Профессиональный налоговый вычет пример расчета

Что нужно знать о профессиональном налоговом вычете

Профессиональный налоговый вычет пример расчета

Государство не только взимает с нас налоги, но также иногда предоставляет возможность на них сэкономить — и временами значительно.

Один из способов отдать в казну меньше — оформить профессиональный налоговый вычет, который доступен предпринимателям, авторам произведений и физлицам, которые платят НДФЛ.

Вместе с Евгением Ушкаловым, партнёром юридической фирмы K&U law, разбираемся, как воспользоваться этой функцией и когда расчётный вычет лучше нормативного.

Профессиональный налоговый вычет могут получить только те, чьи доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Профессиональный налоговый вычет — это способ уменьшить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), доступный предпринимателям и тем, кто выполняет индивидуальные заказы. В целом на него могут претендовать:

• ИП на общей системе налогообложения (ОСН);

• граждане, выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера (ДГПХ);

• налогоплательщики вроде художников и писателей, получающие авторские вознаграждения;

• нотариусы, адвокаты и те, кто занимается частной практикой, — например, частные детективы.

Индивидуальные предприниматели, использующие только УСН, ЕНВД или патент в качестве налогового режима, не могут получить этот вычет просто потому, что они и так не платят НДФЛ. Тем не менее при совмещении общей системы с «вменёнкой» или патентом вычет возможен для доходов, которые не попадают под спецрежим.

Самозанятые также обладают специальным статусом и вместо НДФЛ в размере 13% платят налог на профессиональный доход, варьирующийся в пределах 4-6%. Это значит, что претендовать на профессиональный налоговый вычет они не могут. В то же время назвать самозанятых совсем обделёнными нельзя.

Закон устанавливает для них свой вычет в размере не более 10 тысяч рублей, который они получают постепенно.

Это такой аванс от государства: налоговая автоматически уменьшает ставку самозанятого на 1-2% (зависит от того, является он ИП или физлицом), пока общая сумма сэкономленных денег не достигнет указанного лимита.

Размер профессионального вычета чаще всего зависит от фактических расходов.

Профессиональный налоговый вычет в первую очередь направлен на то, чтобы компенсировать издержки предпринимателей и физлиц, выполняющих заказы. Именно поэтому при оформлении профессионального налогового вычета ту сумму НДФЛ, которую придётся уплатить, обычно рассчитывается по формуле: (доходы – расходы) х 13%.

Разберём, как работает эта формула, на примере гончарной студии, которая оформлена как ИП на общей системе налогообложения. Этот расчёт будет также актуален и для физлица, работающего по ДГПХ или получающего вознаграждение, — отличие заключается лишь в том, как ИП и физлицо получат свой вычет, но об этом речь пойдёт позже. 

Предположим, что за год доход студии составил один миллион рублей, а задокументированные расходы — 300 тысяч. НДФЛ будет равен:

• без оформления профессионального налогового вычета: 1 000 000 х 13% = 130 тысяч рублей;

• с оформлением профессионального налогового вычета: (1 000 000 – 300 000) х 13% = 91 тысяча рублей.

Размер профессионального налогового вычета в этом случае составит 39 тысяч рублей — именно столько студия сможет сэкономить на НДФЛ, если задокументирует свои расходы.

На примере гончарного проекта хорошо видно: чем больше затраты, тем меньше налог. Однако не любые расходы налоговая признает подходящими для вычета.

В первую очередь к ним она отнесёт оплату труда работников, аренды и материалов.

Среди не самых очевидных расходов окажется госпошлина, уплаченная в связи с профессиональной деятельностью: это, например, может быть ввозная таможенная пошлина или пошлина за регистрацию и выдачу патента. 

Кроме того, к затратам, благодаря которым можно уменьшить сумму НДФЛ, причислят и покупку амортизируемого имущества. Так, если за расчётный период гончарная студия приобрела муфельную печь стоимостью минимум 100 тысяч рублей, а срок её полезного использования превысит 12 месяцев, для целей вычета эту покупку можно заявить как амортизируемый расход.
— Перечислить все возможные виды расходов будет достаточно проблематичным ввиду их большого количества, но их можно разделить на группы: материальные, на оплату труда, амортизационные отчисления и прочие. Перечень расходов есть в главе 25 Налогового кодекса. Также крайне полезным будет совместный приказ Минфина и Министерства по налогам и сборам.Евгений Ушкалов, партнёр юридической фирмы K&U law

Важно учитывать: если в заявлении на налоговый вычет вы укажете некорректные с точки зрения закона расходы, то размер вычета уменьшат или в нём и вовсе откажут. Если же вы умудритесь получить налоговый вычет с недостоверными данными о затратах, его квалифицируют как налоговую недоимку.

