Налогообложение самозанятых граждан в 2021

Налог для самозанятых граждан в 2021 году

Налогообложение самозанятых граждан в 2021

В предыдущей публикации про самозанятых мы выяснили, кто это, чем могут заниматься, и как пройти регистрацию в таком статусе. В этой статье мы разберёмся, какой налог надо платить тем, кто самостоятельно получает доход без регистрации ИП.

Что такое налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это новый вид налогообложения, который начал действовать в качестве эксперимента, но в 2021 году распространился на всю Россию. Режим называется льготным или специальным, потому что он освобождает физлиц от уплаты НДФЛ по ставке 13%.

Понятие профессионального дохода установлено в статье 2 закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ: «Доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества». Плательщиками НПД могут быть не только обычные физические лица, но и те, кто зарегистрировал ИП.

Отдельно стоит сказать про оговорку относительно работодателей. Плательщики налога на профдоход могут параллельно работать по трудовому договору, но не по тому виду деятельности, по которому они признаются самозанятыми.

Более того, в законе сказано про то, что плательщик НПД не может оказывать услуги или выполнять работы для заказчика, который был его работодателем менее двух лет назад.

Это сделано специально, чтобы не началось массовое увольнение наёмных работников и перевод их в плательщиков НПД.

По своей сути налог на профессиональный доход ближе всего к режиму УСН Доходы. Здесь тоже для расчёта налоговой базы учитывают только полученные доходы без произведённых расходов. Однако по сравнению с УСН Доходы ограничений в режиме для самозанятых больше.

УСН ДоходыНалог на профессиональный доход
Годовой доход – не более 150 млн рублей (*)Годовой доход – не более 2,4 млн рублей
Можно нанимать до 100 работников по договорам ГПХ и трудовым (*)Работников по трудовым договорам нанимать нельзя
Можно заниматься торговлей, производством, услугами, работамиНельзя заниматься торговлей, виды деятельности  – это услуги, работы и реализация товаров собственного производства.

(*) С 2021 года на УСН действуют не только обычные, но и повышенные лимиты. Однако в этом случае налоговые ставки выше: 8% для объекта “Доходы” и 20% для объекта “Доходы минус расходы”.

Вы можете стать самозанятыми со Сбербанком прямо сейчас. Оставьте заявку в сервисе и получите все достоинства приложения от ФНС, плюс дополнительные преимущества от Сбербанка.

Страховые взносы для плательщиков НПД

Анализируя причины, по которым миллионы самозанятых до сих пор не зарегистрировали ИП, налоговики выяснили, что одной из них является необходимость платить страховые взносы. Действительно, для тех, кто имеет нерегулярный доход от оказания услуг или выполнения работ, это значительная сумма – в 2021 году минимум 40 874 рублей.

Причем, платить взносы за себя ИП должен, даже если бизнесом он временно не занимается или прибыль не получает. А если дополнительная деятельность приносит всего 15-20 тысяч рублей в месяц, то отдавать из них 3-3,5 тысячи накладно.

Новое налогообложение самозанятых освобождает их от уплаты страховых взносов, в том числе, индивидуальных предпринимателей, которые перешли на НПД. Однако у этого есть и оборотная сторона – нет взносов, нет и страхового стажа для получения пенсии.

Чтобы иметь право на страховую, а не на социальную пенсию, самозанятые могут платить взносы на пенсионное обеспечение в добровольном порядке. Размер платежей на ОСП такой же, как для индивидуальных предпринимателей, в 2021 году это 32 448 рублей. Подробнее о том, как начисляется трудовой стаж для самозанятых, читайте здесь.

А вот в отношении медицинского обслуживания плательщики НПД являются застрахованными лицами, хотя взносы на ОМС отдельно не платят. Дело в том, что часть уплаченного ими налога будет автоматически направляться в бюджет ФФОМС.

Налоговая ставка НПД

Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:

  • 4% при реализации обычным физическим лицам;
  • 6% при реализации организациям и ИП.

Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти ставки не будут увеличиваться, а допустимый лимит доходов в 2,4 млн рублей – уменьшаться.

Кроме того, плательщикам НПД положен налоговый вычет на сумму до 10 000 рублей. Это означает, что рассчитанный налог может быть уменьшен на эту сумму, но в особом порядке:

  • если доход получен от физического лица, то вместо 4% надо будет заплатить только 3%;
  • если доход получен от организации или ИП, то вместо 6% надо будет заплатить только 4%.

