Налоговый режим организации это

Содержание

Режимы налогообложения в РФ: выбор, налоги, отчетность — Контур.Бухгалтерия

Налоговый режим организации это

Выбор налогового режима — ответственный этап при открытии своего дела. Вам все равно придется платить налоги, но грамотный выбор системы налогообложения поможет уменьшить налоговую нагрузку.

Рассчитайте суммы налогов, которые вам придется платить на разных системах налогообложения — и вы увидите разницу в суммах, а еще — в количестве налоговых платежей и отчетных документов.

Чем больше налогов и отчетов — тем выше расходы на бухгалтера, учитывайте это при выборе режима.

Согласно гл. 26 II ч. НК РФ, в нашей стране есть 5 режимов налогообложения:

  • общий режим (система) налогообложения — ОСН;
  • упрощенная система налогообложения — УСН;
  • единый налог на вмененный доход — ЕНВД;
  • единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;
  • патентная система налогообложения — Патент.

Покажем в таблице, какие налоги уплачивают на каждом режиме, а затем расскажем подробнее о каждой системе налогообложения.
 

Налоговый режим Перечень налогов Ставки Примечание
1. Общая система налогообложенияНДС0%, 10%, 18% (с 1 января 2019 года 20%)Декларацию сдают ежеквартально
Налог на прибыль20%Уплата — ежеквартально или ежемесячно
НДФЛ13%, 30%Работодатель ежемесячно удерживает налог с зарплат сотрудников (а ИП — с собственного дохода) и переводит в бюджет, отчет сдают ежеквартально
Налог на имущество организацийдо 2,2%, определяет регионЕжеквартально — авансовые платежи, отчет предоставляется по итогам года
Транспортный налог, земельный налогЗависит от можности транспорта и размера земельного участкаНалог уплачивается по итогам года, отчет предоставляется тоже раз в год
2. Упрощенная система налогообложенияНалоговый период — год, сдают декларацию. Авансы по налогу уплачивают ежеквартально. Не уплачиваются: НДС (кроме импортного), налог на прибыль, НДФЛ.Применяется — по желанию налогоплательщика, если деятельность соответствует ст. 346.12 НК РФ.
2.1. Объект налогообложения: ДОХОДЫНалог на доходдо 6% – зависит от регионаМожет быть уменьшен на сумму страх. выплат с зарплаты, но не более 50% 
2.2. Объект налогообложения: ДОХОДЫ-РАСХОДЫНалог на доход, уменьшенный на сумму расходов (определенных II ч. НК РФ)до 15% (но не менее 1% от дохода) – зависит от регионаСубъекты РФ могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах 5 — 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков
3. Единый налог на вмененный доходНалог утверждают регионы. Величина налога зависит от физических показателей, например:

  • площади торгового зала (для торговли);
  • кол-ва работников;
  • кол-ва транспортных средств (для транспортных услуг).
4. Единый сельскохозяйственный налогАналогичен ЕНВДI, определяется согласно гл 26.1. НК РФ
5. Патентная система налогообложенияПеречень видов деятельности, которые могут работать по Патенту, указаны в гл 26.5. НК РФ. Подходит только ИП. Вместо налога раз в год уплачивается стоимость Патента.

Общий режим (система) налогообложения в 2018 году

Общая система налогообложения — самый сложный режим налогообложения в стране. На ОСН платят много налогов и сдают несколько налоговых и бухгалтерских отчетов.

   

По ОСН работают организации и ИП, которые при регистрации не указали какой-то другой режим по незнанию или которые не имеют права использовать специальные налоговые режимы. Для стандартной системы налогообложения нет ограничений по видам деятельности, количеству работников, оборотам и т.п.

 Чаще всего ОСН выбирают крупные компании, которые платят НДС и предпочитают сотрудничать с другими компаниями на ОСН. Это позволяет избежать переплаты НДС.

Применять общую систему выгодно, если:

  • большинство ваших контрагентов используют ОСН;
  • деятельность организации связана с импортом;
  • ведется оптовая торговля;
  • у компании льготные условия по уплате налога на прибыль.

ОСН предполагает уплату в бюджет достаточно большого количества налогов. С перечнем этих выплат можно ознакомиться в приведенной выше таблице.