Когда в ходе проверки налоговая её обнаружит, она самостоятельно или через суд потребует её возместить. Кроме того, на недоимку смогут начислить пени, а вам — выписать административный штраф, поэтому не пытайтесь схитрить и приписать к профессиональным расходам покупку билетов в отпуск.

Индивидуальные предприниматели могут не фиксировать расходы и оформить вычет в размере 20% от дохода.

Если у предпринимателя на ОСН нет документов, подтверждающих расходы, он может воспользоваться фиксированным вычетом в размере 20% от доходов. Физлица, которые работают по ДГПХ, такой возможности не имеют — им нужно всегда аккуратно фиксировать свои затраты. 

Обратимся снова к гончарной студии, которой удалось за год заработать один миллион рублей, и посчитаем, сколько она сможет сэкономить на НДФЛ, не задокументировав расходы в размере 300 тысяч.

В первую очередь ей нужно будет рассчитать затраты по фиксированной ставке, умножив один миллион на 20%. Получится 200 тысяч рублей. Далее из дохода ей нужно будет вычесть полученную сумму предполагаемых расходов и применить к ней стандартную ставку НДФЛ.

Расчёт будет выглядеть так:
(1 000 000 – 200 000) х 13% = 104 000 рублей.

Итог: к расчёту по фиксированной ставке выгодно прибегать только в случае, если фактические затраты не превышают 20% от доходов. Поэтому вам так важно сохранять чеки, билеты, накладные, акты выполненных работ и другие документы, подтверждающие затраты.

При этом имейте в виду, что, если налоговая откажет вам в вычете с учётом расходов, воспользоваться вычетом по нормативу уже не разрешат. Придётся заплатить НДФЛ со всей суммы дохода.

Так что заранее определяйтесь, по какой формуле вы хотите оформить свой профессиональный вычет.
Вычет для авторов произведений формируется по нормативу и составляет от 20 до 40%.

Для авторов статей, сценариев, музыки и других произведений искусства или науки установлены нормативы затрат — это предполагаемый объём расходов, который автор понёс в ходе создания текста или, например, скульптуры.

Процент вычета здесь зависит от вида дохода. Так, например, норма для сценаристов или авторов статей составляет 20%, для дизайнеров — 30%, а для декораторов, скульпторов и музыкантов — 40%.

Полный список нормативов затрат зафиксирован в статье 221 НК РФ.

При этом авторы тоже могут заявить вычет по фактическим расходам, а не фиксированной ставке.

Здесь Евгений Ушкалов советует исходить из того, превышает ли фактический размер затрат установленные нормативы и насколько налогоплательщик способен подтвердить это документально.

В данном случае расходами могут быть аренда помещения для записи, приобретение музыкального инструмента и оплата услуг типографии.

Получить вычет можно через налоговую или налогового агента — это зависит от вашего юридического статуса.

Существует два способа получить профессиональный налоговый вычет — подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ или попросить о нём своего налогового агента. ИП, работающим на общей системе налогообложения, доступен только первый вариант.

Чтобы повысить свои шансы на получение налоговую скидку, они должны производить денежные операции с банковского счёта индивидуального предпринимателя, а не физлица, фиксировать расходы, указанные в 25 главе Налогового кодекса, и сохранять по ним платёжные документы. 

В конце года предпринимателю нужно будет посчитать общую сумму затрат и определить, что будет для него выгоднее — заявить вычет согласно фактическим расходам или воспользоваться фиксированной ставкой 20%.

Далее по окончании налогового периода он должен подать декларацию 3-НДФЛ, где будут указаны доходы и размер вычета вместе с фактическими расходами или по нормативу.

Согласно статье 78 НК РФ, если вы осознали, что в прошлый раз забыли оформить вычет, но могли бы сократить сумму НДФЛ, вернуть излишне уплаченные деньги будет возможно в течение трёх лет. Для этого придётся обратиться в налоговый орган по месту учёта.

