Налоговый вычет за добровольное страхование жизни

Содержание

​Как получить налоговые вычеты по страхованию

Налоговый вычет за добровольное страхование жизни

Большинство граждан, являющихся налогоплательщиками, знают о возможности получения налогового вычета по определенным видам расходов. Особенно это знание актуально в тяжелые времена, когда подобные расходы возрастают, при этом доход в лучшем случае остается на прежнем уровне.

В 2014 году были приняты поправки в Налоговый кодекс, расширяющие перечень социальных расходов, по которым может быть произведен налоговый вычет. К таким расходам также стали относиться затраты на некоторые договоры страхования.

По каким видам страхования можно получить налоговый вычет и что для этого нужно?

По каким видам страхования предусмотрен налоговый вычет

С 1 января 2015 года вступили в силу поправки к Налоговому кодексу в части предоставления гражданам Российской Федерации социального налогового вычета.

Налоговый вычет подразумевает уменьшение налоговой базы на размер понесенных затрат на социальные расходы (благотворительность, медицинские услуги, страхование и т. д.), но не более 120 тыс.

рублей по всем социальным расходам, за исключением пожертвований, расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение. Претендовать на налоговый вычет может лицо, являющееся налоговым резидентом РФ и получающее доход, облагаемый ставкой 13%.

Возможность получения налогового вычета по страхованию предусмотрена статьей 219 Налогового кодекса РФ. Согласно указанной статье страхователь может получить вычет за уплаченные страховые взносы по следующим видам договоров страхования:

· по договору пенсионного страхования;

· по договору добровольного медицинского страхования;

· по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет.

Договор пенсионного страхования важно не путать с договором негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ или с подключением к программе государственного софинансирования пенсии, по которым вычеты также возможны. В данном случае мы говорим именно о заключении договора добровольного пенсионного страхования со страховой компанией, предусматривающего выплату возмещения при дожитии до пенсионного возраста.

По договорам добровольного медицинского страхования и страхования жизни страхователем и плательщиком по договору должен выступать сам налогоплательщик.

А застрахованным или выгодоприобретателем может быть указан либо сам страхователь, либо его родственник (супруг/супруга, родители, дети, в том числе усыновленные или находящиеся под опекой). Договор страхования жизни должен быть заключен на срок не менее пяти лет.

Условие о выгодоприобретателе делает невозможным получение налоговых вычетов по договорам страхования жизни, оформленным в рамках потребительского или ипотечного кредита, поскольку по подобным договорам выгодоприобретателем назначается банк-кредитор.

Так как в законодательстве определение страхования жизни весьма размыто и тесно переплетается с определением страхования от несчастных случаев и болезней, а вычеты предусмотрены исключительно по страхованию жизни, сотрудники налоговых органов будут руководствоваться формальными признаками.

Какую сумму можно вернуть

Налоговый вычет по договорам страхования предоставляется в размере уплаченных страховых взносов, но не более 120 тыс. рублей суммарно по всем группам социальных расходов. Это сумма уменьшения налоговой базы (то есть доходов, облагаемых налогом по ставке 13%), а не сумма излишне уплаченного налога, которую можно вернуть в результате получения налогового вычета.

Вернуть можно только 13% (размер налога на доходы физических лиц) от предусмотренного налогового вычета. То есть при отсутствии других расходов, по которым предусмотрен социальный налоговый вычет, и ежегодном страховом взносе не менее 120 тыс.

рублей страхователь может вернуть максимальную сумму в размере 15 600 рублей из суммы оплаченных (или удержанных работодателем) налогов на доходы физических лиц. Если у клиента, помимо затрат на страхование, есть и другие социальные расходы, по которым предусмотрен налоговый вычет, и сумма этих расходов превышает 120 тыс. рублей, размер возврата также составит 15 600 рублей.

Стоит также учесть, что если годовой доход, облагаемый НДФЛ, ниже суммы налогового вычета, максимальный размер возврата будет равен фактически уплаченному налогу.

В рамках договоров страхования жизни страхователь может претендовать на налоговый вычет в размере страховых взносов, уплаченных начиная с 2015 года, независимо от того, в каком году договор был заключен.

В случае если клиент воспользовался налоговым вычетом, но впоследствии досрочно расторг договор страхования, возвращенная часть налога должна быть удержана страховщиком из размера выкупной суммы либо оплачена страхователем самостоятельно в налоговой инспекции.

Исключением являются случаи расторжения договора страхования по причинам, не зависящим от воли сторон, либо случаи предоставления справки из налоговой инспекции о том, что страхователь не воспользовался правом на получение налогового вычета.

Какие документы необходимы для налогового вычета

Если оплата страховых взносов производится по письменному заявлению через бухгалтерию работодателя, возврат части ранее уплаченного налога будет возможен также через работодателя.

Для этого необходимо написать в бухгалтерию по месту работы заявление о предоставлении налогового вычета и предоставить копию договора страхования жизни со всеми дополнительными соглашениями (при наличии).

