Виды налогового вычета

Содержание

Налоговый вычет НДФЛ 2021

Виды налогового вычета

Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ). Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст.

224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ). Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются.

Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов: 1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ); 2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст.

219 НК РФ); 3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.

1 НК РФ); 4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст.

220 НК РФ); 5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ); 6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);

7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Размер вычетов по НДФЛ в 2020 году

Для каждого вида вычета установлен свой размер. Он может быть определен фиксированной суммой либо в виде предельной величины (ст. ст. 218 – 221 НК РФ). Далее подробнее рассмотрим, как определить размер по каждому виду вычета.

Размер стандартных вычетов в 2020 году

Стандартные вычеты предоставляются: – “на себя” некоторым категориям физлиц – в размере 3 000 руб. или 500 руб. за каждый месяц. Размер вычета зависит от того, к какой категории относится налогоплательщик (пп. 1, 2 п. 1 ст.

218 НК РФ); – на детей родителям и их супругам, усыновителям, приемным родителям и их супругам, опекунам и попечителям – в размере 1 400 руб. или 3 000 руб. на ребенка ежемесячно в зависимости от количества и очередности появления детей.

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей (образец заполнения)

Если ребенок является инвалидом, то к указанным суммам прибавляется еще 6 000 руб. или 12 000 руб. исходя из того, кем налогоплательщик приходится ребенку (родителем, опекуном и т.п.).

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида (образец заполнения)

На это указано в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Размер социальных вычетов в 2020 году

Социальные вычеты предоставляются: – на благотворительность – в общем случае в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год; Для пожертвований в адрес некоммерческих организаций (на формирование целевого капитала) или государственных (муниципальных) учреждений культуры либо в адрес ограниченных категорий таких организаций и учреждений законом субъекта РФ размер вычета может быть увеличен до 30% от облагаемого дохода за год (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ); – на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, – в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов (пп. 2 – 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ); – на дорогостоящее лечение – в размере произведенных расходов без ограничения (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

Заявление о предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на лечение (образец заполнения)

Заявление о возврате налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением социального налогового вычета на расходы на лечение (образец заполнения)

– на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Размер имущественных вычетов в 2020 году

Имущественные вычеты предоставляются: – при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ, – в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 руб.

в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением (получением) данного имущества (п. 3 ст. 214.10, ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ); – при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет – в размере до 250 000 руб.

в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении (получении) этого имущества (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст.

220 НК РФ); – при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье – в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб.

Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб. (пп. 3, 4 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ);

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с покупкой квартиры (образец заполнения)

– вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости – в размере выкупной стоимости изъятого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Размер профессиональных вычетов в 2020 году

Профессиональные вычеты предоставляются: – индивидуальным предпринимателям – в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, либо в размере 20% от дохода при отсутствии подтверждающих документов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст.

227 НК РФ); – нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой, – в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221, пп. 2 п. 1 ст.

227 НК РФ); – налогоплательщикам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам, – в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) (п. 2 ст.

221 НК РФ); – налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения, – в размере произведенных и документально подтвержденных расходов. При отсутствии подтверждающих документов вычеты предоставляются в пределах 20 – 40% от таких доходов в зависимости от вида авторского произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Размер инвестиционных вычетов в 2020 году

Размеры инвестиционных вычетов определяются следующим образом: – вычеты на прибыль, полученную в налоговом периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, находившихся в собственности более трех лет, рассчитываются по формуле: 3 000 000 руб.

x коэффициент срока нахождения в собственности ценных бумаг (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ);

– вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются либо в размере фактически внесенных на этот счет средств в налоговом периоде (но не более 400 000 руб.

), либо в размере прибыли от операций по этому счету (пп. 2, 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Размер вычетов при переносе убытков в 2020 году

Вычеты при переносе убытков предоставляются по доходам: – от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, – в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 1 п. 2 ст. 220.

1 НК РФ); – от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, – в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 2 п. 2 ст. 220.

1 НК РФ);

– от участия в инвестиционном товариществе – в размере убытков от операций инвестиционных товариществ, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (п. п. 1, 2 ст. 220.2 НК РФ).

Документы для предоставления вычета по НДФЛ в 2020 году

Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Конкретный перечень документов зависит от вида вычета: – для вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении; – для вычета “на себя” в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности; – для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для “пенсионных” вычетов – документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ); – для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ);

– для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) затребуйте документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Как предоставляются вычеты по НДФЛ, если нет дохода в 2020 году

Вычет в этом случае по общему правилу не предоставляется.