Так будет продолжаться до тех пор, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Самим самозанятым беспокоиться об этом не надо, вычет будет автоматически учитываться при выставлении уведомления на уплату налога.

Если за один год вся сумма вычета не будет получена, то остаток перенесут на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого будут только физлица, то на первый миллион рублей профессионального дохода он будет платить налог по ставке 3%.

Как платить налог на профессиональный доход

Плательщику НПД рассчитывать свой налог самостоятельно не надо. Расчёт формируется автоматически через приложение «Мой налог». Как только самозанятый оформит чек через это приложение, сумма дохода попадает в налоговую базу.

По итогам каждого месяца, не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчётным, самозанятый будет получать уведомление об уплате налога с указанием реквизитов. Для удобства к приложению можно привязать банковскую карту, тогда налог списывается автоматически.

Срок уплаты налога на профессиональный доход – до 25 числа месяца, следующего за отчётным. За нарушение срока оплаты налагается штраф в 20% от недоимки. Если сумма налога окажется меньше 100 рублей, платить её пока не надо, она добавится к налогу за следующий период. А при отсутствии дохода в отчётном месяце налога к уплате не будет, никакой обязательной фиксированной суммы здесь нет.

Если самозанятый получит доход больше 2,4 млн рублей в календарном году, то он теряет право платить НПД. Что делать при превышении установленного лимита доходов? Выход здесь только один – регистрировать бизнес в обычном порядке в налоговой инспекции.

Но если плательщиком НПД был уже зарегистрированный индивидуальный предприниматель, то у него есть 20 дней, чтобы перейти с этого режима на другой льготный (УСН, ЕСХН, ПСН). В противном случае дальнейшие доходы ИП будут облагаться в рамках общей системы с уплатой НДФЛ и НДС.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogi-samozanyatyh-grazhdan-v-2019

Налог на самозанятых граждан в РФ в 2021 году

Налогообложение самозанятых граждан в 2021

История спецрежима с налогом на самозанятых началась в 2019 году с его введения в 4 экспериментальных регионах РФ. В 2021 году спецрежим может применяться на всей территории страны. Но работать на новых условиях могут только потенциальные налогоплательщики, деятельность которых соответствует установленным требованиям.

Изменения в 2021 году

Единственное анонсированное нововведение 2021 года касается увеличения суммы налогового вычета, используемого для уменьшения налоговых платежей в последующие периоды.

Соответствующий законопроект подготовлен Минфином в рамках исполнения мер поддержки, инициированных Президентом. Но новая выплата коснется только граждан в возрасте 16-18 лет, регистрирующихся самозанятыми с 1 января 2021 года впервые.

Если вычет в общем случае составляет 10 000 руб., то указанные категории могут получить еще 12 130 руб. Общая сумма выплат для них составит 22 130 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=zWiRusbNujQ

Других изменений по налогу на самозанятых (известному также как налог на профессиональный доход) в 2021 году не ожидается. Его вправе платить физлица и ИП после регистрации соответствующего статуса в налоговых органах. Подобная возможность предоставляется гражданам РФ и стран-участниц ЕАЭС, деятельность которых соответствует установленным законодательством условиям.

Разрешенные виды деятельности

В 2021 году стать самозанятыми могут граждане, которые занимаются продажей товаров собственного изготовления, выполнением работ, оказанием услуг, в том числе связанных с домашними и личными нуждами (например, репетиторством, уборкой жилья, присмотром за детьми и больными/пожилыми людьми). Важное условие – регулярность продаж, выполнения работ, а не их разовый характер.

При этом законодательством определены виды деятельности, для которых граждане не могут платить налоги по условиям спецрежима. Они касаются:

  • продажи подакцизной продукции и товаров, требующих обязательной маркировки;
  • перепродажи каких-либо товаров;
  • продажи, передачи имущественных прав (за исключением сдачи собственной недвижимости в аренду);
  • работ по добыче/продаже полезных ископаемых;
  • нотариальной, адвокатской, оценочной деятельности;
  • услуг, оказываемых по договорам комиссии, поручения, агентских услуг;
  • услуг по доставке, если они подразумевают прием денег от покупателей и их последующую передачу продавцам (но режим самозанятых разрешен при использовании онлайн-кассы и выдаче чека).