При этом налоговый вычет можно вернуть до окончания налогового периода в течение календарного года.

В случае самостоятельной оплаты страхового взноса для получения социального налогового вычета следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.

В инспекцию необходимо предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (образец заполненной декларации), копию договора страхования, документы, подтверждающие произведенную оплату страхового взноса, заявление о возврате излишне уплаченного налога.

Налоговая инспекция может дополнительно запросить копию паспорта страхователя, документ, подтверждающий родство (если договор заключен в пользу родственника), реквизиты для перечисления вычета, копию лицензии страховой компании, справку по форме 2-НДФЛ.

Граждане, подающие декларацию исключительно с целью получения налогового вычета, должны подать полный комплект документов в течение года, следующего за годом оплаты расходов на страхование.

Если налогоплательщик при подаче налоговой декларации, помимо вычета, также хочет заявить доход, то срок подачи документов ограничен с 1 января по 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Документы могут быть предоставлены лично налогоплательщиком, отправлены по почте с описью вложения, переданы уполномоченным представителем на основании доверенности, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через сайт ФНС России с использованием электронной подписи налогоплательщика. Проверка предоставленных документов осуществляется сотрудниками налоговой службы в срок от одного до трех месяцев.

Страхование жизни — один из немногих растущих сегментов страхования, и налоговые вычеты могут способствовать дополнительному развитию этого вида. У страхователей же появилась дополнительная возможность сэкономить на услуге или, как это часто интерпретируется страховщиками жизни, получить дополнительную доходность.

Источник: https://www.banki.ru/news/columnists/?id=8447504

Возврат налога на инвестиционное страхование жизни

Налоговый вычет за добровольное страхование жизни

Сегодня я хочу поговорить про налоговый вычет, который можно получить при инвестировании через ИСЖ или НСЖ. Многие агенты преподносят этот вычет как невероятное преимущество. Попробуем разобраться, так ли это на самом деле.

Итак, держателям полисов добровольного страхования жизни действительно положен вычет , причем не важно, является ли это договором ИСЖ или НСЖ. Для того, чтобы получить вычет, надо будет заполнить и подать в налоговые органы налоговую декларацию.

Если вы используете программу Декларация, то надо:

  • перейти на вкладку Вычеты (№1);
  • на этой вкладке переключиться на субвкладку Социальные (№2);
  • отметить чек бокс «Предоставить социальные налоговые вычеты»;
  • далее в поле «добровольное страхование» нужно ввести сумму взносов за год.

И, естественно, надо заполнить также разделы «Сведения о декларанте» и «Доходы полученные в РФ». В первом вы вводите свои паспортные данные, а во второй переносите данные со справки 2-НДФЛ, которую надо получить у работодателя.

Далее нужно сформировать файл .xml и загрузить его через налоговый кабинет на сайте nalog.ru.

Также вместе с декларацией необходимо загрузить отсканированные форму 2-НДФЛ, страховой полис и документы, подтверждающие факт оплаты взносов.

Как вариант, тот же комплект документов можно подать по почте (заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении), а также при личном посещении налоговой.

Если вы подали отсканированные документы в электронном виде, обязательно сохраняйте и держите наготове оригиналы, поскольку в ходе камеральной проверки декларации у инспектора часто возникает желание познакомиться с вами лично и посмотреть на документы.

Документы можно подать в течение трех лет, т. е. если право на вычет у вас возникло в 2019 году, то подать можно в 2020-2022 годах.

На первый взгляд, звучит неплохо. В каком-то роде, это как ИИС, то есть кешбэк от государства в размере 13% на каждый взнос. Однако всё далеко не так радужно, как рассказывают агенты. Проблема в том, что существует ряд ограничений:

  • Полис страхования должен быть на срок 5 лет и более. То есть если в ИИС минимальный срок − это 3 года, то в случае страхования вы замораживаете деньги минимум на 5 лет. При этом на ИИС срок считается от момента открытия счета, а не внесения денег, а в случае страховой программы срок считается именно от момента внесения денег.При этом стоит иметь в виду, что с ИИС можно вывести деньги раньше, потеряв только право на вычет и вернув уже полученный возврат налога, но не полученный инвестиционный доход. Вывести же деньги из программы НСЖ или ИСЖ либо вообще невозможно, либо возможно, но с большими потерями, например, 40% от суммы взноса. Т.е. теряется право не только на вычет, но и накопленная доходность, а также полностью или частично сумма взноса.
  • Максимальный возврат налога, который можно получить, 15600 рублей в год (13% от 120 тысяч рублей). У того же ИИС — это 52 тысячи рублей.
  • Эту сумму придется делить с другими пунктами социального вычета. То есть максимальная сумма 15600 рублей делится между возвратом за лечение, обучение, собственно страхованием и взносами в долгосрочные пенсионные программы. Так что если вы пользуетесь социальным вычетом, например, за лечение, то ваш возврат от страхования будет еще меньше. Перенести неиспользованную сумму на следующий год, например, как с имущественным вычетом, нельзя.
  • Надо иметь доход, который можно принять к вычету. Если вы работаете по найму и получаете зарплату, то всё нормально, ваш налог на доходы составляет 13%. Также подойдет доход от продажи ценных бумаг или другого имущества, например, квартиры. Но если вы владелец бизнеса и основной доход получаете в виде дивидендов или если вы индивидуальный предприниматель, то вся история, к сожалению, вообще не про вас.
  • Компания должна иметь лицензию страховой компании в России. Так что если у вас полис в иностранной страховой компании, например, Investors Trust или скажем RL360, то вычет вам тоже не светит.