Чтобы предоставить вычеты по НДФЛ, физлицу должен быть выплачен доход, подлежащий обложению НДФЛ по ставке 13% (за исключением, например, дивидендов) (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 214.10, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Стандартные вычеты при отсутствии дохода в 2020 году

Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно. Если в отдельные месяцы доход физлицу не выплачивается, но до конца года выплаты возобновились, то вы должны предоставить вычеты и за месяцы, в которых дохода не было. Если до конца года выплаты не возобновились, то вычет не предоставляется и на следующий год не переносится.

Имущественный вычет на покупку жилья при отсутствии дохода в 2020 году

Имущественный вычет на покупку жилья предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Поэтому если в течение года дохода нет или его недостаточно для предоставления вычета в полном размере, то вычет переносится на следующие годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Социальные вычеты при отсутствии доходов в 2020 году

Источник: https://ur29.ru/news/nalogovyi-vychet-ndfl-2020/

Виды и условия получения налогового вычета. Ограничения и процедура оформления

Виды налогового вычета

Что такое налоговый вычет, интересует многих людей. Каждый человек, при получении доходов, обязан выплачивать государству налоги. Для некоторых категорий граждан РФ, действует скидка относительно уплаты – налоговый вычет. Эти привилегии закреплены НК Российской Федерации. Они позволяют уменьшить базу, с которого уплачивается налог.

Понятия и определения

Что такое налоговый вычет знает далеко не каждый гражданин. Поэтому, многие люди просто теряют свое привилегированное право. Налоговые вычеты по НДФЛ – определенные суммы, с которых не платится налог по ставке 13 %. Они могут быть выражены в виде:

  • Уменьшения ежемесячного налога.
  • Возврата внесенных платежей.

Поэтому, получить привилегию можно одним из вариантов: через место труда либо ИФНС. При использовании первого варианта, человек ежемесячно будет получать скидку по налогу.

Второй пункт подразумевает разовое обращение в инспекцию по окончанию отчетного периода и выплату общей суммы годового возмещения. Иначе говоря, налогоплательщик в обычном порядке уплачивает налоги, потом подает декларацию в уполномоченный орган и ему возвращают часть уплаченных средств.

Условия получения

Прежде чем обращаться к специалистам ИФНС, требуется понять, кому положен налоговый вычет, и за что можно получить налоговый вычет. Ведь рассчитывать на привилегированное право могут не все. Получение налогового вычета положено категориям лиц:

  • Граждане, имеющие налогооблагаемый доход.
  • Некоторые виды налоговых вычетов вправе оформить нетрудоустроенные пенсионеры. Закон разрешает данной категории граждан использовать уплаченный в бюджет налог за последние три года.

Не получится использовать льготы по НДФЛ безработным людям. Ведь, она предоставляется за счёт уплаченных или уплачиваемых налогов в бюджет.

Разновидности налоговых вычетов

На что можно получить налоговый вычет влияет на вид льготы.  Законодательство предусматривает следующие разновидности:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • инвестиционные.

Каждая из льгот имеет свои индивидуальные размеры и пределы.

Ограничения в льготах

Для некоторых из льгот, закон устанавливает ограничения. Рассмотрим их в виде таблицы:

Название льготы Максимальная сумма налогового вычета
Имущественный вычет при покупке жилья Стоимость недвижимости до 2 млн. руб.
Имущественный вычет с процентов по ипотеке До 3 млн. руб., оплаченных процентов.
Социальный вычет на свое обучение До 120 тыс. руб. оплаты учёбы.
Социальный вычет на учёбу детей, братьев или сестер. До 50 тыс. руб.
Социальный вычет на лечение.
  • Максимально с суммы до 120 тыс. руб.
  • При дорогостоящем лечении со всей стоимости.
  • Стандартные вычеты на детей. Пока заработок с начала года не превысил 350 тыс. руб.

    Стандартный налоговый вычет

    Данный вид льгот подразделяют на три типа:

    1.    Получение налогового вычета на несовершенных лиц осуществляется в следующих рамках:

    Вполне закономерно возникает вопрос, кто может получить такую льготу. Скидку предоставляют трудоустроенным законным представителям до момента совершеннолетия отпрысков. Также, если ребенок поступает на очное обучение, на него положена стандартная льгота до исполнения 24 лет. Только, ежегодно придется с учебного заведения брать справку об обучении.

    Налоговые привилегии на каждого ребенка, обычно оформляют по месту трудоустройства. С момента написания соответствующего заявления в бухгалтерии, с работника ежемесячно удерживается меньшая сумма налога.

