому в некоторых регионах этот спецрежим не применяется (например, в Москве).

ЕНВД, как и упрощенный налог, заменяет уплату НДС, налогов на прибыль и имущество, а также НДФЛ (для предпринимателей). Кроме вида деятельности, для применения спецрежима также имеются иные ограничения:

  • доля других организаций в уставном капитале — максимум 25 %;
  • среднесписочная численность — не более 100 чел.

Сумма подлежащего перечислению платежа в бюджет не зависит от реальных доходов плательщика. Рассчитывается он исходя из вмененного дохода по ставке 15 %. Местные органы власти могут установить иную ставку в зависимости от категории налогоплательщика или вида осуществляемой деятельности в диапазоне от 7,5 до 15 %.

Вмененный доход определяется исходя из базовой доходности по виду деятельности и характеризующего деятельность физического показателя (статья 346.29 НК РФ).

ПСН

Данный вид специального налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели. Для его применения необходимо приобрести патент на ведение соответствующего вида деятельности. Совмещать ПСН можно с любой иной системой налогообложения. Приобретение патента заменяет необходимость уплаты НДС и НДФЛ.

Стоимость патента рассчитает ИФНС при его выдаче. Но можно предварительно сделать расчет на официальном сервисе ФНС.

Для применения ПСН установлены ограничения:

  • численность работников — не более 15 человек;
  • годовой доход от деятельности на ПСН — не более 60 млн руб.

ЕСХН

ЕСХН — специально разработанный спецрежим для сельскохозяйственных предприятий. Таким образом основное ограничение для его применения — производство сельскохозяйственной продукции. Ставка налога установлена в размере 6 % от величины доходов, уменьшенных на сумму расходов.

С 01.01.2019 субъектам РФ предоставлено право устанавливать дифференцированную ставку ЕСХН в диапазоне от 0 до 6 %, в зависимости от вида производимой продукции, места осуществления деятельности, уровня дохода или численности.

Страховые взносы

Кроме указанных платежей, любые организации и ИП платят страховые взносы с выплат работникам. Обычная ставка страховых взносов составляет:

  • 22 % — на пенсионное страхование;
  • 2,9 % — на социальное страхование;
  • 5,1 % — на медицинское страхование.

Некоторые категории страхователей на спецрежимах имеют право на применение пониженной ставки страховых взносов. Она устанавливается в размере 20 % на пенсионное страхование. Взносы в ОМС и ФСС не уплачиваются вовсе. Право на пониженную ставку имеют:

  • организации и ИП на УСН с основными видами деятельности, поименованными в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ;
  • ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность;
  • ИП на ПСН

ИП также независимо от применяемой системы перечисляют страховые взносы за себя:

  • фиксированный платеж (независимо от полученного дохода): устанавливается ежегодно. В 2020 г. он равен 36 238 руб.;
  • допвзнос в ПФР в размере 1 % с суммы превышения дохода 300 000 руб. за год.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/formi-i-vidy

Виды налоговых систем

Виды налоговых систем в рф

Виды налоговых систем: разбираемся в нюансах

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Каковы особенности прогрессивной, регрессивной и пропорциональной налоговых систем
  • Какова структура налоговой системы в РФ
  • Какие существуют виды налоговых систем в РФ
  • Как выбрать подходящую налоговую систему

Налоговая система включает в себя налоги и сборы, уплачиваемые гражданами и организациями в федеральный, региональный и местный бюджеты и обеспечивает выполнение государством своих функций. Сегодня мы расскажем, какие есть виды налоговых систем и какими преимуществами обладает каждая из них.

Прогрессивная, регрессивная и пропорциональная налоговые системы

Одной из самых важных составляющих налога является тариф фискального платежа. Это величина отчислений в бюджет, зависящая от налогооблагаемой базы. Тарифы могут быть фиксированными (определенная сумма) либо выражаться в процентах.

Размер тарифа различен для разных видов фискальных платежей, он устанавливается законодательно. В России документом, регламентирующим правила исчисления и уплаты налоговых взносов, а также размер ставки, является Налоговый кодекс РФ.