У физлиц, работающих по ДГПХ, нет возможности заявить профессиональный налоговый вычет по нормативу, поэтому фиксация расходов — их единственный способ уменьшить сумму налога.

Если вы как физлицо получаете заказы исключительно от юрлиц и ИП, напишите заявление о профессиональном налоговом вычете в свободной форме и передайте его заказчику до получения оплаты.

Он выступает налоговым агентом и должен будет перечислить вам гонорар с учётом и налоговых отчислений, и профессионального налогового вычета. 

Если же вы узнали о профессиональном налоговом вычете после того, как получили свои деньги, налоговый агент всё равно сможет возместить вам излишне уплаченную сумму — главное, подать ему официальное заявление, прикрепив к нему все документы, подтверждающие ваши расходы. Ждать возврата денег придётся максимум три месяца. 

Когда вы не хотите раскрывать заказчику расходную часть или работаете с другими физлицами без статуса ИП, а значит, имеете незадекларированный доход, получать профессиональный вычет вам придётся через налоговую, как и ИП.

Для этого до 30 апреля следующего года подайте декларацию 3-НДФЛ, указав в ней доходы и размер профессионального налогового вычета согласно фактическим расходам.

В случае переплаты по НДФЛ налоговая вернёт вам деньги в течение трёх месяцев.

Пожалуй, самый удобный способ получения вычета у лиц, работающих за авторские вознаграждения. Как и ИП, они могут на свой выбор сократить сумму НДФЛ с применением фиксированной ставки или с учётом фактических расходов. При этом, как и другим физлицам, им доступны два варианта получения вычета — у налогового агента и напрямую через налоговую.

Главный совет, который можно дать людям в таком положении, — старайтесь фиксировать расходы по проекту и сохранять все платёжные документы, если это возможно. По итогам работы посчитайте затраты (если удалось подтвердить их документально) и определите, что будет для вас выгоднее — воспользоваться фиксированной ставкой или всё-таки заявить расходы.

Налоговый агент должен вернуть переплату по НДФЛ в течение трёх месяцев — если он опоздает, ему придётся выплачивать проценты.

Когда какое-то физлицо работает на вас по ДГПХ, вы становитесь его налоговым агентом, а значит, несёте ответственность за профессиональный налоговый вычет этого человека. Чтобы вы могли предоставить исполнителю вычет, он должен:

• являться налоговым резидентом РФ, то есть находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд;

• не быть индивидуальным предпринимателем или юрлицом;

• подать вам заявление о предоставлении профессионального вычета.

Если все эти условия соблюдены, при исчислении НДФЛ вы уменьшаете гонорар исполнителя, облагаемый по ставке 13%, на сумму документально подтверждённых расходов или по нормативу. В итоге ему удаётся получить больше за счёт налоговой скидки. 

Если же вы выплатили исполнителю деньги, игнорируя вычет, налогоплательщик может обратиться к вам за возвратом налога. В таком случае вы должны будете перечислить ему денежные средства на счёт в течение трёх месяцев со дня получения заявления.

Не успев к этому моменту, вы окажетесь в положении, когда платить придётся ещё больше.

За каждый день просрочки на сумму, которую вы должны исполнителю, будет начисляться процент, равный ставке рефинансирования Центрального банка, действовавшей в дни нарушения срока.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b3caac089690700ab239f7c/chto-nujno-znat-o-professionalnom-nalogovom-vychete-5f09ed83c79352497bbf7873

prednalog.ru

Профессиональный налоговый вычет пример расчета

Что такое профессиональные налоговые вычеты и кто их может получить?

Профессиональный налоговый вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемые доходы от предпринимательской деятельности или частной практики на основании подтверждающих расходы документов. Эти расходы должны быть связаны непосредственно с извлечением доходов.

Кто может получить профессиональный налоговый вычет?

1. Индивидуальные предприниматели (ИП) на общем режиме налогообложения. ИП на УСН и ЕНВД такого права не имеют.

2. Физические лица при выполнении работ и оказании услуг по гражданско-правовым договорам.

3. Авторы (изобретатели, исполнители и пр.)

4. Лица, занимающиеся частной практикой, например, нотариусы, адвокаты и пр.