Упрощенная система налогообложения в 2018 году

Вновь созданные организации и зарегистрированные ИП вправе применять УСН с момента постановки на учет в ИФНС. Для этого надо предоставить заявление о применении УСН в налоговую в течение 5 дней с момента регистрации. О других способах перейти на УСН читайте в нашей статье.

На упрощенку переходят добровольно, но есть ограничения. Согласно п.3 ст. 346.12 НК РФ, УСН не могут применять:

  • организации, которые имеют представительства или филиалы;
  • если доля участия других организаций более 25%;
  • если средняя численность трудящихся за отчетный период больше 100 человек;
  • организации, у которых остаточная стоимость основных средств больше 150 млн. рублей;
  • банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, участники рынка ценных бумаг и ломбарды;
  • компании, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые (за исключением общераспространенных).

Согласно ст. 346.11 НК РФ, при упрощенке уплачивается единый налог, который заменяет собой сразу несколько налогов: налог на прибыль; НДС (за исключением НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ); НДФЛ (для ИП). Иные налоги уплачиваются в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Единый налог на вмененный доход в 2018 году

ЕНВД — один из самых популярных налоговых спецрежимов в России. Он, как и УСН, освобождает от уплаты сразу нескольких видов налогов.

Налоговой базой здесь становится не полученная прибыль, а размер предполагаемого дохода для вашего вида деятельности.

Несмотря на массу слухов об отмене данного налогового режима, президент РФ подписал указ о продлении действия ЕНВД до 2021 года, поэтому в ближайшие годы этот спецрежим никуда не денется.

Вмененка утверждается регионами, у нее есть несколько характерных особенностей:

  • сумма налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности;
  • величина налога определяется с использованием коэффициентов, которые зависят от площади торгового зала (для торговли), числа сотрудников человек (для услуг), числа автотранспортных средств (для транспортных услуг).

ЕНВД не могут применять ИП и компании, если:

  • численность сотрудников за отчетный период больше 100;
  • компания — крупный налогоплательщик;
  • в уставном капитале организации доля других компаний больше 25%;
  • ИП или компания занимается видом деятельности, не предусмотренным ст. 26.3 НК РФ;
  • если организация занимается общественным питанием в больницах, школах и прочих учреждениях, в которых данная услуга является обязательной;
  • компания сдает в аренду помещения или земельные участки на заправочных станциях, а также сдает в аренду землю для размещения на ней объектов торговли;
  • в регионе не предусмотрена уплата ЕНВД.

Единый сельскохозяйственный налог в 2018 году

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это налоговый спецрежим, который доступен компаниям и ИП, занимающимся сельским и лесным хозяйством, животноводством или растениеводством, разведением и выловом рыбы и прочих водных биоресурсов. При этом, доход от данных видов деятельности должен занимать не менее 70% от размера совокупного дохода.

При данном режиме уплачивается единый налог по ставке 6%, а налоговая база — это доходы за вычетом расходов.

Единый налог заменяет собой несколько налогов, как УСН или ЕНВД:

  • НДФЛ;
  • налог на прибыль (для организаций);
  • НДС (исключение — экспорт).

Переход на ЕСХН доброволен, для этого подается заявление о переходе на ЕСХН в налоговую. Но если, согласно ст. 346 НК РФ, налогоплательщик лишится права использовать этот спецрежим — в течение отчетного периода перестанет соответствовать критериям сельхозпроизводителя — его переведут на ОСН.

Патентная система налогообложения в 2018 году

Патентная система налогообложения (ПСН) – режим только для ИП. Он очень привлекателен из-за своей простоты. Здесь нет сложных систем учета и отчетности, нужно только купить специальный документ — патент, который дает право вести определенный вид деятельности в течение 1-12 месяцев. Сразу после покупки рассчитывается налог.

По Патенту можно вести только некоторые виды деятельности. Часть из них указаны в ст. 346.43 НК РФ (местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности). Есть и другие ограничения, которые могут препятствовать использованию спецрежима:

  • ИП не должен заниматься производством;
  • количество работников — не больше 15 человек;
  • площадь торгового зала — не больше 50 кв.м;
  • режим не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом.