Условия применения и налоговая ставка

Кроме соответствия разрешенным видам деятельности,  для возможности работы на спецрежиме в 2021 году нужно учесть еще ряд ограничений, установленных законом о самозанятых гражданах № 422-ФЗ от 27.11.2018:

  • до 2,4 млн. руб. годового заработка;
  • отсутствие наемных работников;
  • неиспользование других спецрежимов налогообложения.

При введении спецрежима чиновники гарантировали, что в последующие 10 лет не будут вноситься изменения по части сумм доходов, ставки и прочих условий, если они будут ухудшать положение налогоплательщиков.

Налоговая ставка определяется статусом лиц, с которыми взаимодействует самозанятый при получении дохода:

  • если это простые граждане – 4%;
  • если это юрлица или индивидуальные предприниматели – 6%.

Суммы к уплате считаются с полученных доходов (без учета понесенных расходов). Если в каком-либо периоде их нет, платежей также не будет.

В остальных периодах можно снизить суммы за счет предоставляемого налогового вычета, что проявляется в применении пониженных налоговых ставок – 3% и 4% соответственно.

Когда сумма вычета будет исчерпана, самозанятому предстоит вносить платежи в полном объеме.

Как зарегистрироваться

Самый простой вариант стать плательщиком налога для самозанятыхс 2021 года – использовать для регистрации приложение «Мой налог». Процедуру также можно пройти на портале «Госуслуги» или в кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

 Желающим платить налог на профессиональный доход вместо использования других спецрежимов (ЕНВД, УСН, ЕСХН), следует уведомить о своем переходе налоговые органы не позднее 30 дней после регистрации в статусе плательщика нового налога.

Для приложения «Мой налог» разработаны версии, подходящие для устройств с ОС Android или iOS.

После скачивания в Play Market или AppStore нужно направить заявление о постановке на учет, фотографии и копии паспорта и дождаться уведомления от налоговых органов.

Ежемесячно, до 12 числа, сюда же будет направляться уведомление с суммами налога за предыдущий месяц и реквизитами. Уплачивать налог следует до 25-го числа по месту ведения своей деятельности, можно настроить процесс списания сумм со своего счета.

Налоговые декларации и любые другие отчеты подавать на этом спецрежиме нет необходимости. Страховые взносы можно платить по желанию, но без них годы работы в статусе самозанятого не будут учтены в страховом стаже.

Источник: https://2021god.com/nalog-na-samozanyatyx-grazhdan-v-rf-v-2021-godu/

Самозанятость в 2021 году. Кто такие самозанятые? Сколько налогов и взносов платят? Кому выгоден режим?

Налогообложение самозанятых граждан в 2021

В 2019 году в нашей стране стартовал эксперимент по внедрению нового налогового режима – налога на профессиональный доход (НПД).

Сначала этот налоговый режим был введен в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан, затем постепенно распространился на территорию всех субъектов РФ.

Например, в Свердловской области НПД для самозанятых граждан стал применяться с 1 января 2020 года. С 1 июля 2020 года все остальные регионы страны могли ввести на своей территории режим НПД. Т.к.

это право регионов, а не обязанность, то региональные власти по своему желанию могли принять или не принять закон, который бы разрешал регистрацию самозанятых. В настоящий момент к эксперименту присоединились почти все регионы России. Действовать этот экспериментальный режим будет в течение 10 лет.

Кто такой самозанятый?

Самозанятый гражданинэто плательщик налога на профессиональный доход.

Это может быть физическое лицо или индивидуальный предприниматель, перешедший на новый специальный налоговый режим (самозанятость).

Переход на новый налоговый режим позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Самозанятые – это не ИП! Самозанятым легче зарегистрироваться, у них нет налоговой отчетности, им не нужна контрольно-кассовая техника, и самое главное, самозанятые не платят никаких взносов!

Сколько налогов платят самозанятые?

Самозанятые граждане платят налог с доходов от самостоятельной деятельности по льготной ставке:

  • 4 % при получении дохода при работе с физическими лицами;
  • 6% при получении дохода при работе с юридическими лицами.

