Виды налогообложения физических и юридических лиц

Налоги юридических и физических лиц

Виды налогообложения физических и юридических лиц

      Налоги юридических лиц
      Наиболее важные налоги, взимаемые с юридических лиц, это налог на прибыль, налог на добавленную стоимость(НДС), акцизы, налог на имущество.

      Налог на прибыль – прямой личный налог, основанный на принципе резидентства. Резидентами, уплачивающими данный налог с прибыли, полученной как в России, так и за рубежом, являются юридические лица, зарегистрированные в РФ.

Иностранные юридические лица уплачивают в РФ налог на прибыль, полученную от деятельности через постоянное представительство, а также налог на доходы, полученные из источников на территории РФ.

Прибыль предприятия, выступающая объектом налогообложения, представляет собой доход, уменьшенный на величину произведенных расходов. Налоговым периодом считается год, исчисляется налог нарастающим итогом.

     Налог на имущество предприятий. Налог начисляется на имущество предприятий-резидентов, находящееся на их балансе, за исключением денежных средств на счетах и имущества, освобожденного от налогообложения.

Среднегодовая стоимость облагаемого имущества определяется путем сложения стоимостей имущества на начало каждого месяца и деления полученного результата на число месяцев.

Налоговая база определяется исходя из стоимости основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат, отражаемой в активе баланса по соответствующим счетам бухгалтерского учета.

Предельный размер налоговой ставки на имущество предприятия установлен на федеральном уровне и не может превышать 2%. Конкретная ставка устанавливается представительными органами власти субъектов РФ. Налоговым периодом является календарный год, налог исчисляется нарастающим итогом.

     Налог на добавленную стоимость(НДС) – косвенный многоступенчатый налог, взимаемый на всех стадиях производства и реализации товаров.

     Налог на операции с ценными бумагами. Уплачивается только при регистрации проспекта эмиссии ценных бумаг. Его плательщиками являются юридические лица – эмитенты ценных бумаг. Объект налогообложения – номинальная сумма выпуска ценных бумаг, заявленная эмитентом.

Сумма налога уплачивается плательщиком одновременно с предоставлением документов на регистрацию эмиссии.

      Налоги с физических лиц
      К этой группе налогов относятся: налог на доходы физических лиц, налоги на имущество физических лиц, налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, а также ряд других, менее значительных налогов.

      Налог на доходы физических лиц. Этот налог традиционно считается центральным среди налогов с населения. Налог на доходы – государственный налог, взимаемый на всей территории РФ по единым ставкам. Большая сумма поступлений от налога на доходы зачисляется в бюджеты субъектов РФ.

Налог на доходы построен на резидентском принципе, для определения налогового статуса физического лица используется тест физического присутствия. Полную налоговую обязанность несут лица, проживающие на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.

Налогообложению подлежит доход, полученный как в денежной, так и в натуральной форме, а также в форме материальной выгоды. Ставки налога на доходы установлены по пропорциональному принципу. Доходы основных видов облагаются по ставке 13% независимо от общей суммы совокупного дохода.

Ряд доходов облагается по ставке 35% – доходы от выигрышей в лотереи, сверхвысокие доходы по банковским вкладам и некоторые другие.

      Налоги на имущество физических лиц. В настоящее время объем поступлений в бюджет от налогов на имущество физических лиц незначителен. Налоги на имущество физических лиц базируются на территориальном принципе.

Налогообложению подлежат два вида объектов: недвижимость, находящаяся на территории РФ; транспортные средства, зарегистрированные в РФ независимо от национального или юридического статуса собственника.

Налоговая база определяется на основе стоимости недвижимого имущества и мощности двигателей транспортных средств, количества пассажиромест, вместимости. В отношениях объектов недвижимости ставки налогов изменяются в зависимости от размера базы, т. е.

налог является в этой части прогрессивным. Для транспортных средств установлены различные ставки в процентах от МРОТ.

     Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, учитывает особенности получения дохода, более дифференцированно подходит к обложению имущества в конкретной ситуации.

Налог уплачивает новый собственник имущества. Имущество оценивается на момент открытия наследства или удостоверения сделки дарения.

Ставки налога строятся по системе сложной прогрессии с применением налоговых разрядов плательщика.

Источник: http://www.finteoria.ru/nalurfiz.html

Виды налогов и сборов в РФ для физических и юридических лиц

Виды налогообложения физических и юридических лиц

Экономика государства находится в прямой зависимости от эффективности работы системы налогообложения, налоги поступают на формирование бюджета страны, в прямой зависимости от которого находятся все сферы социально-экономической политики.

Обязательные выплаты и отчисления физических и юридических лиц в пользу государства называют налогом.

Виды налогов и сборов в РФ

По способу оплаты, налоги разделяют на прямые и косвенные. Прямыми называют те, которые взимаются с физических и юридических лиц в пользу государства с дохода (зарплата, прибыль, проценты и т.д.) и стоимости имущества (земля, средства передвижения и т. п.).

Косвенными называют налоги, установленные к цене товаров и услуг в виде надбавок (акцизы, ндс, таможенные пошлины и т. п.), их начисляют на предприятия для того, чтобы они взимали их с других плательщиков налогов, с дальнейшим перечислением этих средств в пользу государства.

Налоги, в зависимости от того, как они будут использованы, разделяют на общие и специальные или целевые. Общие налоги используются на обеспечение общегосударственных мероприятий, специальные или целевые направляются на выполнение заранее определенных программ.

В зависимости от того, на чей счет поступят налоги, их делят на государственные и региональные или местные, в государственную казну идут подоходные, таможенные и тому подобные отчисления.

Регионами устанавливается налог на недвижимость, имущество организаций, дорожный налог, на разработку природных ресурсов.

Органам местного самоуправления поступают налоговые отчисления за использование рекламы, имущественный налог от населения, регистрационный сбор от индивидуальных предпринимателей.

Виды ставок налогов

Размер сбора на единицу налогообложения принято называть налоговой ставкой, ее утверждением государство регулирует развитие народного хозяйства.

Ставки могут быть долевыми (адвалорными) и твердые (специфические).

На НДС, имущественный налог, – распространяется долевая или адвалорная ставка, что предполагает пропорциональную оплату, если она производится в равных долях, – прогрессивную, если с увеличением налоговой базы сумма налога прирастает и регрессивная – снижение налога с расширением налоговой базы.

Твердые или специфические ставки установлены на транспортный и земельный налоги, твердые ставки являются промежуточными между долевыми и процентными. Процентные ставки начисляются на налоговую базу пропорционально ее величине, ее наглядным примером служит начисления НДФЛ. Маргинальные ставки вводятся отдельными правовыми актами и распространяются на определенные виды дохода.

Существуют и в достаточной мере используются фактические и экономические ставки, фактические ставки определяют отношение оплаченного налога к налогооблагаемой базе, экономические ставки определяют соответствие полученного налогоплательщиком дохода к налоговой базе.

Твердым ставкам соответствуют абсолютные, отношение предполагаемого налога к единице налогообложения принято называть относительным.

Основные виды налоговых ставок могут комбинироваться, изменяться основные нормативы, вноситься изменения, ставки налогов зависят от экономических задач государства на текущий период времени.

Большую часть поступлений в бюджет страны приносят налоговые ставки НДФЛ, на прибыль организаций, НДС, на прибыль по УСН, ЕНВД, транспортный налог, имущественные сборы для организаций, налог на недвижимость граждан, налог на землю.