Налоговая ставка на Патенте — 6%, налоговая база — потенциально возможный годовой доход. При расчете стоимости патента учитываются и численность сотрудников, площадь торгового зала, количество автотранспортных средств, арендная площадь. Есть официальный калькулятор ФНС, с помощью которого можно быстро и легко рассчитать стоимость патента.

Выбор налогового режима повлияет на то, как будет работать интернет-магазин, что он сможет продавать, и какой доход принесет. Важно заранее учитывать все нюансы еще при планировании магазина. Чтобы выбор стал проще, разберем в статье все тонкости налоговых режимов.

, Елена Космакова

До 2021 года большинство ИП и компаний при автоперевозках применяли ЕНВД, но теперь это невозможно. В статье расскажем, когда таксистам можно применять патент или налог самозанятых, а когда придется работать на УСН или даже ОСНО.

, Елена Космакова

От системы налогообложения зависит, сколько налогов заплатит малый бизнес, сложно ли будет их рассчитывать, придется ли для этого нанимать бухгалтера или предприниматель справится сам. Расскажем, как выбрать налоговый режим, чтобы не тратить лишние деньги и время.

, Елена Космакова

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/544-rezhimy-nalogooblozheniya-v-rf

Системы налогообложения в России

Налоговый режим организации это

У предприятий в России существует несколько вариантов налогообложения. Среди них есть такие, которые подходят для бизнеса с маленькой выручкой, а также такие, которые позволяют предприятиям платить разумные суммы, имея большие выручки.

Прочитав эту статью, вы узнаете, какие существуют режимы налогообложения.

Общий режим налогообложения организаций

Этот вариант является первым из возможных вариантов расчетов предпринимателей с государством. Общий режим уплаты налогов является наиболее обременительным для плательщиков,

потому что выбирая его, вы будете платить:

— налог на прибыль;

— НДС;

— налог на имущество;

— НДФЛ.

Также этот тип налогообложения дополняется необходимостью ведения бухгалтерского учёта и предоставление налоговой отчётности в ФНС. В некоторых случаях организации также должны предоставлять данные в ФСС и Росстат.

Основным преимуществом выбора общей системы налогообложения является отсутствие ограничений на ведение деятельности с юридическими лицами, работающими с НДС. Дополнительным плюсом этой системы является то, что платить налог на прибыль не нужно, если предприятие работает в убыток.

СПРАВКА! Кроме того, есть возможность перенести убыток на другие отчётные периоды, тем самым уменьшив размер платежей в бюджет в дальнейшем.

В случае работы предприятия по общему режиму налогообложения, в некоторых случаях ему также придется платить ещё и дополнительные сборы, такие как акцизы, водный налог, налог на добычу природных ресурсов и так далее. Также здесь возможна и уплата региональных сборов, таких как транспортный налог, налог на имущество, земельный налог.

Упрощённый режим

Очень большое количество предприятий останавливают свой выбор на упрощенном режиме налогообложения. Называется он так, потому что имеет не такие строгие требования по отчетности, а также самих налогов в этом случае гораздо меньше — нет необходимости платить НДФЛ, НДС и налог на прибыль.

Чтобы можно было выбрать упрощенный режим, предприятие должно подходить по нескольким пунктам:

— число работников компании должно быть не более 100;

— основные фонды компании должны стоить не более 100 миллионов рублей;

— сумма годовой выручки может быть не более определенной суммы (каждый год эта сумма меняется, но составляет примерно 70 миллионов рублей).

СПРАВКА! По упрощенной системе не могут работать такие организации, как банки, страховые компании, нотариусы, адвокаты, компании, имеющие филиалы, предприятия, производящие подакцизные товары и так далее.

Главным плюсом такой системы являются низкие ставки налогов. Есть два варианта расчета предприятия с государством. Это:

  1. Перевод процентов с выручки по ставке 6%.
  2. Налог с прибыли. Его размер составляет 15% от соответствующего показателя.

Применение упрощенной системы налогообложения имеет и некоторые недостатки. Например, сложности с заключением контрактов с компаниями, у которых выбран общий режим налогообложения. Это обусловлено тем, что у контрагента будут отсутствовать основания для получения вычетов по НДС. А эта сумма может быть для них очень весомой.