Профессиональный налоговый вычет для индивидуальных предпринимателей

Профессиональный вычет для ИП – это его расходы, связанные с деятельностью, от которой он получает прибыль.

К таким затратам можно отнести покупку товара, материалов, топлива, оборудования, канцтоваров, аренду, оплату коммунальных услуг, заработную плату наемных работников, налоговые платежи и страховые взносы, госпошлины, и прочие расходы. Перечень расходов для ИП такой же, как и для организаций, рассчитывающих налог на прибыль (ст. 253-269 НК РФ).

Предприниматель определяет расходы самостоятельно. Эти расходы должны быть связаны с получением прибыли, а также подтверждены документально.

Какими документами можно подтвердить профессиональный налоговый вычет?

К ним относят первичные документы, оформленные в нужном порядке: т.е.

чтобы в документах присутствовали все необходимые реквизиты: подписи, печать (при наличии), данные организации (ИНН,КПП,ОГРН), адрес организации, данные о покупке, сумма прописью и цифрами.

К таким подтверждающим документами относят: накладные, акты, чеки, договора, таможенные декларации, квитанции, билеты, талоны и пр. Эти все расходы обязательно должны соответствовать следующим условиям:

– быть экономически обоснованными (т.е. без этих затрат вы никак не могли бы извлечь прибыль),

– на эти расходы у вас есть подтверждающие документы,

– затраты произведены для получения прибыли (извлечения дохода).

Обоснованность затрат часто подлежит сомнению. Например, если вы для доставки цветов купили Bentley Continental GT, то такие расходы вряд ли можно назвать экономически обоснованными.

Спорность ваших затрат может оценить только налоговый инспектор при проверке. Чаще всего проверка может возникнуть, если у вас получился убыток от деятельности или прибыль равна нулю. Спорные ситуации решаются в суде. Суд чаще всего занимает позицию налогоплательщика, поскольку четкого перечня принципов экономической обоснованности в законе нет.

Можно ли уменьшить доходы, если нет подтверждающих документов?

Профессиональные налоговые вычеты бывают:

1. Подтвержденные – это расходы, на которые вы предоставили документы. Они вычитаются в полном объеме.

Пример 1. Расчет подтвержденного вычета.

Предприниматель затратил 80 000 рублей, а его полученный доход составил 200 000 рублей. На сумму 80 000руб. у него есть накладные и квитанции – это его профессиональный вычет. Следовательно, свои доходы он может уменьшить на всю сумму вычетов. Соответственно, налог (НДФЛ) будет рассчитываться с разницы

200 000 – 80 000 = 120 000руб., т.е. только с 120 000 рублей предприниматель заплатит НДФЛ, а не со всей суммы дохода 200 000.

2. Неподтвержденные – это расходы, на которые вы не можете предоставить документы (например, они потерялись, сгорели, украдены и т.п.). Эти неподтвержденные вычеты имеют фиксированный процент в виде 20% от дохода (ст.221 НК РФ).

Пример 2. Расчет неподтвержденного вычета.

Предприниматель затратил 80000 рублей, а его полученный доход составил 200 000 рублей. Расходы в сумме 80 000руб. предприниматель не может подтвердить, так как накладные и квитанции не сохранились. Следовательно, он может получить налоговый вычет в размере лишь 20% от дохода.

200 000* 20% = 40 000 рублей – сумма неподтвержденного вычета.

Доход от предпринимательской деятельности ИП может уменьшить лишь на 40 000руб, и НДФЛ будет рассчитываться с суммы 160 000руб.

200 000 – 40 000 = 160 000руб.

У неподтвержденных расходов есть один плюс – вам не нужно подтверждать свое право получения вычета при отсутствии документов и вы не обязаны ничего доказывать.

Примечание: неподтвержденным вычетом 20% могут воспользоваться только зарегистрированные предприниматели.

Можно ли применять подтвержденный и неподтвержденный вычеты одновременно? Ответ однозначен: нельзя. Тогда приходится выбирать, какой вычет окажется более выгодным.

Пример 3.

Предприниматель получил доход 200 000 рублей. У него есть документы на расходы в сумме всего 30 000 рублей. Из примера 2 сумма неподтвержденного вычета 20% – 40 000 рублей.

Таким образом, показывать в декларации подтвержденный вычет не выгодно (30 000 меньше 40 000 руб.), а лучше не прилагать никаких документов и воспользоваться правом неподтвержденного вычета.