    Расчет налогового вычета на детей:

    Трудящийся имеет трёх детишек и заявил свое право на льготу. Его зарплата составляет 27 тыс. руб. за месяц. Получается, работодатель удерживает НДФЛ со скидкой:

    (27000 – 1400 – 1400 – 3000) × 13 % = 2756 руб.

    2.    Кодекс описывает конкретный список граждан, которым полагается скидка в виде 3 тыс. рублей. Основные категории:

    • Граждане, получившие инвалидность при Чернобыльской аварии.
    • Лица, участвующие в ликвидации аварии Чернобыля.
    • Участники сборки ядерных зарядов.
    • Инвалиды войны.

    3.    Закон устанавливает категории граждан, которым положена ежемесячная скидка 500 рублей. К ним относятся:

    • Герои РФ и СССР.
    • Участники ВОВ.
    • Инвалиды первых двух групп.
    • Инвалиды с детства.

    Здесь приведен лишь небольшой список льготников. Статья № 218 НК включает более обширный перечень.

    Сколько раз можно получить налоговый вычет, не утверждено нормативными актами. Это ежемесячная привилегия, которая прекращает действие лишь при достижении предела. С начала следующего отчетного периода она предоставляется снова.

    Социальные налоговые вычеты

    Ст. № 219 НК описывает, что такое социальные вычеты по НДФЛ и условия их получения.  Список, какие бывают льготы:

    1. Возврат за обучение:
      • Свое;
      • Детей;
      • Братьев и сестер.Получить льготу за обучение родственников можно только до достижения ими 24 лет. Согласно закону льгота оформляется за сумму, потраченную на учёбу за прошедший год. Однако, сумма льготы по НДФЛ не может быть больше, чем установленный предел.
    2. Вычет, связанный с расходами на лечение. Он может предоставляться за лечение не только себя, но также родителей и детей. Здесь тоже установлен определенный предел. Однако, при дорогостоящем лечении возмещение пройдет по всей сумме. То есть, если цена лечения 300 тыс. рублей, с этой суммы налог 13 % и будет возвращен. Но, больше, чем уплачено в бюджет, тоже забрать у государства не получится. К примеру, человек за год заплатил 30 тыс. руб. НДФЛ, а к возврату ему положено 40 тыс. рублей. Инспекцией произведется возмещение только 30000 рублей, так как именно столько он внес дань государству.
    3. Привилегия по пожертвованиям. Предоставляется в размере фактических расходов, но не больше 25 % от суммы дохода за год.
    4. Льгота на финансирование будущей пенсии. Предоставляется при отчислениях по договору в НПФ с целью финансирования пенсии. Он равен сумме фактических расходов, но не больше 120 тыс. рублей.

    Социальные налоговые вычеты по НДФЛ первых двух видов являются самыми распространенными.

    Имущественные вычеты

    Что такое налоговый вычет относительно имущества, закреплено ст. 220 НК. Такие НДФЛ льготы могут предоставляться, когда осуществляется:

    1. Приобретение либо строительство жилья.
    2. Сбыт имущества, находящегося во владении меньше 5 лет.
    3. Реализация долей уставного капитала организаций.
    4. Уступка прав в договоре долевого участия.
    5. Выкуп у физлица участка и стоящих на нём строений для государственных нужд.

    Самый распространенный имущественный вычет при покупке или строительстве жилья. Его вправе оформить любой трудоустроенный официально человек. Сумма льготы по НДФЛ исчисляется на основании стоимости квартиры или иной недвижимости. Однако, не может быть больше установленного законом предела или уплаченного налога.

    Рассмотрим, как рассчитать налоговый вычет по покупке жилья. Предположим, человек приобрел дом за 1, 5 млн. рублей. За отчетный период, он заплатил государству налог 70 тыс. руб. Ему положена льгота на сумму:

    1, 5 млн. × 13 % = 195 тыс. руб.

    Полученная цифра меньше предела 260 тыс. руб., но больше внесенного налога. Поэтому, сумма налогового вычета за год составит только 70000 рублей.

    Исключение составляют пенсионеры. У них есть право оформить возврат НДФЛ за три предшествующих года.

    Дополнительно, есть возможность оформить вычет по ипотечным процентам. Здесь тоже установлены максимальные пределы. Вернуть НДФЛ можно только за фактически уплаченные проценты. Поэтому, люди сначала подают документы на возврат налога по покупке, а потом возвращают налог с процентов.

    Также зачастую людьми используется с подоходного налога вычет при продаже имущества, находящегося во владении менее пяти лет:

    • При продаже жилой недвижимости или земельного участка – 1 млн. рублей.
    • В результате реализации другого имущества – 250 тыс. рублей.