Единый налог на вмененный доход

Еще одна достаточно популярная система — ЕНВД. Она характеризуется выплатой государству фиксированной суммы вмененного налога. Размер его определяется государством.

Главным достоинством этого режима является то, что величина выручки не имеет значения.

СПРАВКА! Работать по ЕНВД могут только некоторые виды бизнеса, такие как розничная торговля, общепит, гостиничный бизнес, аренда жилья, оказание бытовых услуг населению, транспортных услуг, платных мест на автостоянках, автомобильные сервисы, автомойки.

Кроме того, не могут использовать режим ЕНВД такие компании:

— в которых работает более ста сотрудников;

— компании, предоставляющие сервисы общепита в больницах, школах, учреждениях социальной помощи;

— крупнейшие налогоплательщики типа огромных корпораций;

— фирмы, более четверти которых принадлежит другим компаниям.

Вмененный режим налогообложения имеет следующие преимущества:

  1. Упрощенный порядок отчетности перед ФНС, если компания не занимается деятельностью, которая попадает под ОСН. Сама налоговая декларация по этой системе состоит только из пяти страниц. Сложностей с ее заполнением обычно не возникает.
  2. При определении налоговой базы используются корректирующие коэффициенты. Их размер способствует учету различных факторов, которые влияют на доход и размер налога.
  3. При ЕНВД происходит учет работы в рамках фактического периода ее осуществления. Показатели корректируются, если бизнесмен по каким-то причинам не работал.

Единый сельскохозяйственный налог

Согласно российским законам существуют специальные режимы налогообложения для бизнеса в определенных сегментах. К примеру, для фермеров существует ЕСХН.

В случае выбора сельхозпроизводителями ЕСХН, они освобождаются от выплаты налога на прибыль, на имущество и НДС.

Кроме того, если фермер имеет регистрацию для ИП, то он не обязан выплачивать еще и налог на имущество физических лиц и НДФЛ.

Патентная система налогообложения

К специальным режимам относится также и патентная система. Ее специфика заключается в том, что она предполагает выплату налога в размере, определяемым как потенциально вероятная для данного вида деятельности. Компания может использовать совместно с патентной системой и другие режимы налогообложения.

При этой системе расчетов с государством налоговый период может составлять либо год, либо период действия патента. Ставка налога по патентному режиму составляет 6%. Штат фирмы, пользующейся данной системой, не должен превышать 15 человек.

СПРАВКА! Используя патентную схему, предприниматель не платит НДС, НДФЛ, налог на имущество физических лиц.

Заключение

В статье были описаны основные режимы, существующие в настоящее время, по которым предприниматели России могут выплачивать государству налоги.

Согласно российскому законодательству, условия для бизнеса предлагаются довольно комфортные, не имеющие большой платежной нагрузки.

В РК тоже существует несколько режимов налогообложения, самыми популярными из которых является общий и упрощенный.

Источник: https://onlineserviceip.ru/nalogi-i-platezhi/kakie-sushhestvuyut-rezhimy-nalogooblozheniya.html

Виды систем налогообложения для ИП и ООО в России | 5 режимов

Налоговый режим организации это

Система налогообложения (налоговый режим) – это комплекс налогов, сборов и прочих обязательных платежей, которые обязан уплачивать в государственную казну хозяйствующий субъект, ведущий предпринимательскую деятельность, в соответствии с действующим налоговым законодательством.

На сегодняшний день в Российской Федерации действует 5 налоговых режимов, которые условно подразделяются на 2 группы:

№ группыНаименование Состав
1Общий (традиционный) режимОСНО
2Специальные (льготные) режимыУСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН

Рассмотрим каждый режим более подробно:

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, ОРН)

ОСНО – стандартный режим, по умолчанию присваиваемый любому налогоплательщику, если он при прохождении процедуры государственный регистрации бизнеса не заявил о своем желании применять один из спецрежимов. Другое название системы – традиционная, основная.

Также любой хозяйствующий субъект автоматически попадет на ОСН, если он перестал соответствовать требованиям льготного режима, который использовался в установленном порядке в течение календарного года.

ОСНО является самым сложным, трудоемким и затратным видом налогообложения.