Как получить вычет индивидуальному предпринимателю?

Предприниматели до 30 апреля должны подать декларацию по форме 3-НДФЛ в свою налоговую инспекцию. В декларации указываются сведения за прошлый календарный год: и доходы, и расходы.

Все налоговые инспекции требуют прикладывать к декларации подтверждающие вычет документы. Налоговый кодекс не требует таких приложений, но на практике налоговики не принимают декларации без подтверждающих расходов.

Профессиональные налоговые вычеты для физических лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера

И предприниматель, и физическое лицо могут работать по гражданско-правовому договору и получить по нему вычет. К такого рода договорам относят договора подряда, оказания услуг, агентский договор. Если вы хотите получить вычет по договору аренды, вам это вряд ли удастся, но вы можете отстоять свое право в суде.

Расходы, связанные с выполнением договоров гражданско-правового характера, физическое лицо определяет самостоятельно. Подтверждающие расходы документы и состав самих расходов определяется так же, как и у ИП.

Профессиональный вычет по договору физическое лицо может получить у налогового агента, которым является заказчик. Заказчиком может выступать или юридическое лицо, или ИП. Для получения вычета у агента необходимо подать заявление с приложенными подтверждающими расходы документами.

Если вы выполняете работы или оказываете услуги для физического лица, то вычет вы сможете получить только в вашей налоговой. Для этого вам необходимо предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ. К декларации приложите все подтверждающие расходы документы.

Это правило относится и к ИП, если он работает по гражданско-правовому договору (т.е. выполняет работы или услуги, которые не связаны с его основной предпринимательской деятельностью).

Чтобы не путать различные расходы и доходы, предпринимателю нужно вести отдельный учет как по основной деятельности, так и договору подряда.

Вычет можно получить только от тех доходов, которые были связаны с выполнением этого договора.

ИП может получить профессиональный вычет по НДФЛ и у налогового агента.

Профессиональные вычеты для лиц, получающих авторские вознаграждения

Правом профессионального вычета могут воспользоваться физические лица, которые получают авторские вознаграждения, либо вознаграждения за исполнение и иное использование произведений литературы, искусства, науки. В эту же группу включают вознаграждения по авторским открытиям, изобретениям и промышленным образцам.

Такой вычет может получить как физическое лицо, так и ИП. Если вычетом пользуется ИП, он должен разграничить свои расходы и доходы по основной деятельности и по авторскому вознаграждению так же, как и по договорам подряда.

Расходы, которые можно соотнести к доходам, связанным с созданием, исполнением и прочим использованием произведений литературы, искусства, науки определяются самостоятельно. Принцип такой же, как и с любым другим профессиональным вычетом.

Примечание: лицо, получающее авторское вознаграждение, не должно работать по трудовым договорам.

Как быть, если нет подтверждающих документов по авторским вознаграждениям? Тогда действовать нужно также, как и при неподтвержденных вычетах от предпринимательской деятельности.

По авторским вознаграждениям применяются нормативы. Норматив определяется как процент от суммы дохода (ст.221 НК РФ) (нажмите картинку):

Пример 4.

Физическое лицо создало видеокурс, например, по 1с-бухгалтерии. Его можно назвать видеофильмом. Тогда доходы от продажи видеозаписей будут считаться авторским вознаграждением. Профессиональный вычет по таким типам доходов без документов – 30% от дохода за продажи курса. Вознаграждение составило 200 000руб., тогда неподтвержденный вычет считается так

200 000 * 30% = 60 000рублей.

Следовательно, НДФЛ платится с суммы 140 000рублей.

200 000 – 60 000 = 140 000рублей.

Если же у вас есть подтверждающие документы на расходы, и они составляют сумму более 60 000рублей, тогда выгоднее будет сдать декларацию с подтвержденными расходы документами.

Профессиональный налоговый вычет по авторским вознаграждениям можно получить не только самому, но и у налогового агента (при его существовании), которым является юридическое лицо или предприниматель. Для этого агенту подается заявление.

Пример заявления о предоставлении профессионального налогового вычета:

Директору ООО “Бухгалтер”Синициной О.И.от Воробъева К.Т.