Итак, что же получается в итоге. Существуют данные банка России на октябрь 2018 года, согласно которым средняя доходность по завершившимся трехлетним договорам ИСЖ составляет в среднем 3,3% годовых, по пятилетним 2,4% годовых.

Средняя доходность полисов ИСЖ упоминается также в информационно-аналитическом материале «Обзор ключевых показателей деятельности страховщиков» за 1 квартал 2019 года. Там указывается, что , по результатам анализа 80 тыс. завершившихся договоров доходность пятилетних полисов составила 2,4% годовых, трехлетних 1,9% годовых (6 стр, 2 абз).

Инвесторы трехлетних договоров не имеют право на вычет, поэтому рассмотрим гипотетический пятилетний договор.

Таблица с расчетом в статье на сайте.

Предположим, инвестор в начале каждого года вносит максимально допустимую к вычету сумму − 120000 рублей. Также предположим, что в начале следующего года инвестор получает максимально возможный вычет в размере 15600 рублей. Для простоты округлим срок получения вычета и будем считать, что он поступит на счет инвестора ровно через год после внесения суммы.

https://www.youtube.com/watch?v=ZP-pioS3u44

Исходя из данных Центробанка закладываем среднюю годовую доходность в 2,4% и получаем денежный поток по годам. То есть фактически инвестор вносит в первый год 120000, далее 4 года вносит 104400 (это те же 120 тыс. минус вычет в 15600), а после окончания программы получает всё, что у него было на счету, плюс последний вычет (итого 660208).

Далее при помощи функции Excel «ВСД()» получаем среднюю доходность, которая равна 6,79% годовых (это функция для вычисления IRR по данному денежному потоку). Вот итог: доходность на уровне депозита, только плюсом множество недостатков, указанных выше. А еще на ИСЖ, по сравнению с депозитом, не распространяется покрытие страховки АСВ.

Особо обращаю внимание, что рассмотрен максимум, который можно выжать из программы (в смысле вычета). Если вам необходимо разместить суммы более значительные, чем 120 тыс рублей в год, то результат уже будет хуже. Также результат будет хуже, если у вас и без страховки есть право на какие-либо социальные вычеты.

Но ведь агенты же говорят, что ИСЖ и НСЖ − это продукт долгосрочный, может всё дело в коротком сроке? Посмотрим, что получиться для программы длиной в 10 лет.

Таблица с расчетом в статье на сайте.

Все исходные предположения те же, что и раньше, только длительность программы теперь 10 лет, а не 5. При помощи всё той же функции ВСД() получаем доходность в размере 2,72% в год. То есть эффект от вычета с увеличением срока очень быстро уменьшается.

Выводы:

  • Даже с учетом вычета доходность проигрывает депозиту в надежном банке и еще больше проигрывает облигациям федерального займа (ОФЗ).
  • Даже в идеальном случае максимум удастся получить возврат налога только в размере не более 15600 рублей в год. Если же вы получаете вычеты на лечение или образование, то сумма будет еще меньше.
  • Очень низкая ликвидность в течение минимум 5 лет.

Так что я не думаю, что стоит рассматривать вычет как действительно серьёзное преимущество программ ИСЖ или НСЖ.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b72b2a480abe000aaebc16e/vozvrat-naloga-na-investicionnoe-strahovanie-jizni-5da5728e2fda8600ae54bb8a

Информация о вычете

Налоговый вычет за добровольное страхование жизни

Обновлено 16.02.21

В последнее время все большую популярность в России приобретает страхование жизни, а особенно его накопительные виды, когда выплаты происходят не только в случае смерти, но и по достижении определенного возраста или при других событиях.

С 1 января 2015 года для стимулирования страхования жизни в Налоговом законодательстве появилась дополнительная льгота – налоговый вычет по внесенным страховым взносам.

Согласно законодательству РФ (ст.219 НК РФ) при оплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, Вы можете получить налоговый вычет и вернуть себе часть затраченных денег на страхование жизни – до 13% от понесенных расходов на страхование жизни.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на страхование жизни и вернуть себе часть расходов можно при следующих условиях:

1. Договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет.