  1. НДФЛ для граждан РФ и лиц, не имеющих гражданства, но постоянно проживающих на территории России будет составлять 13% от заработной платы и 30% для прочих граждан, этот вид налогообложения распространяется на все виды дохода, его можно классифицировать как базовый и относительный.
  2. Налог на прибыль организаций приносит бюджету страны около 20% от всех налоговых поступлений, облагаются им крупные предприятия с большим денежным оборотом, мелкий бизнес работает по системе УСН.
  3. НДС в РФ – 18%, для мелкого бизнеса, работающего по УСН, его ставка равна 0%, этот тип налогообложения относят к базовому относительному.
  4. УСН имеет 2 типа ставок , 6% от выручки или 15% от прибыли, плательщик сам выбирает оптимальный вариант, оборот предприятия не должен превышать 60 млн. руб. в год, данную ставку следует считать пониженной и отнести ее необходимо к базовым относительным.
  5. УСН для ИП равна 0, ИП вносит платежи за себя в ПФР и ФФОМС в размере, определенном государством, на 2015г. эта сумма составляла 22 000 руб.,она не связана с доходом.
  6. ЕНВД на текущий период составляет 15%, это фиксированный сбор, не связанный с доходностью предприятия, такой вид ставки можно отнести к абсолютным и базовым.
  7. Транспортный налог имеет региональное значение, и размер его определяется регионом с учетом того, что он должен быть не выше и не ниже 10% барьера, установленного НК РФ.
  8. Налог на имущество организаций относится к региональным, ее верхний предел составляет 2,2%, данный налог распространяется на недвижимость как российских так и иностранных собственников.
  9. Налог на имущество граждан относится к муниципальным и устанавливается каждым муниципалитетом в пределах 0,1-0,3% кадастровой оценки собственности, до 2019 года налог взимается с учетом переходного периода, по классификации налоговых ставок, его нужно отнести к базовым и относительным.
  10. Налог на землю относится к муниципальным, он устанавливается муниципалитетом и не должен превышать 1,5% кадастровой стоимости, для земель сельхоззназначения, индивидуального строительства, дачных и садовых участков, на прочие земли налог не должен превышать 0,3% кадастровой оценки.

В 2015 году изменения коснулись налогообложения недвижимости, кадастровая оценка оказалась значительно выше инвентаризационной стоимости, транспортный налог был изменен в сторону увеличения по отношению к автомобилям стоимостью более 3 миллионов рублей, для них определен повышенный коэффициент.

Налоговые проверки

Для осуществления контроля за облагаемыми налогами и сборами, организациями Налоговым кодексом РФ предусмотрен контроль в виде проверок, осуществляемых налоговыми органами.

Виды налоговых проверок: камеральные, выездные и проверки полноты налоговых отчислений, связанные с коммерческими операциями между облагаемыми налогами и сборами.

  1. Камеральная проверка проводится налоговыми организациями на собственной территории по факту подачи деклараций или других расчетов, на протяжении 3 месяцев, не приостанавливаясь и не продлеваясь. Специального решения по поводу подобной проверки не принимается. Дополнительные сведения, как правило, не запрашиваются.
  2. Выездная проверка организуется каждые 3 года, для ее проведения принимается специальное решение с установлением определенной цели, срок проверки – 2 месяца, но сроки могут быть продлены. Проверка может приостанавливаться, так как в ходе проверки могут запрашиваться дополнительные сведения. В случае отсутствия условий для работы сотрудников налоговой инспекции проверка может переноситься на территорию налоговой организации.

Проверка полноты налоговых отчислений может проводиться по инициативе налоговой службы, по специальному решению, ее могут инициировать сведения о нарушении Закона.

Виды налоговых льгот

Льготы устанавливаются по определенным видам сборов и налогов.

Они подразумевают частичное или полное освобождение от их уплаты отдельных групп граждан, регулирует льготные преимущества ст. 56 НК РФ.

Дополнительные льготы могут устанавливать своими законодательными актами регионы и муниципалитеты, касаются они сборов, отчисляемых в их бюджет и затрагивают только суммы выплат.

Каждый гражданин РФ вправе отказаться от предоставляемой ему льготы.

на тему

Источник: https://businessmonster.ru/buhuchet/nalogooblozhenie/vidyi-nalogov.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.