    Предположим, продавая машину, находящуюся в собственности менее 5 лет и стоимостью 300 000 рублей. Налог нужно исчислять с суммы: 300 тыс. – 250 тыс. = 50 тыс. рублей.

    Профессиональные налоговые привилегии

    Такие привилегии положены:

    • Предпринимателям общего режима налогообложения.
    • Лицам, получающим вознаграждения.
    • Нотариусам и адвокатам.

    Получить их можно в сумме фактически произведенных расходов. Однако, когда налогоплательщики не могут их документально подтвердить, льгота равна 20 % от общей суммы доходов.

    Процедура получения привилегии

    Как получить налоговый вычет, зависит от того, кто желает её получить.

    У трудоустроенных физических лиц есть право просить скидку по налогу через работодателя. Тогда, порядок действий, как оформить налоговый вычет выглядит так:

    1. Сбор требуемой документации:
      • заявление;
      • паспорт;
      • документы – основания предоставления льготы по НДФЛ. К примеру, договор об обучении.Для оформления стандартных налоговых вычетов перечисленной документации достаточно.Однако, если оформляются другие виды привилегий, придется в ИФНС заблаговременно получить уведомление о праве на льготу.
    2. Подача бумаг в бухгалтерию работодателя.
    3. Ежемесячное получение налогового вычета по уплачиваемому налогу.

    Если заявитель желает получить сразу внушительную сумму на руки, ему необходимо дождаться окончания отчетного периода и совершить несколько манипуляций. Тогда оформление налогового вычета происходит в несколько этапов:

    1. Собрать документы для налогового вычета:
      • Заявление о вычете, а также переводе средств на банковский счёт.
      • Паспорт.
      • Справка 2 – НДФЛ. Если заявитель трудился в нескольких местах, справки придется взять с каждого из них.
      • Копия банковского счета и реквизитов.
      • Бумаги – основания для предоставления льготы по НДФЛ.
      • Декларация форма 3 – НДФЛ. Заполнение налоговой декларации по налогу можно осуществить самостоятельно на сайте ИФНС либо обратиться за платной помощью специалистов. Официальный сайт ИФНС содержит не только форму для заполнения декларации, но и подробную инструкцию.
    2. 2.    Передача документов в ИФНС одним из способов:
      • Лично.
      • С помощью представителя. Выбирая данный вариант необходимо позаботиться о доверенности.
      • Электронно. Необходима электронная подпись.
      • Почтой. Копию требуется правильно заверить. Ставится подпись владельца, её расшифровка и словосочетание «копия верна».
    3. После проведения проверки заявителю вернут излишне заплаченный взнос за год общей суммой.

    Интересная информация:  Стандартные налоговые вычеты по форме НДФЛ

    Срок возврата налогового вычета через ИФНС составляет два – три месяца.

    Когда можно получить льготу зависит от способа обращения. Работодателю заявление пишется в любое удобное время. ИФНС принимает документы только по окончании отчетного периода.

    Как получить налоговый вычет юридическому лицу, есть только один вариант. Осуществить это допускается исключительно через ИФНС и только по отдельным видам льгот. С этой целью требуется принести специалистам инспекции документы, подтверждающие право на налоговый вычет.

    Инспекция вправе принят отрицательное решение о предоставлении положенного вычета, если получен не полный пакет документации либо в документах присутствуют ошибки.

    Могут ли пенсионеры рассчитывать на привилегию

    Согласно закону, пенсионеры вправе подавать документы на льготу за три предшествующих года. Это условие действует для всех граждан пенсионного возраста, даже если в настоящее время они не работают.

    Однако, за заявленные периоды должно присутствовать перечисление НДФЛ. Допустим, при покупке квартиры пенсионером в 2016 году, он вправе рассчитывать на возврат уплаченного налога за 2013 – 2015 года сразу.

    Сколько раз можно воспользоваться налоговым вычетом неработающему пенсионеру – только один. Он за три года выберет весь уплаченный налог, и осуществлять компенсацию ему будет больше не с чего.

    Максимальный период для возврата

    За какой период можно вернуть налоговый вычет, довольно распространенный вопрос среди граждан. Человек вправе оформить возврат только за те годы, когда осуществлялось перечисление налога.

    Декларацию в налоговый орган нужно подавать в год, следующий за отчетным периодом. Если льгота не оформляется сразу, её допускается оформить позже. Однако, не более чем за 3 года. Например, человек купил жильё в 2015 году.  В 2018 г.

    налогоплательщик имеет право претендовать на возмещение за 2015 – 2017 гг.