проживающего по адресу: ___________

Заявление о предоставлении
профессионального налогового вычета

Я, Воробьев Константин Тимофеевич, на основании положений абз. 1, 2, 5 п. 3 ст. 221 НК РФ прошу Вас предоставить мне профессиональный налоговый вычет по доходам 2012 г. в пределах норматива расходов, установленного для создания аудиовизуальных произведений (в размере 30% от суммы вознаграждения).

«__»______2013г.
________/Воробъев К.Т./

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку “Получить книгу”.

Источник: http://prednalog.ru/professionalnyie-nalogovyie-vyichetyi-komu-predostavlyaetsya-raschet-primeryi/

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ: кому положен и как его получить — Финансы на vc.ru

Профессиональный налоговый вычет пример расчета

Если вы занимаетесь частной практикой, пишете тексты или создаете музыкальные произведения — воспользуйтесь профессиональным налоговым вычетом по НДФЛ.

Предприниматели на общей системе налогообложения тоже используют вычет для снижения налога на доходы.

Читайте в нашей статье, кто может экономить на подоходном налоге и как подать декларацию 3-НДФЛ, чтобы получить профессиональный налоговый вычет.

Налоговый вычет — возможность платить меньше налогов. Если вы предприниматель или автор литературного произведения, работаете по договору подряда или занимаетесь частной практикой — уменьшите НДФЛ за счет профессионального налогового вычета.

Рассчитайте вычет и подайте заявление на получение самостоятельно. В статье расскажем, кто и какие расходы принимает к вычету, и как его получить.

Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает размер налогооблагаемого дохода. Различают нормативный и расчетный вычеты.

Налоговый вычет по нормативу — вычет, размер которого определен в процентах от суммы дохода.

Налоговый вычет по расчету — вычет, размер которого равен расходам, связанных с получением дохода и подтвержденных документами.

Общая система налогообложения (ОСНО) — самый сложный вид налогообложения организаций и предпринимателей. Налогоплательщики на ОСНО ведут бухгалтерский учет в полном объеме и платят все налоги.

Специальная система налогообложения (спецрежим) — налоговый режим, который отличается от ОСНО облегченным ведением бухгалтерского учета, меньшим количеством отчетности и количеством налогов. Чтобы плательщик мог применять спецрежим, он должен соответствовать условиям.

Упрощенная система налогообложения (УСН) — спецрежим, при котором большинство налогов заменено одним. Система подходит для представителей малого и среднего бизнеса — как организаций, так и ИП.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — спецрежим, который предназначен для налогообложения определенных видов деятельности, обычно торговли и услуг. Сумма налога зависит не от реального дохода, а от физических показателей. Такими показателями могут быть, например, размер торговой точки или количество автомобилей при грузоперевозках.

Патентная система налогообложения (ПСН) — спецрежим, при котором налог заменен патентом. Налогоплательщик покупает патент, который распространяется только на один вид деятельности. Срок действия патента — от 1 до 12 месяцев. Подходит только для индивидуальных предпринимателей.

Договор гражданско-правового характера (договор ГПХ) — соглашение между заказчиком и исполнителем на выполнение определенной разовой работы или услуги. Распространенные виды договоров ГПХ — авторский, договор подряда и другие.

Профессиональный налоговый вычет — способ снизить налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) тем, кто занимается частной практикой или предпринимательством.

  • ИП на общей системе налогообложения (ОСНО), в том числе совмещающие ОСНО и единый налог на вмененный доход (ЕНВД), ОСНО и патент (ПСН), а также те, кто в течение года утратил право на спецрежимы;
  • адвокаты, нотариусы, консультанты, арбитражные управляющие;
  • авторы литературных и музыкальных произведений, изобретений, патентов;
  • изготовители промышленных или опытных образцов;
  • граждане, которые выполняют работы или оказывают услуги по договорам подряда.

Обязательное условие для ИП — работа на ОСНО, для физических лиц — получение дохода от профессиональной деятельности (ст. 221 НК РФ).

Уменьшить налог можно одним из двух способов. Выбор зависит от рода деятельности:

1. Расчетный вычет разрешен всем плательщикам подоходного налога. Из полученного дохода вычтите все расходы, связанные с его получением. Предоставьте документы, которые подтвердят суммы и реальность осуществленных затрат. На оставшуюся сумму начислите НДФЛ 13%;

Вы подрядились отремонтировать комнату за 50 000 рублей.