Размер фиксированного тарифа налогового сбора является абсолютной величиной, не зависящей от налогооблагаемой базы. В основном фиксированные ставки устанавливают для видов фискальных сборов, определение налогооблагаемой базы для которых затруднительно.

В России такая тарификация установлена для государственных пошлин. Так, к примеру, чтобы зарегистрировать юридическое лицо, необходимо заплатить пошлину. В 2019 г. ее размер составляет 4000 руб.

независимо от суммы уставного капитала, вида организационно-правовой формы, от прогнозируемой прибыли, которую будет получать предприятие.

Процентные системы исчисления налогов бывают трех видов:

  1. Пропорциональная.
  2. Прогрессивная.
  3. Регрессивная.

Пропорциональный вид предполагает уплату налогоплательщиками определенного процента с налогооблагаемой базы. Процент этот фиксированный и не зависит от величины дохода и других финансовых или физических показателей. Большинство видов фискальных сборов в России относится к этой системе расчета. К примеру, налог на добавленную стоимость, на прибыль, на доходы физических лиц.

Если используется прогрессивный вид налоговой системы, то размер налога зависит от налогооблагаемой базы – чем она больше, тем больше и фискальный сбор. По такой системе рассчитывается подоходный налог во многих странах – США, Австралии, Норвегии, большинстве стран – членов Евросоюза.

Принцип регрессивного вида налоговой системы противоположный – если налогооблагаемая база растет, фискальный сбор уменьшается. Такая тарификация хоть и очень редко, но все же используется.

Раньше применялась она и в России. До 01.01.2010 одним из обязательных взносов для организаций был единый социальный налог (ЕСН), уплачиваемый с заработной платы сотрудников. Впоследствии он был заменен страховыми взносами. Порядок уплаты ЕСН был прописан в главе 24 Налогового кодекса РФ, сейчас она не действует. Единый социальный налог исчислялся по регрессивной системе.

Ставки были следующие:

  • если годовой заработок сотрудника не превышал 100 000 руб., взимали 26,1 %;
  • если размер дохода за год был в пределах 100 000–300 000 руб., то работодатели уплачивали 20 %;
  • если работник за год получал от 300 000 до 600 000 руб., то ЕСН составлял 10 % от суммы заработка;
  • высокие зарплаты (годовой заработок более 600 000 руб.) облагались всего 2 %.

ЕСН прекратили взимать с 01.01.2010. Заменившие его страховые взносы исчислялись совершенно по-другому.

«Снятие с учета в налоговом органе: особенности процедуры» Подробнее

В настоящее время регрессивная ставка частично применяется при исчислении страховых взносов.

Так, если заработок превышает предельную базу налогообложения, размер отчислений в Пенсионный фонд сокращается с 22 до 10 %, а от страховых взносов работодатель освобождается совсем (ст.

426 Налогового кодекса РФ). Размер предельной базы может варьироваться от года к году. Устанавливает его Правительство РФ.
ГодПредельная база по страховым взносам, руб.
ПФРФСС
2017876 000575 000
20181 021 000815 000
20191 115 000865 000

Источник: http://kbdp.ru/news/vidy-nalogovykh-sistem/

Виды систем налогообложения для ИП и ООО в России | 5 режимов

Виды налоговых систем в рф

Система налогообложения (налоговый режим) – это комплекс налогов, сборов и прочих обязательных платежей, которые обязан уплачивать в государственную казну хозяйствующий субъект, ведущий предпринимательскую деятельность, в соответствии с действующим налоговым законодательством.

На сегодняшний день в Российской Федерации действует 5 налоговых режимов, которые условно подразделяются на 2 группы:

№ группыНаименование Состав
1Общий (традиционный) режимОСНО
2Специальные (льготные) режимыУСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН

Рассмотрим каждый режим более подробно:

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, ОРН)

ОСНО – стандартный режим, по умолчанию присваиваемый любому налогоплательщику, если он при прохождении процедуры государственный регистрации бизнеса не заявил о своем желании применять один из спецрежимов. Другое название системы – традиционная, основная.