При этом самозанятому налог нужно платить только за те месяцы, когда был зафиксирован доход: если самозанятый ничего за определенный период не заработал — налог не платится. Налоговый период для плательщиков НПД – это календарный месяц.

Например, если самозанятый (например, репетитор по английскому) за январь заработал 10 000 рублей, при этом получал доход от физических лиц (от учеников), то он должен заплатить налог в размере 400 рублей.

Другой пример: самозанятый (переводчик) за январь заработал 10 000 рублей, при этом получал доход от юридических лиц (от организации, для которой он выполнял перевод), то он должен заплатить налог в размере 600 рублей.

Бонус от государства: налоговый вычет.

Государство дает самозанятым специальный одноразовый бонус – вычет в размере 10000 рублей, который снижает налоговую ставку. С учетом вычета ставка по платежам от физических лиц составит 3%, от юридических лиц – 4%. Т.е.

пока самозанятый не израсходует весь вычет – часть налогов за него платит государство, соответственно налоговая нагрузка самого гражданина уменьшается.

Самозанятость и взносы

Важное преимущество самозанятости — не надо платить страховые взносы.

Если ИП перешел в самозанятые, он тоже не платит взносы за время, пока применяет режим НПД. А вот за период до самозанятости и после нее — платить нужно.

Самозанятый может делать отчисления на свою будущую пенсию, если захочет. Для этого надо подать заявление в пенсионный фонд и до 31 декабря внести нужную сумму — сделать это можно в приложении «Мой налог». Чтобы 2021 год полностью засчитался в страховой стаж, нужно заплатить около 33 000 рублей.

Часть уплоченного налога на профессиональный доход автоматически уходит на обязательное медицинское страхование. Самозанятый не платит отдельные взносы за медицинское страхование, но у него есть полис ОМС и право на получение бесплатной медицинской помощи.

Кто может стать самозанятым?

Требования в самозанятому в 2021 году:

Физическое лицо, старше 16 лет, не имеющее работодателя и не привлекающее наемных работников, получающее доход в пределах 2 400 000 рублей за год.

Можно совмещать с основной работой!

Официальный реестр профессий самозанятых не сформирован и не утвержден, но на данный момент самозанятыми могут стать, в том числе, следующие категории граждан:

  • Репетиторы;
  • Няни;
  • Парикмахеры;
  • Специалисты по маникюру;
  • Швеи;
  • Граждане, торгующие фруктовой, ягодной, овощной продукцией, выращенной самостоятельно.
  • Фотографы;
  • Организаторы мероприятий (тамада, ведущий);
  • Кондитеры;
  • Шоферы, таксисты;
  • Переводчики;
  • Копирайтеры, SMM-специалисты, администраторы социальных сетей;
  • Журналисты;
  • Массажисты, трудящиеся на дому;
  • Специалисты по ремонту компьютеров или бытовых приборов, осуществляющие ремонт на дому;
  • Люди, сдающие недвижимое имущество;

ВЫВОД: Кому выгодно стать самозанятым? Какие преимущества это дает?

Если вы ведете предпринимательскую деятельность (преподаете английский, печете и продаете торты, сдаете квартиру, подрабатываете фотографом на свадьбе, таксуете по выходным и т.п.), при этом вы старше 16 лет, у вас нет наемных работников и ваш годовой доход не превышает 2400000 рублей, то вы вполне можете выбрать для себя путь самозанятости. Это даст вам следующие преимущества:

  1. Вы получите гарантии социального характера. С уплаченных вами налогов будут перечисляться выплаты в соцфонды, поэтому вы сможете без ограничений пользоваться медицинскими услугами и льготами от государства.
  2. При желании вы сможете перечислять взносы в ПФР и формировать свою будущую пенсию. Это добровольно.
  3. Вы будете спокойны, что ведете свою деятельность легально.

Легальность деятельности в свою очередь позволит вам

  • рекламировать свои товары и услуги,
  • обращаться за льготами и пособиями,
  • учитывать свой доход при обращении в банк за кредитом.

Плюсы перехода на НПД

Источник: https://zen.yandex.ru/media/mama_is_wigwama/samozaniatost-v-2021-godu-kto-takie-samozaniatye-skolko-nalogov-i-vznosov-platiat-komu-vygoden-rejim-5ff1720dbb14d54ffbcdd5a5

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.