Стоимость купленных вами расходных материалов для ремонта — 20 000 рублей.

Вычтите ваши затраты: 50 000 – 20 000 = 30 000 рублей.

На сумму 30 000 рублей начислите НДФЛ: 30 000 х 13% = 3 900 рублей.

3 900 рублей — сумма налога, которая должна быть уплачена в бюджет.

2. Вычет по нормативу предназначен тем, кто не может подтвердить профессиональные расходы. Для ИП он равен 20% от всех доходов за календарный год (абз. 5 ст. 221 НК РФ). Для авторов — изменяется от 20 до 40%. Нормативный вычет недоступен адвокатам, частнопрактикующим лицам и тем, кто работает по договору гражданско-правового характера (ГПХ) (п. 1, 2 ст. 221 НК РФ).

Кому разрешен расчетный вычет и вычет по нормативу

Предприниматели на ОСНО платят подоходный налог как обычные граждане. При совмещении ОСНО с ПСН или ЕНВД, НДФЛ облагаются только те доходы, которые не подпадают под специальные налоговые режимы.

Есть ряд расходов, которые ИП не может принять к вычету:

  • земельный налог;
  • НДС;
  • налог на имущество, используемое в работе ИП (кроме дач, гаражей, квартир, жилых домов);
  • расходы на приобретение земельных участков;
  • безнадежные долги;
  • полисы ОСАГО (за исключением ИП, которые занимаются перевозками грузов или пассажиров).

Пример расчета НДФЛ с применением профессионального вычета

ИП торгует сантехническими материалами и делает на заказ проекты водопроводных и канализационных систем. Покупку товара для перепродажи подтверждают товарные накладные и платежные поручения из банка. Затраты на изготовление проектов подтвердить нечем.

Показатели бизнеса за 2018 год: выручка от торговли — 620 000 рублей, от проектной деятельности — 360 000 рублей, расходы на закупку сантехнических изделий — 290 000 рублей.

Проведем расчеты и выберем выгодный способ уплаты налога.

Вывод: предприниматель сэкономит 12 220 рублей (101 920 – 89 700), если воспользуется профессиональным вычетом по документам.

Если ваши документально подтвержденные расходы превышают 20% от всех доходов за год, выбирайте способ расчета вычета по документам.

Если вы работаете на ЕНВД или ПСН, проверьте, все ли ваши операции подпадают под спецрежимы. В противном случае вам грозит доначисление НДФЛ, НДС и пени.

Случай из практики. В результате налоговой проверки индивидуальному предпринимателю на ЕНВД доначислили НДС и НДФЛ.

Суд поддержал налоговиков и указал, что характер деятельности ИП свидетельствовал об оптовых продажах товара. Оптовая торговля исключает налогообложение ЕНВД. На этом основании налогоплательщику доначислили НДФЛ, НДС, пени и штрафы в сумме 4 299 933 рубля.

Вычет по договору уменьшает НДФЛ тем, кто выполняет бытовые, строительные, изыскательские работы, оказывает услуги по договорам (гл. 37 НК РФ, гл. 39 НК РФ). Работы заказывают организации, предприниматели и даже граждане. При оплате работ и услуг заказчик удерживает 13% НДФЛ и перечисляет его в бюджет.

Если работа выполнена для гражданина, получить вычет можно в налоговой инспекции после подачи декларации 3-НДФЛ. В этом случае придется самостоятельно рассчитать и уплатить налог.

Вычета по нормативу для граждан нет, поэтому сохраняйте документы о расходах. Делаете ремонт — храните чеки на расходные материалы, ведете праздники — подтверждайте расходы на проезд и костюмы. Только так вы сможете сэкономить на подоходном налоге.

Адвокаты платят НДФЛ и имеют право на налоговый вычет. Для частнопрактикующих специалистов вычета по нормативу нет. Налог уменьшается только на сумму затрат, подтвержденных документами.

Среди расходов, на которые адвокат может снизить налогооблагаемую базу, — платежи на нужды адвокатской палаты, расходы на проезд и проживание в гостинице, оплата страхования профессиональной ответственности, затраты на образование.

Источник: https://vc.ru/finance/57076-professionalnyy-nalogovyy-vychet-po-ndfl-komu-polozhen-i-kak-ego-poluchit

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.