Добровольно его выбирают только те налогоплательщики, которые по объективным причинам не попадают под ограничения, установленные для применения льготных налоговых систем:

  • имеют большое количество персонала и (или) высокий уровень доходов;
  • ведут деятельность, предусматривающую работу с контрагентами, также находящимися на ОСН.

См. подробнее про общий режим налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка)

УСНО – один из специальных режимов для юрлиц и ИП, предусматривающий пониженную налоговую нагрузку и доступный для самостоятельного администрирования даже начинающим бизнесменам.

При этом налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов расчета налогов, исходя из особенностей экономической деятельности:

  1. УСН – «доходы» (уплачивается налог с полученных доходов в размере 6%).
  2. УСН – «доходы минус расходы» (из суммы полученных доходов вычитаются произведенные затраты, и с этой разницы рассчитывается налог в размере 15%).

См. подробнее про упрощенку.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)

ЕНВД – льготный режим для юрлиц и ИП, который можно применять, занимаясь только определенными видами предпринимательской деятельности. Как правило, это виды бизнеса, связанные с торговлей в розницу и оказанием бытовых услуг населению.

При этом не имеет значения, сколько фактически зарабатывает налогоплательщик, налог взимается с потенциально возможного дохода, который устанавливается НК РФ и напрямую зависит от физического показателя. Таким показателем могут являться количество наемного персонала, размер торговой площади и т. д.

Размер налога (в пределах от 7,5 до 15%) и перечень видов деятельности, который попадает под ЕНВД, утверждаются в законодательном порядке властями региона, в котором работает (или планирует вести деятельность) хозяйствующий субъект.

См. подробнее про вмененную систему налогообложения.

Патентная система налогообложения (ПСН, патент)

ПСН – льготный вид налогообложения, который доступен только ИП, у которых трудится не более 15 работников.

ПСН также применяется только для определенных видов бизнеса, при этом предприниматель должен купить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента и является налогом, уплачиваемым в связи с применением ПСН.

Фактическая величина доходов коммерсанта в расчет не принимается, а цена патента устанавливается нормативным законодательством региона, в котором работает (планирует вести деятельность) предприниматель.

См. подробнее про патентную систему налогообложения.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН – спецрежим, предназначенный исключительно для сельхозпроизводителей, которыми могут выступать как организации, так и ИП.

Главное требование – субъект должен именно производить сельхозпродукцию (переработка продукции попадает под ЕСХН только в качестве одной из стадий производственного процесса, а не как самостоятельный вид деятельности), при этом доля дохода, получаемого от сельхозпроизводства, должна составлять не менее 70% от общего объема доходов.

Фактически способ расчета налога при ЕСХН аналогичен расчету налога при УСН «доходы минус расходы», только ставка налога ниже – 6% (4% для Крыма и Севастополя).

См. подробнее про сельхозналог.

Совмещение систем налогообложения

Налоговое законодательство РФ не запрещает совмещать две системы налогообложения, но при этом далеко не все режимы сочетаются между собой.

Сориентироваться поможет следующая таблица:

Налоговая системаОСНОУСНОЕНВДЕСХНПатент
ОСНО++
УСНО++
ЕНВД++++
ЕСХН++
Патент++++

При этом предприниматели, в отличие от юрлиц, могут одновременно совмещать не только 2, но и 3 системы налогообложения:

  • ОСНО + ЕНВД + ПСН;
  • УСНО + ЕНВД + ПСН.

Источник: https://nalog-spravka.ru/sistemy-nalogooblozheniya.html

Системы налогообложения

Налоговый режим организации это

Система налогообложения или налоговый режим – это комплекс налогов, сборов и прочих обязательных платежей, которые обязан уплачивать государству хозяйствующий субъект, ведущий предпринимательскую деятельность, в соответствии с действующим налоговым законодательством.

В настоящее время существует 5 налоговых режимов.

1. Основная система налогообложения (ОСНО) – стандартный режим, устанавливаемый по умолчанию, если не заявлено другое.

При ОСНО организации и индивидуальные предприятия уплачивают налоги на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество, налог на доходы физических лиц (для ИП).

Выбор ОСНО выгоден, если: вы планируете работать в основном с контрагентами также на ОСНО, наш бизнес связан с внешнеэкономической деятельностью.