Пример: В 2020 году Дорогина С.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 1 год. В связи с тем, что договор был заключен на срок менее 5 лет, социальным вычетом по расходам на уплату страховых взносов Дорогина С.В. воспользоваться не сможет.

Пример: Платонов Г.А. заключил в 2020 году договор на страхование жизни сроком на 7 лет. По страховым взносам, которые Платонов Г.А. уплачивает ежегодно, он сможет получить налоговый вычет.

2. Договор заключен на страхование собственной жизни или следующих родственников:

  • супруга (в том числе вдовы, вдовца),
  • родителей (в том числе усыновителей),
  • детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Обратите внимание: в отличие от вычета на лечение/обучение, ограничений по возрасту детей нет, то есть вычет можно получить даже по расходам на страхование жизни своих совершеннолетних детей.

3. Вы официально работаете и платите налог на доходы. По своей сути налоговый вычет – это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога. Это около 13% от официальной зарплаты. Если Вы официально не работаете и не платите налог на доходы, то вычетом Вы воспользоваться не сможете.

Размер налогового вычета на страхование жизни

Размер налогового вычета на страхование жизни рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

1. Вы можете вернуть до 13% от расходов по страховым взносам, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 рублей (120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей).

Пример: В 2020 году Савельев О.А. заключил со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2020 году сумма страховых взносов составила 75 000 рублей. За 2020 год Савельев О.А. заработал 400 000 рублей и уплатил подоходного налога 52 000 рублей. Таким образом, за 2020 год он сможет вернуть 9 750 рублей (75 000 * 13%).

При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на страхование жизни, а ко всем социальным вычетам.

Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, медикаменты, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей, то есть вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей по всем вычетам.

Иными словами, максимальный предел в 120 000 рублей ограничивает общую совокупную сумму всех видов социальных вычетов.

Пример: В 2020 году Белкина А.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни сроком на 5 лет. В 2020 году она уплатила страховых взносов на сумму 45 000 рублей. Также в 2020 году Белкина А.А. оплатила собственное обучение в размере 100 000 рублей. За 2020 год Белкина А.А.

заработала 600 000 рублей и уплатила подоходного налога 78 000 рублей. Так как в совокупности по всем видам социальных вычетов максимальное ограничение составляет 120 000 рублей, то к вычету Белкина А.А. сможет заявить только 120 000 рублей.

Таким образом, за 2020 год она сможет вернуть 15 600 рублей (120 000 * 13%).

2. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

Пример: В 2020 году Зайцева О.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2020 году сумма страховых взносов составила 60 000 рублей. В 2020 году Зайцева О.А.

работала один месяц (в связи с выходом в декретный отпуск), и ее зарплата составила 40 000 рублей, с которых было удержано 5 200 рублей подоходного налога. Таким образом, за 2020 год Зайцева О.

А сможет вернуть только 5 200 рублей (40 000 *13%) несмотря на то, что страховых взносов было уплачено на сумму 60 000 рублей. Остаток налогового вычета не может быть перенесен на последующие годы и сгорит.

3. Получение вычета возможно только по взносам на страхование жизни.

При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст.

219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни. Подробнее ниже.

Если договор заключен не только на страхование жизни

Часто договор заключается не только на страхование жизни, но и от несчастных случаев и болезней (комбинированный договор).

В этом случае, согласно мнению МинФина РФ, по таким договорам вычетом можно воспользоваться только по взносам на страхование жизни, связанных с дожитием гражданина до определенного возраста или срока, либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью.

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/strahovanie-zhizni/

Налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке в 2020г

Налоговый вычет за добровольное страхование жизни

Я оформила ипотеку в 2007 году на 30 лет. Получив в 2008 году свидетельство о праве собственности, начиная с 2009 года я вернула почти 650 000 рублей за счет имущественного налогового вычета.

То есть я получила имущественный вычет за покупку жилья – 13% от 2 млн рублей и имущественный вычет на погашение процентов по ипотеке – 13% от уплаченной суммы процентов за 10 лет (около 3 млн. рублей).

Так как ипотека оформлена до 2014 года, ограничения по сумме уплаченных процентов, принимаемой к вычету, у меня нет (ограничение в сумме 3 млн. рублей применяется к уплаченным процентам по ипотеке, оформленной после 1 января 2014 года). Поэтому я смогу и далее получать данный вид вычета.

В 2013 году я заключила договор страхования жизни при оформлении второй ипотеки.

И хотя имущественный вычет на вторую ипотеку мне уже не положен, начиная с 2015 года, я вернула почти 10 000 рублей благодаря налоговому вычету по расходам на добровольное страхование жизни.

Конечно, сумма по сравнению с имущественным налоговым вычетом небольшая, однако оформить эти два вида вычета возможно одновременно, тем самым увеличив размер общей суммы к получению.

В этой статье я на своем примере расскажу о том, как оформить налоговый вычет за страхование жизни, какие потребуются документы, какой максимальный размер данного вычета и кому он полагается.