    Источник: https://lgotoved.ru/vyplaty/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet

    Налоговые вычеты НДФЛ в 2021 году — все виды налоговых льгот

    Виды налогового вычета

    › Налоги и вычеты › Вычеты по НДФЛ ›

    27.02.2021

    Что такое налоговый вычет? Гражданин, получивший зарплату или иной доход, обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Как правило, работодатель самостоятельно удерживает его в размере 13% от суммы дохода. Налоговый вычет — это возможность вернуть деньги, уплаченные в счет налога.

    Т.е. налоговый вычет предоставляется при условии, что гражданин имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13% НДФЛ.

    Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются:

    • физические лица, являющиеся резидентами Российской Федерации (резиденты РФ – это физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году);
    • физические лица – нерезиденты, получающие доходы от источников в Российской Федерации.

    Кто имеет право на налоговые вычеты

    Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей. Более подробная информация распределена по видам налоговых льгот:

    Виды налоговых вычетов:

    Стандартные налоговые льготы предоставляются:

    • вычет 1 400 рублей (3 000 рублей — на третьего и последующего ребенка) предоставляется налогоплательщикам, являющимся родителями, супругами родителей, приемными родителями, опекунами, попечителями, на каждого ребенка, находящегося на их обеспечении, за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 рублей.На ребенка-инвалида родителям и усыновителям (их супругам) предоставляется вычет в размере 12 000 рублей, а опекунам, попечителям, приемным родителям (их супругам) — 6 000 рублей.
    • вычет 500 рублей — за каждый месяц налогового периода таким категориям налогоплательщиков, как Герои СССР, РФ, участники ВОВ, блокадники, узники концлагерей, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп и ряд других. ПОДРОБНЕЕ О СТАНДАРТНЫХ ВЫЧЕТАХ…

    В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет могут получить налогоплательщики, которые произвели расходы на новое строительство либо приобретение жилья (с 2005 года доли (долей) в жилом доме или квартире), а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации. Размер вычета ограничен суммой 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры. Налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется налогоплательщику на основании заявления при подаче налоговой декларации и документов, подтверждающих право на данный вычет. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета на покупку или строительство жилья не допускается. ПОДРОБНЕЕ О ИМУЩЕСТВЕННЫХ ВЫЧЕТАХ…

    Согласно статьи 219 НК РФ социальные налоговые льготы предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет так называемые социальные расходы. Социальные налоговые вычеты предоставляются по пяти основаниям:

    • по расходам на благотворительные цели и пожертвования;
    • по расходам на обучение;
    • по расходам на лечение;
    • по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
    • по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

    ПОДРОБНЕЕ…

    Порядок предоставления профессиональных вычетов рассмотрен в статье 221 НК РФ. Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют, в частности, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

    Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.

    Воспользоваться профессиональным налоговым вычетом могут лица, которые:

    • осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей;
    • занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и др.);
    • выполняют работы (оказывают услуги) по договорам гражданско-правового характера;
    • получают авторские и другие вознаграждения. ПОДРОБНЕЕ…

    Существует предел вычета — сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Ниже указаны придельные суммы для налоговых вычетов

    • Имущественный налоговый вычет = до 2 000 000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если вы воспользовались ипотекой
    • Социальный налоговый вычет = до 120 000 рублей за свое образование, братьев/сестер, и не более 50 000 руб. за образование каждого из детей
    • Социальный налоговый вычет = до 120 000 рублей за лечение
    • Социальный налоговый вычет = НА ВСЮ СУММУ затрат при дорогостоящем лечении

    Налоговой базой по НДФЛ признаются все доходы налогоплательщика, как в денежной, так и натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды. При этом для доходов в натуральной форме налоговая база определяется исходя из рыночных цен.
    Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

    В перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, в частности, включаются государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (в т.ч. пособие по уходу за больным ребенком), государственные пенсии, компенсационные выплаты в пределах установленных норм и ряд других доходов.

    Налоговые вычеты НДФЛ в 2021 году — все виды налоговых льгот Ссылка на основную публикацию

    Источник: https://subsidii.net/nalogi-i-vychety/vychety-po-ndfl/nalogovye-vychety-ndfl-v-godu-vse-vidy-nalogovyh-lgot.html

    Что такое налоговый вычет и кто может получить уплаченный налог обратно

    Виды налогового вычета

    Мало кто знает о том, что государство поддерживает работников, которые позаботились об оформлении своих доходов честно, по белому. Для таких людей существует налоговый вычет. В статье мы разберёмся, что такое налоговый вычет сам по себе, чем он не похож на возврат подоходного налога и кто может получить налоговый вычет. 