Организации (кроме ИП) на общей системе налогообложения обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме. Также и организации и ИП обязаны вести книги покупок и продаж, в целях исчисления НДС, и соблюдать кассовую дисциплину.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН или УСНО) – налоговый режим, предусматривающий упрощенный порядок ведения бухгалтерского и налогового учета. При УСН уплачивается единый налог вместо комплекса стандартных налогов (на прибыль, НДС (за некоторым исключением), НДФЛ (для ИП)).

УСН ориентирована на малое и среднее предпринимательство, поэтому применять эту систему могут хозяйствующие субъекты, отвечающие следующим требованиям:

– численность не более 100 человек,

– годовой доход не выше 150 млн. рублей,

– остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. рублей.

Также не могут применять УСН:

· производители подакцизной продукции;

· субъекты, занимающиеся добычей и последующей продажей полезных ископаемых (за исключением неметаллических и горючих ископаемых);

· банки и МФО; ломбарды;

· страховые компании;

· участники рынка ценных бумаг;

· инвестиционные фонды и НПФ;

· организаторы азартных игр;

· нотариусы и адвокаты;

· участники договоров о разделе продукции (т.е. субъекты, получившие от государства право на поиск, разведку и добычу минерального сырья);

· организации (ИП), применяющие ЕСХН;

· бюджетные и казенные учреждения;

· частные кадровые агентства, предоставляющие персонал сторонним организациям;

· иностранные компании;

· юрлицо, имеющее филиалы.

Перейти на упрощенную систему налогообложения можно при первичной регистрации (подав заявление в налоговую не позднее 30 дней с гос.регистрации) или с начала нового календарного года (заявление подается до 31 декабря). Исключением является переход с ЕНВД, в этом случае возможен переход с начала месяца прекращения деятельности по вмененке.

Существуют два варианта упрощенной системы:

1) УСН Доходы

2) УСН Доходы минус расходы

3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – специальный режим для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, занимающихся определенными видами деятельности. Как правило, это деятельность, связанная с торговлей в розницу и оказанием бытовых услуг населению.

Налог составляет от 7,5 до 15%, утверждается региональными властями. Сумму налога исчисляют с вмененного дохода, при этом реальные суммы дохода значения не имеют. Вмененный – это потенциально возможный доход, который устанавливается Налоговым кодексом и напрямую зависит от физического показателя.

Таким показателем может быть количество наемного персонала, размер торговых площадей и т.д.

Условия для применения ЕНВД:

– численность до 100 человек,

– доля участия других юрлиц менее 25%,

– юрлицо (ИП) не сдает в аренду автозаправочные станции,

– субъект не является: участником соглашения о доверительном управлении; крупнейшим налогоплательщиком; учреждением здравоохранения, образования, соцобеспечения в части оказания услуг общепита.

4.Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – спецрежим для сельхозпроизводителей. Для применения ЕСХН доля сельхозпроизводства должна быть не менее 70% от общего объема доходов. Расчет налога аналогичен УСН Доходы минус расходы, только ставка 6%.

5. Патентная система налогообложения (ПСН) – доступна только для индивидуальных предпринимателей, у которых не более 15 работников и доход не превышает 60 млн.рублей в год.

ИП должен купить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента и есть налог, от других налогов и деклараций ИП на патентной системе освобождается.

Список разрешенных видов деятельности для ПСН установлен НК РФ.

Законодательство не запрещает совмещать две системы налогообложения, но при этом далеко не все режимы сочетаются между собой.

Таблица совмещения налоговых режимов

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5da5fdd45d6c4b00b25424cc/sistemy-nalogooblojeniia-5da993be5d6c4b00b2543fda

Блог Главбух Ассистент » Режимы налогообложения 2020 в одной таблице

Налоговый режим организации это

В 2020 году организации могут выбрать одну из четырех систем налогообложения. Индивидуальные предприниматели – одну из шести. В таблице – сравнение режимов налогообложения.