Также любой хозяйствующий субъект автоматически попадет на ОСН, если он перестал соответствовать требованиям льготного режима, который использовался в установленном порядке в течение календарного года.

ОСНО является самым сложным, трудоемким и затратным видом налогообложения.

Добровольно его выбирают только те налогоплательщики, которые по объективным причинам не попадают под ограничения, установленные для применения льготных налоговых систем:

  • имеют большое количество персонала и (или) высокий уровень доходов;
  • ведут деятельность, предусматривающую работу с контрагентами, также находящимися на ОСН.

См. подробнее про общий режим налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка)

УСНО – один из специальных режимов для юрлиц и ИП, предусматривающий пониженную налоговую нагрузку и доступный для самостоятельного администрирования даже начинающим бизнесменам.

При этом налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов расчета налогов, исходя из особенностей экономической деятельности:

  1. УСН – «доходы» (уплачивается налог с полученных доходов в размере 6%).
  2. УСН – «доходы минус расходы» (из суммы полученных доходов вычитаются произведенные затраты, и с этой разницы рассчитывается налог в размере 15%).

См. подробнее про упрощенку.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)

ЕНВД – льготный режим для юрлиц и ИП, который можно применять, занимаясь только определенными видами предпринимательской деятельности. Как правило, это виды бизнеса, связанные с торговлей в розницу и оказанием бытовых услуг населению.

При этом не имеет значения, сколько фактически зарабатывает налогоплательщик, налог взимается с потенциально возможного дохода, который устанавливается НК РФ и напрямую зависит от физического показателя. Таким показателем могут являться количество наемного персонала, размер торговой площади и т. д.

Размер налога (в пределах от 7,5 до 15%) и перечень видов деятельности, который попадает под ЕНВД, утверждаются в законодательном порядке властями региона, в котором работает (или планирует вести деятельность) хозяйствующий субъект.

См. подробнее про вмененную систему налогообложения.

Патентная система налогообложения (ПСН, патент)

ПСН – льготный вид налогообложения, который доступен только ИП, у которых трудится не более 15 работников.

ПСН также применяется только для определенных видов бизнеса, при этом предприниматель должен купить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента и является налогом, уплачиваемым в связи с применением ПСН.

Фактическая величина доходов коммерсанта в расчет не принимается, а цена патента устанавливается нормативным законодательством региона, в котором работает (планирует вести деятельность) предприниматель.

См. подробнее про патентную систему налогообложения.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН – спецрежим, предназначенный исключительно для сельхозпроизводителей, которыми могут выступать как организации, так и ИП.

Главное требование – субъект должен именно производить сельхозпродукцию (переработка продукции попадает под ЕСХН только в качестве одной из стадий производственного процесса, а не как самостоятельный вид деятельности), при этом доля дохода, получаемого от сельхозпроизводства, должна составлять не менее 70% от общего объема доходов.

Фактически способ расчета налога при ЕСХН аналогичен расчету налога при УСН «доходы минус расходы», только ставка налога ниже – 6% (4% для Крыма и Севастополя).

См. подробнее про сельхозналог.

Совмещение систем налогообложения

Налоговое законодательство РФ не запрещает совмещать две системы налогообложения, но при этом далеко не все режимы сочетаются между собой.

Сориентироваться поможет следующая таблица:

Налоговая система

ОСНОУСНОЕНВДЕСХНПатент

ОСНО

+

+

УСНО

+

+

ЕНВД

+++

+

ЕСХН

+

+

Патент+++

+

При этом предприниматели, в отличие от юрлиц, могут одновременно совмещать не только 2, но и 3 системы налогообложения:

  • ОСНО + ЕНВД + ПСН;
  • УСНО + ЕНВД + ПСН.

Источник: https://nalog-spravka.ru/sistemy-nalogooblozheniya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.