    Что такое налоговый вычет

    Виды налоговых вычетов

    Социальный налоговый вычет

    Вычет за образовательные услуги

    Вычет на отчисления в пенсионные фонды 

    Вычет на благотворительность

    Имущественный налоговый вычет

    Инвестиционный налоговый вычет

    Профессиональный налоговый вычет

    Кто имеет право на налоговый вычет

    Налоговый кодекс — темный лес для большинства граждан, но возможность вернуть 13% от уплаченных налогов подтолкнёт к изучению вопроса многих людей. 

    Что такое налоговый вычет

    Никто не знает про налоговый вычет, но это пока.

    Налог на доходы граждан (НДФЛ) у всех на слуху. Он составляет 13% от всех доходов. Берётся такой налог из белой части зарплаты, то есть официальной. Большинство даже не сталкивается с ним, так как вычет из зарплаты происходит в момент начисления денег бухгалтером предприятия.

    Когда зарплата приходит на карту работника или выдаётся на руки, обычно налог оттуда уже вычтен. Сумма налога идёт на нужды государства и пополняет бюджет, из которого впоследствии будут получать свои пособия нуждающиеся, пенсии пожилые люди и зарплаты все работники-бюджетники.

     

    Иногда государство позволяет людям вернуть сумму уплаченного налога либо не платить его вовсе. 

    Отсюда мы и понимаем налоговый вычет как сумму дохода, которая не облагается НДФЛ или это возврат уплаченного налога на доход в связи с расходами на те категории, которые определены налоговым кодексом. 

    Зачем государству то забирать налог, то отдавать его обратно? Как ни странно, логика в этом есть. Таким образом государство побуждает граждан работать официально, а не получать зарплаты в конвертах. Также посредством возврата налогового вычета, деньги перераспределяются в такие сферы как здравоохранение, образование и строительство. 

    Картинка смешная, а ситуация страшная.

    Для получения налогового вычета нужно строго соблюсти все условия, которые установлены законом. Поэтому стоит заранее задумываться о том, какой вид вычета вы решите вернуть, ведь для каждого предусмотрен свой пакет документов и свои ограничения. 

    Виды налоговых вычетов

    Законодательство предоставляет нам следующие виды налоговых вычетов:

    Мне двойной налоговый вычет и картошку фри. Соус не надо.

    Что представляет собой каждый из них?

    Стандартный налоговый вычет — ежемесячная установленная сумма, которая не облагается налогом, потому что гражданин был участником военных действий, ликвидатором аварии на Чернобыльской АЭС или других событий. Такой вид вычета можно оформить на месте работы или через налоговую инспекцию. 

    Какие вычеты возможно оформить:

    • Налоговый вычет 3000 рублей в месяц. Выгода для человека 13% от суммы — 390 рублей. Кто может получить: ликвидаторы аварии на ЧАЭС, ликвидаторы последствий испытаний ядерного оружия, инвалиды по военной службе, инвалиды ВОВ. 
    • Вычет 500 рублей в месяц. Выгода — 65 рублей. Могут получить: герои СССР и РФ, участники боевых действий, инвалиды 1 и 2 групп и так далее. Весь список есть в статье налогового кодекса РФ в пункте 2 статьи 218. 
    • Вычет на детей до совершеннолетия, на студентов очной формы обучения, курсантов, аспирантов и инвалидов до 24 лет — до достижения дохода в 350 000 рублей каждый месяц. То есть, если ваша зарплата 40 000 рублей, то ваш доход достигнет 350 000 рублей через 8 месяцев. В течение этих 8-ми месяцев подоходный налог не будет взиматься с суммы вычета. А суммы эти такие: 

    На первых двух детей по 1400 на каждого месяц. Выгода для человека по 195 рублей. 

    На последующих детей вычет 3000 рублей и выгода — 390 рублей. 

    На детей инвалидов до 18 лет и на студентов до 24 лет 12 000 рублей, выгода — 1560 рублей, а для опекунов сумма другая — 6000 рублей и выгода 780 рублей в месяц. 

    Если ребёнка воспитывает только один родитель, то он имеет право на налоговый вычет в двойном размере до того момента, пока не вступит в брак снова. Если один из родителей отказывается от своего права на вычет, то второй родитель может претендовать на двойной налоговый вычет. 

    Социальный налоговый вычет

    Такой вид налогового вычета является компенсацией трат граждан на образовательные услуги и услуги медицины. В год на все социальные выплаты есть всего 120 000 рублей — это та сумма доходов, которая не будет облагаться налогом или, если вы уже заплатили налог, он вернётся в конце года. 