Что такое налоговый вычет по страхованию жизни и кто его может получить

Налоговый вычет по страхованию жизни относится к социальным налоговым вычетам и определенп. 4 ст. 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты предоставляются по нескольким видам расходов:

  • на благотворительные цели и пожертвования;
  • на обучение;
  • на медицинские услуги и лекарственные препараты;
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на добровольное страхование жизни.

Более подробную информацию о социальных вычетах и кто имеет на них право, вы можете узнать в нашей статье «Налоговые вычеты 2020». В этой статье речь пойдет только о социальном вычете по cтрахованию жизни.

Указанный вычет появился в НК РФ сравнительно недавно, с января 2015 года. Как и другие, вычет по расходам на Страхование жизни – это уменьшение налоговой базы по доходам налогоплательщика в связи с понесенными им расходами. То есть возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или их неуплата в размере 13% от понесенных определенных законодательством видов расходов.

https://www.youtube.com/watch?v=4Lmtf9Ixt1M

В нашем случае – от страхового платежа по договору страхования жизни. Это значит, что если вы налоговый резидент РФ и с ваших доходов регулярно отчисляется 13% в виде налога, то при оплате договора страхования жизни вы можете получить данный налоговый вычет.

При этом застраховать можно не только себя, но и супруга/супругу, родителей, детей. В отличие от вычета за обучение или лечение, ограничений по возрасту детей нет, то есть, вычет можно получить даже по расходам на страхование жизни своих совершеннолетних детей.

Получить вычет можно при оплате не всех видов договоров страхования, есть некоторые ограничения. Более подробно о нюансах договора страхования для целей получения вычета расскажу в следующей главе.

Условия для получения налогового вычета по страхованию жизни

НК РФ определяет следующие условия для получения вычета по расходам на страхование жизни:

  • Договор должен быть заключен с лицензированной страховой организацией;
  • Срок действия договора должен быть не менее пяти лет;
  • Предметом договора должно быть страхование жизни;
  • Застрахованными по договору могут быть лично налогоплательщик и/или супруг/супруга, родители, дети;
  • Страховые взносы должны быть внесены за счет личных средств;
  • Выгодоприобретателем по договору должен быть сам налогоплательщик либо его близкие родственники, перечисленные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Разберем эти условия более подробно:

Договор должен быть заключен со страховой организацией

Договор страхования жизни можно заключать с любой страховой организацией, имеющей лицензию (п. 1 ст. 6 Закона РФ от 27.11.92 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»). Сведения о лицензии должны быть отражены в договоре, в противном случае стоит сразу взять копию лицензии в страховой организации.

Хотя в моем договоре указана лицензия страховой компании, я попросила у своей страховой компании несколько копий лицензии (на всякий случай). Предоставили их мне сразу по запросу.

Так как теперь я оформляю декларацию и подаю необходимые подтверждающие документы для получения налогового вычета через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru, лишние копии мне оказались не нужны. Достаточно одной сохраненной сканкопии.

Однако, если налоговый инспектор попросит меня предъявить оригинал документа, это уже меня не затруднит.

Срок действия договора должен быть не менее пяти лет

Со сроком действия договора все прозрачно, если он менее пяти лет – налоговый вычет, увы, вам не положен. При этом не подпадают под требования договоры с пролонгацией, заключенные на срок менее пяти лет.

Так как мой договор является так называемым договором «ипотечного» страхования, он заключен сроком на весь период кредитования, а это более пяти лет.

Источник: https://myrouble.ru/vychet-po-strahovaniyu-zhizni/

Налоговый вычет страхование жизни

Налоговый вычет за добровольное страхование жизни

Условия для получения вычета
Размер налогового вычета на страхование жизни
Комбинированный договор
Если договор заключен до 1 января 2015 года
Страхование жизни для получения кредита
Документы на налоговый вычет за страхованиежизни
За какой период можно получить вычет застрахование

Страховые компании повсеместно предлагают услугу подобровольному страхованию жизни. В этом случае страховой продукт,по сути, является для клиента инструментом инвестиций илинакопления.

Мы создали видео-инструкцию, в которой подробно рассказали, чтотакое налоговый вычет за страхование жизни, какие условиянеобходимо учесть при заключении договора страхования, кто имеетправо на вычет и многое другое.

Условия договора страхования жизни подразумевают выплатустраховой премии не только в случае смерти застрахованного, но и вслучае достижения им определенного возраста. И тогдазастрахованному (или другому выгодоприобретателю) выплачивается страховая сумма по риску «дожитие».

Кроме всех выгод, которые получает клиент страховой компании призаключении договора страхования жизни, существует еще одна льгота —налоговый вычет на страховые взносы. С 2015 года ст. 219 НК РФдополнена соответствующими условиями.  