1. Кто может применять

Система налогообложения Ограничения
ОСНООграничений нет
УСН — виды деятельности позволяют применять упрощенку;  — размер доходов для перехода на спецрежим — не больше 112,5 млн руб. за девять месяцев предыдущего года; доходы в период упрощенки — не больше 150 млн руб. в год; — средняя численность сотрудников за налоговый или отчетный период — не больше 100 человек; — остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.; — у организации нет филиалов;

— доля участия других организаций в уставном капитале организации — не больше 25%, но есть исключения (см. подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

ЕНВД — ЕНВД по тому или иному виду деятельности введен на территории муниципального образования, где работает организация (ИП); — перевести на вмененку можно хотя бы один вид деятельности; — средняя численность сотрудников за предшествующий календарный год — не больше 100 человек; — доля участия других организаций в уставном капитале организации — не больше 25%; — организация или ИП не участвует в договорах простого товарищества или доверительного управления имуществом;

— плательщик ЕСХН не реализует через торговые объекты и объекты общепита сельхозпродукцию собственного производства.

ЕСХН — организации, которые производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукцию; — организации и ИП, которые оказывают сельхозтоваропроизводителям вспомогательные услуги по растениеводству и животноводству; — сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие); — российские градо- и поселкообразующие рыбохозяйственные организации; — другие рыбохозяйственные организации (предприниматели), включая сельскохозяйственные производственные кооперативы, рыболовецкие артели и колхозы;

— организации не производят подакцизные товары, не работают в сфере игорного бизнеса и не относятся к бюджетным.

ПСН — статус ИП; — вид деятельности, который утвержден в регионе для ПСН; — средняя численность сотрудников — не больше 15 человек; — годовые доходы по всем видам деятельности на ПСН — не больше 60 млн руб.;

— ИП не участвует в договорах простого товарищества, о совместной деятельности или доверительного управления имуществом.

Налог на профессиональный доход — гражданство РФ или стран ЕАЭС; — бизнес на территории экспериментальных регионов; — определенные виды деятельности;

— нет сотрудников с трудовыми договорами.

Помощь с выбором налогового режима

2. Какие налоги платить

Система налогообложения Налоги к уплате, кроме обязательных для всех (НДФЛ, транспортного налога, НДПИ, страховых взносов)
ОСНО Для организаций — налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций.  

Для ИП — НДФЛ, НДС, налог на имущество физлиц.

УСН — налог при УСН; — НДС при импорте, в качестве налогового агента, по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям; — налог на прибыль в качестве налогового агента;

— налог на имущество по кадастровой стоимости.

ЕНВД — ЕНВД; — НДС при импорте, в качестве налогового агента, по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям; — налог на прибыль в качестве налогового агента;

— налог на имущество по кадастровой стоимости.

ЕСХН — ЕСХН; — НДС; — налог на прибыль в качестве налогового агента;

— налог на имущество по объектам, которые не используются в сельскохозяйственной деятельности.

ПСНСтоимость патента
Налог на профессиональный доход — налог на профессиональный доход;
— добровольные страховые взносы.

3. Ставки налога

Система налогообложения Налоговые ставки
ОСНО Ставка налога на прибыль — 20% (могут применяться пониженные ставки).   Ставка НДС — 20%, 10%, 0%, а также расчетные ставки, например, 20/120.  

Ставки налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц устанавливаются нормативными актами регионов и муниципальных образований.

УСН «Доходы» Ставка единого налога — 6%. Законом субъекта РФ ставка может быть уменьшена до 1%. Крым и Севастополь вправе снизить ставку до 0%.  

Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые заняты определенными видами деятельности, ставка — 0%.

УСН «Доходы минус расходы»Ставка единого налога — 15%. Законом субъекта РФ ставка может быть уменьшена до 5%, а в Крыму и Севастополе — до 3%.
ЕНВДОт 7,5% до 15%.
ЕСХН6%. При этом региональным властям предоставили право снижать налоговую ставку до нуля.
ПСН 6%. В Крыму и Севастополе ставка может быть снижена до 4%.  

Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые заняты определенными видами деятельности, ставка — 0%.

Налог на профессиональный доходПо доходам от граждан — 4%, по доходам от организаций и ИП — 6%.