    Рассмотрим подробнее вычет за медицинское обслуживание, которое вы оплатили самостоятельно:

    • Траты на медицинские услуги детям или родителям или самим себе. Если вы платили за стационарное обслуживание, лечение или протезирование зубов, лечение в поликлинике или путевку в лечебный санаторий, то можно рассчитывать на вычет. Полный перечень услуг ещё длиннее, ознакомиться с ним можно в постановлении правительства РФ №201. 
    • Траты на те лекарства, которые выписывал врач во время лечения. 
    • Расходы на ДМС, но оплачен он должен быть именно человеком, а не его работодателем. 

    Важно, если вы хотите оформить налоговый вычет на медицинские услуги, убедиться в том, что то учреждение, в котором вы покупаете услуги, имеет гослицензию. Все услуги, которые вы приобретаете, должны быть подтверждены договором и чеком либо квитанцией. 

    Вот негодяи! Небось и до пенсии дожить хотят!

    Вычет за образовательные услуги

    Чтобы получить вычет за образование нужно соблюсти такие условия: 

    1. Если вы платите за собственное обучение, то оформить вычет можно только тогда, когда вы учитесь в лицензированном учебном заведении или в заведении за границей. 
    2. Если хотите получить вычет за обучение ребёнка, то сделать это можно только до 24 лет, а также обучаться он должен только на очной форме. Любые платные школы или частные детские сады тоже дают возможность вернуть вычет. 
    3. Этот пункт похож на предыдущий, только разница в том, что вы не родитель, а опекун для ребёнка. 
    4. Можно вернуть вычет за обучение брата или сестры. Условия тебе — обучаемому должно быть до 24 лет и форма обучения только очная. 

    Если вы хотите оплатить обучение супруга или супруги, то здесь ситуация отличается от оплаты лечения. Вычет в этом случае не полагается. За обучение других близких родственников тоже вычет не полагается. 

    За собственное обучение установлен лимит максимального вычета — до 120 000 рублей, а для обучения детей — 50 000 рублей. 

    Вычет на отчисления в пенсионные фонды 

    Здесь вычет полагается тем, кто делает отчисления либо в негосударственные ПФ, либо в страховые компании. Отчисления могут идти как в вашу пользу, так и в пользу супруги, родителей или детей. 

    Тут тоже есть лимит по сумме вычета 120 000 рублей. Но эта цифра общая для всех социальных выплат. 

    Вычет на благотворительность 

    Для того чтобы получать вычет с благотворительности, нужно сохранить договор с благотворительной организацией. Лимит по вычету — 25% от полученных доходов. 

    Вычет не будет предоставляться если:

    • Деньги перечислялись не в организации, а физлицу. 
    • Благотворительность оказывалась не деньгами, а товарами или услугами. 

    Имущественный налоговый вычет

    Эта льгота даётся гражданам за сделки с имуществом. Когда речь идёт об имущественном вычете, имеются в виду обычно большие суммы, и все вычеты оформляются через налоговую. Если вычет был не использован в текущем году, то остаток переносится на следующий. Это отличительная черта имущественных вычетов. 

    Вот, записал человек, молодец.

    Вернуть налог можно за такие действия:

    • За продажу имущества. Минимум вычета, который можно получить с продажи квартиры или земли — 1 млн. рублей. Налог 13% вы заплатите с той суммы на недвижимость, которая останется. На другое имущество вычет меньше — до 250 000 рублей. Все, что вы продаёте за год, суммируется и считается вместе. При продаже доли в имуществе налоговый вычет делится в пропорциях, которые установят владельцы. 

    Все имущество, кроме жилого, которое находится у одного собственника более 3 лет, не облагается налогом при продаже. 

    • За покупку жилья или земельного участка или доли в них. Вычет предоставляют как за готовый объект, так и за строящийся. Ремонт жилого помещения, купленного без ремонта, тоже попадёт под вычет. Главное сохранить все документы, подтверждающие работы и материалы — договоры, чеки. 
    • За ипотечный кредит и рефинансирование ипотеки. Максимальный размер вычета по ипотеке предоставляется после вычета на покупку жилья и составляет 3 млн. рублей. Главное условие — приобретаемое жилье должно располагаться в России и быть жилым. 

    Инвестиционный налоговый вычет

    Такой вид вычета предоставляется в случае:

    • Продажи ценных бумаг, находившихся у одного собственника более 3 лет, если сделка была совершена не на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС). 
    • Вычет с внесённых на ИИС денег в течение 3 лет. Максимальная сумма вычета — 52 000 рублей в год. 
    • Вычет от сделок с ценными бумагами, который можно получить независимо от белой зарплаты. 