Это когда на счет лица, оплатившего страховку, возвращается до13% всех выплат. Почему на счет «лица, оплатившего страховку», а нена счет застрахованного? Потому что вычет предоставляется нареальные расходы, понесенные за счет собственных средств. И если,например, страховку оплатил работодатель, застрахованный сотрудникне может претендовать на налоговый вычет.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Условия дляполучения вычета

1. Договор добровольного страхования жизни должен бытьзаключен на пять лет и более.

Страховые компании часто предлагают 3-летний договор, но в этомслучае налоговый вычет не положен. В состав документов для ИФНСвходит копия договора со страховой компанией, и налоговый инспектороткажет в приеме документов, если договор оформлен менее чем на 5лет.

Пример:

В 2020 году вы заключили договор на страхование жизни срокомна 1 год с автоматической пролонгацией. Условие о пролонгации неозначает 5-летний срок договора, поэтому в 2021 году налоговаяправомочно отказала в предоставлении вычета.

Пример:

В 2020 году вы заключили договор на страхование жизни срокомна 7 лет. Ежегодно, начиная с 2021 года, вы можете получатьналоговый вычет по своим страховым взносам.

2. Договор со страховой компанией можно оформить нетолько на себя, но и на членов своей семьи:

  • на супруга (-у);
  • на родителей и усыновителей;
  • на детей, включая усыновленных и находящихся под опекой илипопечительством.

Несмотря на то, что налоговый вычет на страхование жизни входитв состав социального вычета, Налоговым кодексом не ограничиваетсявозраст застрахованных детей. В отличие, например, от вычета налечение или обучение ребенка.

Договор на страхование жизни можно заключить насовершеннолетнего ребенка, делать взносы, и ежегодно получатьналоговый вычет. Главное, чтобы у вас на руках были платежныедокументы, подтверждающие, что именно вы осуществляли платежи.

3. Налоговый вычет на страхование жизни предоставляетсяпо общему правилу: получить его может только налогоплательщик НДФЛпо ставке 13%.

Если вы официально работаете, то ваш работодатель ежемесячноотчисляет в бюджет 13% от вашей зарплаты. Из этих денегвпоследствии часть возвращается на ваш счет. Так работает налоговыйвычет.

Люди без дохода — пенсионеры, мамы в декрете, неработающиестуденты, ИП на УСН не имеют право на налоговый вычет. Но если увас нет официальной работы, а есть другие налогооблагаемые доходы,например, от сдачи в аренду квартиры или автомобиля, вы сможетевоспользоваться налоговым вычетом.

Но помните — вернуть налог за год можно только в пределахуплаченного вами налога за тот же год.

Размер налоговоговычета на страхование жизни

Правило 1. Налоговый вычет на страхование жизнивходит в состав социального налогового вычета. Его предельныйразмер — 120 тыс. рублей. В эту же сумму включены вычеты залечение, обучение и пенсионные взносы.

На счет возвращается 13% от выплаченных за год страховыхвзносов, но не более 15 600 рублей — это как раз 13% от 120тыс. рублей.

Пример:

В 2020 году вы заключили 5-летний договор страхования жизнии заплатили 60 тыс. рублей взносов. По итогам 2020 года НДФЛ,выплаченный вами в бюджет, составил 80 тыс. рублей. Это значит, чтовы можете претендовать на налоговый вычет в полном размере иполучите возврат 13% от 60 тыс. рублей — 7 800 рублей.

Пример:

В 2020 году вы заключили 5-летний договор страхования жизнии заплатили 40 тыс. рублей взносов. Кроме того в 2020 году выоплатили стоматологическое лечение мамы на сумму 130 тыс.рублей.

Итого общий счет составляет 170 тыс. рублей. Но как мыговорили выше, максимальный размер социального вычета составляет120 тыс. рублей, значит, на ваш счет вернется 15 600 рублей,то есть 13% от 120 тыс. рублей.

Правило 2. Существует еще одно ограничение порасчету налогового вычета: сделать возврат можно только в пределахНДФЛ, выплаченного вами за тот же год. И не важно, какую сумму постраховке вы заплатили за год.

Пример:

В 2020 году вы заключили 5-летний договор страхования жизнии заплатили 70 тыс. рублей взносов. Так как часть года вы неработали и устроились на работу только в ноябре, ваш годовой доходсоставил 50 тыс. рублей. Получить возврат НДФЛ вы можете только сменьшей суммы, то есть 6 500 рублей (13% от 50 тыс.рублей).

В отличие от имущественного вычета, недополученный остатоквычета за страхование нельзя перенести на следующие годы и онсгорит.

Правило 3. При заключении договора страхованияк вычету принимаются риски:

  • дожитие до определенного возраста,
  • смерть застрахованного по любой причине.

Риски, связанные с несчастным случаем, к вычету не положены.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Если договорзаключен не только на страхование жизни

Как рассчитывается вычет при комбинированном договорестрахования, когда кроме добровольного страхования жизни в составдоговора входит страхование от несчастных случаев и болезни?