4. Уменьшение налога или налоговой базы

Система налогообложения Как можно уменьшить налог или налоговую базу
ОСНО Налоговую базу снижают расходы.
УСН «Доходы» Налог можно уменьшить на вычет — страховые взносы, больничные пособия и торговый сбор.
УСН «Доходы минус расходы» Налоговую базу снижают расходы.
ЕНВД ЕНВД уменьшают на налоговый вычет — страховые взносы, взносы по договорам добровольного личного страхования и больничные пособия. ИП при определенных условиях вправе дополнительно снизить ЕНВД на расходы по онлайн-кассам.
ЕСХН Налоговую базу снижают расходы.
ПСН ИП вправе уменьшить налог на расходы по онлайн-ККТ.
Налог на профессиональный доходНалоговую базу уменьшают на налоговый вычет.

5. Лимит доходов

Система налогообложения Как ограничены доходы
ОСНО Без ограничений
УСН 150 млн руб. в год
ЕНВД Организация (предприниматель) не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам (критерии указаны в приложении 1 к приказу ФНС от 16.05.2007 № ММ-3-06/308).
ЕСХН Без ограничений. Но доля доходов от реализации сельхозпродукции с учетом реализации вспомогательных услуг не должна быть менее 70% в общем доходе от реализации 
ПСН 60 млн руб. от всех видов деятельности на ПСН
Налог на профессиональный доход2,4 млн руб. в год

6. Отчетность

Система налогообложения Отчетность
ОСНО В зависимости от порядка уплаты налога на прибыль: — ежемесячно и по итогам года;

— ежеквартально и по итогам года

УСН По итогам года
ЕНВД Ежеквартально
ЕСХН По итогам года
ПСН Нет
Налог на профессиональный доходНет. Инспекторы сами считают налог и не позже 12-го числа следующего месяца присылают уведомление через мобильное приложение «Мой налог»

7. Порядок уплаты налога

Система налогообложения Порядок уплаты налогов
ОСНО По налогу на прибыль уплачивают авансовые — ежеквартальные или ежемесячные — платежи, а также сумму налога по итогам года.   НДС платят не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом.   Налог на имущество организаций и авансовые платежи перечисляют в сроки, установленные законами субъектов РФ.   Налог на имущество физлиц ИП платят не позднее 1 декабря следующего года на основании присланных инспекторами уведомлений
УСН Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально, итоговая сумма налога — по итогам года
ЕНВД ЕНВД уплачивают по итогам квартала
ЕСХН Авансы по ЕСХН перечисляют за полугодие, итоговую сумму налога — по итогам года. НДС платят не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом
ПСН Если патент получен на срок от одного до пяти месяцев включительно, его оплачивают единовременно до окончания действия патента.   Патенты, выданные на срок от 6 до 12 месяцев, оплачивают в два этапа: — первый платеж в размере 1/3 стоимости — в течение 90 календарных дней после начала действия патента; — второй платеж на оставшуюся сумму — не позднее срока окончания действия патента
Налог на профессиональный доходПлатежи ежемесячные. Крайний срок — 25-го числа следующего месяца

8. ККТ

Система налогообложения Надо ли применять ККТ
ОСНО Необходимо применять, но есть исключения.    До 1 июля 2021 года могут не применять ККТ ИП без наемных работников при расчетах за:  

• выполненные работы;

• оказанные услуги;
• реализованные товары собственного производства.    В некоторых видах бизнеса на ПСН можно не применять ККТ, если по требованию покупателя выдают документ, подтверждающий расчет

УСН
ЕНВД
ЕСХН
ПСН
Налог на профессиональный доходНе обязаны использовать ККТ. Но надо пробивать чеки через мобильное приложение «Мой налог».

9. Бухучет

Система налогообложения Обязанность вести бухучет
ОСНООрганизации обязаны вести бухучет. Для некоторых юрлиц предусмотрен упрощенный порядок учета. ИП бухучет могут не вести.
УСН
ЕНВД
ЕСХН
ПСНМожно не вести.
Налог на профессиональный доход

10. Налоговые регистры

Система налогообложения Обязанность вести налоговые регистры
ОСНО

Организации и ИП должны вести налоговые регистры

УСН

Надо вести книгу учета доходов и расходов

ЕНВД

Налоговые регистры не ведут

ЕСХН

Специального регистра нет. Налоговая база формируется по данным бухучета

ПСН

Надо вести книгу учета доходов

Налог на профессиональный доходНалоговые регистры не ведут

Источник: https://blog.gba.guru/rezhimy-nalogi-odna-tablica/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.