    Не надо ломать голову над получением вычета с инвестиций, если у тебя их нет.

    Профессиональный налоговый вычет

    Такой вид вычета актуален для предпринимателей, так как предоставляется по налогу на прибыль:

    • Индивидуальных предпринимателей
    • Частных Нотариусов, адвокатов и так далее
    • По договорам подряда, услуг и др. 
    • Вознаграждения за авторство и так далее

    Вычет предоставляется только на подтверждённые расходы, но ИП может заявить вычет 20% от своего дохода. 

    Кто имеет право на налоговый вычет

    Для того чтобы вернуть налог, нужно его сначала заплатить.

    Плати налог, потом возвращай… Что так сложно то?

         Андрей Иванов

    Источник: https://xn--1-iubx.xn--p1ai/blog/detail/chto-takoe-nalogovyy-vychet-i-/

    Виды налоговых вычетов

    Виды налогового вычета

     Каждыйналогоплательщик имеет право на получение налогового вычета. Существует нескольковидов налогового вычета в налоговом кодексе РФ:

    •  стандартные– ст.218 НК РФ;
    •  социальные– ст.219 НК РФ;
    •  имущественные – ст.220 НК РФ;

     Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая расчетную базу приисчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученныйдоход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен насумму налогового вычета.

     Оставшаяся после вычета сумма доходов называетсяналогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентамиРФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%.

    Граждане,освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам(6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

     Составление декларации 3-НДФЛ

       Стоимость – 4 000 руб. (все включено)  

    •  Подготовка полного пакета документов;
    •  Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
    •   Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

       Срок составления – 1 день

    Социальный налоговый вычет

    1) Социальный вычет за обучение предоставляется родителямза обучение своих детей, до достижения ими возраста 24 года на очной форме обучения. В случаеесли учебу будет оплачивать опекун, то срок получения выплаты отводится до наступления 18 лет.

    Согласно статьи 219Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет заобучение в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год.Но сумма вычета не может быть более установленного размера налогового вычета.

     Установленная сумма налогового вычета в обоих случаях будет равна не более 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

     В случае, если вы сами за себяполучаете социально налоговый вычет, то применимы все формы обучения (очная, заочная,вечерняя и т.д.),  а предельная сумманалогового вычета составит не более 120 000 рублей.

    2) Социальный вычет за лечение предоставляется всумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде запрошедший год, за услугу предоставленную супругу(супруге), родителям, либодетям до 18 лет медицинскими организациями, либо индивидуальнымипредпринимателями, которые осуществляют медицинскую деятельность, а также состоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств,утвержденных Правительством РФ. Вычет предоставляется в размере фактическипроизведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговомпериоде. 

     В случае дорогостоящего лечения,перечень которого утверждается постановлением Правительства РФ в медицинскихорганизациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскуюдеятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактическипроизведенных расходов, то есть без ограничений

    3)Социальный вычет за пожертвованиепредоставляется благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческиморганизациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физическойкультуры, образования и т.д. Вычет предоставляется в размере фактическипроизведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного вналоговом периоде и подлежащего налогообложению.

    4)Социальный вычет на финансирование будущейпенсии предоставляется налогоплательщику, осуществляющему отчисления подоговору в негосударственный фонд с целью финансирования своей пенсии и равенсумме фактических расходов на страховые взносы в налоговом периоде, но не более120 тысяч рублей.

    Имущественный налоговый вычет

    1) Имущественный налоговый вычет предоставляетсяпри покупке квартиры, дома, дачи, земельного участка, или их доли. Максимальнаясумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей.

    Иными словамиесли вы купили недвижимость, то имеете право получить от государства 13% отсуммы вычета, и размер полученного подоходного составит 260 000 руб.

    Такжевычет может производиться с выплаченных процентов, в случае если недвижимостьприобретена в ипотеку.

    2) Имущественныйналоговый вычет в случае продажи имущества ( при продаже квартир, дач,земельных участков)  находившихся всобственности налогоплательщика менее трех лет, будет составлять1 000 000 рублей.

     Профессиональный налоговый вычет предоставляетсяиндивидуальным предпринимателям, находящиеся на общем налоговом режиме, лицамполучающим авторские и другие вознаграждения по гражданско-правовому договору,а также нотариусы и адвокаты.

    Источник: https://www.buxprofi.ru/information/vidy-nalogovyh-vychetov

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.