Налоговый кодекс в пп. 4 п. 1 ст. 219 прямо указывает, что вэтом случае налоговый вычет выплачивается только на расходы понепосредственному страхованию жизни — дожитию до определенноговозраста или в связи со смертью застрахованного.

К сожалению, расходы по страхованию от болезней и несчастныхслучаев к налоговому вычету не применяются. Основание: письмаМинфина РФ от 30 марта 2017 № 03-04-05/19179, от 11 июля 2016 N03-04-07/40502.

Разделить взносы по статьям и выделить расходы, непосредственносвязанные с добровольным страхованием жизни, можно не только вмомент заключения договора.

Даже если у вас уже заключен комбинированный договор, по вашемузапросу страховая компания предоставит справку с указанием сумм покаждому виду страхования.

Справку необходимо вложить в пакет документов для налоговойинспекции, а данные из справки — использовать при заполнениидекларации 3-НДФЛ.

Пример:

В 2020 году вы заключили комбинированный договор, в которыйкроме добровольного страхования жизни входило страхование отболезней и несчастных случаев. Общая сумма взносов, выплаченнаявами за год составила 75 тыс. рублей.

Для того чтобы правильно рассчитать налоговый вычет, выобратились в свою страховую компанию и получили документ, в которомваши взносы разделены по видам страхования:

  • 45 тыс. рублей — страхование жизни,
  • 30 тыс. рублей — страхование от болезней и несчастныхслучаев.

Теперь вы легко можете рассчитать налоговый вычет: 13% х 45тыс. рублей = 5 850 рублей.

Если договорзаключен до 1 января 2015 года

Налоговый вычет на страхование жизни применяется с 1 января 2015года. Ранее такого вида вычета в Налоговом кодексе РФ несуществовало. Несмотря на это, вычет предоставляется и по темдоговорам, что были заключены до 2015 года. Однако существуетограничение.

Кроме того, что договор должен быть заключен на срок не менее 5лет, налоговый вычет предоставляется только на те взносы, что былисделаны в 2015 году и позднее.

Основание: письмо ФНС России от 06 июля 2015 N БС-3-11/2606@,Письмо Минфина России от 17 июня 2015 N 03-04-05/34970.

Пример:

В 2013 году вы заключили 10-летний договор страхования жизнии регулярно делали страховые взносы. По правилам вы имеете право наналоговый вычет по тем взносам, что были сделаны в 2015 году ипозднее. Но если вы еще не получили вычет за 2015, 2016 и 2017годы, к 2021 году они сгорели.

Напоминаем: любой вид вычета можно получить лишь за трипоследних года. И в 2021 году вы имеете право на вычет за 2020,2019 и 2018 годы.

Страхование жизнидля получения кредита

Имейте в виду, если при оформлении кредита банк требует оформитьдоговор страхования жизни, здоровья и прочего, налоговый вычет постраховым взносам получить не удастся. Даже отдельно по расходам надобровольное страхование жизни.

Причина в том, что выгодоприобретателем по такому договорустрахования выступает банк, а не налогоплательщик или его близкийродственник. Список родственников, за которых можно получитьналоговый вычет, указан в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Такое разъяснения дает Минфин РФ в письме от 17 августа 2016 N03-04-05/48235.

Пример:

В 2020 году вы решили взять в банке ипотеку. Банк согласилсявыдать кредит только в том случае, если вы оформите страховку.

Тоесть заключите договор смешанного страхования, включая страхованиежизни, здоровья, имущественных интересов и титульное страхование.Выгодоприобретателем при этом назначался банк.

Очевидно, что вам неудастся заявить к налоговому вычету расходы по этому договорустрахования.

Документы наналоговый вычет за страхование жизни

Для налоговой инспекции нужно подготовить:

  • паспорт;
  • договор добровольного страхования жизни;
  • лицензия страховой компании на оказание услуг;
  • платежные документы, подтверждающие оплату страховыхвзносов;
  • справка 2-НДФЛ;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • заявление на вычет.

Полный список документов в статье «Документы на налоговый вычетза страхование жизни».

Супервычет: оплата наших услуг только после получения вычета!

За какой периодможно получить налоговый вычет за страхование жизни

Налоговый вычет на страхование жизни предоставляют и выплачиваютпо общим правилам:

  1. Вернуть налог за страхование можно только за те годы, в течениекоторых вы платили взносы.
  2. Оформить декларацию 3-НДФЛ можно не ранее чем на следующий годпосле оплаты взноса. Если вы оплатили страховку в 2020 году, вычетможно получить не ранее 2021 года.
  3. Получить налоговый вычет за страхование жизни можно лишь за трипоследних года. Так, в 2021 году вы можете оформить вычет за 2020,2019 и 2018 годы. Более ранние годы к вычету не принимаются.

Источник: https://ndflka.ru/article/vyichet-na-strahovanie/vychet-strahovanie-zhizni/

Вычет НДФЛ при добровольном страховании жизни — Audit-it.ru

Налоговый вычет за добровольное страхование жизни

Е. А. Соболева

Журнал “Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера” № 1/2017

Комментарий к Федеральному закону от 30.11.2016 № 403-ФЗ.

В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности приведенных в ст. 219 НК РФ.

Одним из социальных налоговых вычетов является сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни.

С 01.01.2017 вступил в силу Федеральный закон от 30.11.2016 № 403-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 403-ФЗ).

В этом законе речь идет о социальном налоговом вычете по НДФЛ в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни. С 01.01.2017 согласно изменениям, внесенным Федеральным законом № 403-ФЗ в ст.

 219 НК РФ, социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода, если он обратится с письменным заявлением к работодателю.

К сведению:

До 01.01.

2017 указанный вычет предоставлялся налогоплательщику по окончании налогового периода при представлении в налоговые органы налоговой декларации, а также у работодателя, если взносы удерживались из зарплаты работника и перечислялись в фонды самим работодателем.

Таким образом, вычет по данному страхованию нельзя было получить у работодателя, если договор заключался самостоятельно, без участия работодателя. Следовательно, этот вычет большинство налогоплательщиков могли заявить только по окончании налогового периода.

Порядок предоставления вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни у работодателя аналогичен действовавшему порядку, предусмотренному в отношении социальных налоговых вычетов по расходам на обучение, медицинские услуги и приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения. Рассмотрим этот порядок подробно.

При каких условиях налогоплательщик может получить указанный вычет? Подпунктом 4 п. 1 ст. 219 НК РФ установлены следующие условия:

  • договоры страхования жизни заключены на срок не менее пяти лет;
  • договоры заключены в пользу налогоплательщика, супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

В каком размере предоставляется социальный вычет по договорам страхования жизни? Данный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.

Обратите внимание:

Подпунктом 2 ст. 219 НК РФ установлено следующее ограничение: социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 – 6 п. 1 этой статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1 данной статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, приведенных в пп. 3 п.

 1 той же статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. за налоговый период.

Если у налогоплательщика в течение одного налогового периода были расходы на обучение; медицинские услуги; по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения; договору (договорам) добровольного пенсионного страхования; договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет); на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»; оплату прохождения независимой оценки своей квалификации, налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к организации – налоговому агенту, выбирает, какие и в каких суммах виды расходов учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в п. 2 ст. 219 НК РФ, то есть не более 120 000 руб.

Основания для предоставления данного вычета налогоплательщику организацией – налоговым агентом

Организация – налоговый агент обязана предоставить социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни до окончания налогового периода, если налогоплательщик обратился с письменным заявлением к работодателю, но только при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Право на получение налогоплательщиком указанного социального налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение такого вычета.

Обратите внимание:

После того, как сотрудник представил уведомление, выданное налоговой инспекцией, бухгалтеру необходимо внимательно проверить, правильно ли в нем отражены:

  • Ф. И. О., ИНН (при его наличии), серия и номер паспорта работника;
  • год, за который надо предоставить вычет. Вычет можно предоставить только по уведомлению, выданному на текущий год;
  • наименование организации (работодателя), ИНН и КПП.

Если какой-нибудь из указанных реквизитов окажется неверным, вычет предоставлять нельзя. В этом случае работник должен получить новое уведомление.

За какие месяцы предоставляется данный социальный вычет? Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, пре­дусмотренный пп. 4 п. 1 ст.

 219 НК РФ, предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за его получением в порядке, установленном абз. 2 указанного пункта.

Это значит, если работник обратился с заявлением на вычет в середине года, вычет за месяцы, прошедшие с начала года до месяца, в котором подано уведомление, не предоставляется, то есть НДФЛ за прошедшие месяцы не пересчитывается.

Можно ли перенести остаток вычета на следующий год, если он не полностью использован? Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни предоставляется только в том налоговом периоде, в котором были произведены расходы на лечение.

Статья 219 НК РФ не содержит норму, согласно которой возможен перенос остатка неиспользованного вычета на последующие налоговые периоды. Это значит, если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, на следующий год его остаток не переносится. Он так и будет неиспользованным.

Обратите внимание:

Если после обращения налогоплательщика в установленном порядке к организации – налоговому агенту за получением социального налогового вычета, пре­дусмотренного пп. 4 п. 1 ст.

 219 НК РФ, налоговый агент удержал налог без учета социальных налоговых вычетов, то сумма излишне удержанного после получения письменного заявления налогоплательщика налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, определенном ст. 231 НК РФ.

Это значит, что, если указанный налоговый вычет использован не полностью, а у налогоплательщика за названный налоговый период были доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, по которым он не предоставлялся, остаток вычета работник может получить через ИФНС, подав декларацию по форме 3-НДФЛ за истекший год.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a38/895296.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.