Налог с подарков

Содержание

Налог на подарок в 2019 году: кто и когда платит

Налог с подарков

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Соответственно, по общему правилу подарки облагаются НДФЛ. Вопрос будет только в том, со всей ли стоимости подарка необходимо удержать налог.

НК РФ освобождает от налогообложения подарки, полученные физлицами от организаций и ИП, если стоимость таких подарков суммарно в течение календарного года не превышает 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Однако для отдельных категорий физлиц стоимость подарков за год может достигать 10 000 рублей и все равно освобождаться от налогообложения. Речь идет, в частности, о таких лицах, как (п. 33 ст. 217 НК РФ):

  • ветераны или инвалиды ВОВ;
  • вдовы военнослужащих, погибших в период ВОВ;
  • вдовы умерших инвалидов ВОВ;
  • труженики тыла;
  • бывшие узники нацистских концлагерей.

Работодатель должен вести персонифицированный учет доходов в виде подарков, полученных от такого работодателя физлицами. Ведь только при наличии учета в разрезе физлиц-получателей дохода работодатель сможет проконтролировать превышение стоимости выданных подарков над необлагаемой величиной.

Налог на подарки распространяется на две ситуации:

  • От организации или частного предпринимателя вы получаете подарок, стоимость которого составляет больше 4000 рублей. Налог на подарки нужно будет платить в зависимости от разницы между номинальной стоимостью сделанного подарка и установленной суммой в 4000 рублей. К примеру, стоимость подарка составляет 10 000 рублей – в таком случае нужно будет заплатить налог только с суммы в 6000 рублей. Если вы получаете подарок от вашего работодателя в виде индивидуального предпринимателя или компании, то в таком случае он самостоятельно может удержать налог на подарок из зарплаты, после чего перечислит его в бюджет организации в качестве налогового агента, а в противном случае вам придется заниматься этими вопросами полностью самостоятельно.
  • Вы получаете недвижимость, акции, транспорт, паи или доли от человека, который вам не является близким родственником. В данном случае нужно выплачивать дарственный налог на ценный подарок, если дарящий не является вам мужем, женой, ребенком, родителем, бабушкой, дедушкой, родной сестрой или братом (хотя бы с одним общим родителем).

Подарки от физлиц не облагаются налогами. Исключения: недвижимость, машины и акции не от близких родственников. Если друзья, родственники или коллеги подарят кому угодно сертификат, деньги, цветы, золотое украшение или новый Айфон, с этих подарков ничего не нужно платить в бюджет. Мы об этом писали, и это правда.

Жительнице Омска вручили подарок от администрации. Сертификат — это тоже подарок. Его могли провести как деньги, но это не имеет значения. Так как подарок от юрлица, налоговый агент обязан начислить НДФЛ с той суммы, которая превышает 4 тысячи рублей.

Как узнают?

Многие люди считают, что на самом деле вовсе не обязательно оплачивать такую пошлину, так как налоговики просто не узнают о том, что вам был сделан такой подарок.

На самом деле реалии говорят о том, что в преимущественном большинстве органы все-таки узнают и заставляют платить дарственный налог на ценный подарок, и в особенности это относится к подаренной недвижимости, ведь для оформления такого презента нужно не только оформлять договор в письменном виде, но еще и регистрировать его потом в ЕГРП, а оттуда уже информация поступит к налоговикам.

Нередко случается так, что даритель и одаряемый решают заключить письменный договор дарения, который заверяется через нотариуса, хотя на самом деле законодательство не предусматривает такой необходимости.

При этом не все знают о том, что нотариус тоже в обязательном порядке сообщает информацию о проведенной процедуре в соответствующие органы, которые потом заставят вас заплатить налог на подарки.

В России такая информация доходит до инспекции на протяжении пяти рабочих дней в соответствии с действующим законодательством.

Какая сумма подарка не облагается НДФЛ

Высчитать сумму налога с полученного подарка достаточно просто – нужно умножить общую стоимость полученного на ставку, равную 13 %.

Наибольшие сложности в процессе расчета налога вызываются определением точной стоимости полученного презента, поэтому лучше всего заранее указать в составленном договоре дарения, сколько стоит подарок.

Налог на прибыль и презенты выплачивать гораздо проще именно за счет указания точных сумм в договорах.

Что будет за неуплату?

Нередко случаются такие ситуации, когда соответствующие органы узнают о скрытии от них налогооблагаемых подарков, вследствие чего для виновного лица итог оказывается далеко не самым приятным, так как, помимо самой суммы, взыскивается также пеня, штраф в объеме пятой части от неуплаченной суммы, а также штраф за то, что не была представлена декларация о доходах.

Правда, о том, что вы получили в подарок паи или же акции, скорее всего, инспекция не узнает, если вы не решите опять же заверить договор через нотариуса, поэтому именно в таких ситуациях налог на подарки в России чаще всего не выплачивают.

Точно такая же ситуация обстоит и с транспортом, несмотря на то что те органы, которые занимаются его регистрацией, должны предоставить налоговикам информацию о том, что техника была поставлена на учет, так как форма сообщения не включает в себя никаких данных о том, откуда вы ее получили.

Как удерживают налог с подарков

НДФЛ с подарка исчисляется в зависимости от того, является или нет одаряемый налоговым резидентом РФ. Ведь подарки налоговым резидентам РФ облагаются по ставке 13%, а нерезидентам – по ставке 30% (п.п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

НДФЛ с подарка по общему правилу должен быть удержан работодателем непосредственно из дохода при его выплате и перечислен не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 4 ст. 226, п. 6 ст. 226 НК РФ). Вопросов не возникает, если подарок выдается деньгами.

Если же подарок выдается в натуральной форме, то удержать НДФЛ нужно из ближайшей денежной выплаты, соблюдя при этом требование о том, чтобы удерживаемый налог не превысил 50% выплачиваемого дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

В том случае, когда денежные выплаты сотруднику не планируются, а также когда НДФЛ так и не был удержан до конца календарного года, работодатель должен не позднее 1 марта следующего года сообщить такому физлицу, а также в свою налоговую инспекцию о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Сообщение оформляется в виде справки 2-НДФЛ (Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Источник: https://neddom.ru/podarok-oblagaetsya-nalogom/

Рассказываем, как заплатить налог с подарка, приза или выигрыша | Интернет-версия газеты

Налог с подарков

Обязанность платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с подарков зависит от того, кто вам его подарил и сколько подаренное стоит.

1. Подарок от работодателя

Если подарок дарит предприятие, где вы работаете, бухгалтерия сама удержит налог из ваших доходов. Правда, есть оговорка: если размер налога на подарок не превышает 50% от заработка. Если это так, то налог придется платить самому. Но работодатель предупредит вас об этом в налоговом уведомлении. Там будет указана сумма дохода и сумма неудержанного налога.  

Подарки стоимостью менее 4 тысяч рублей в год налогом не облагаются (п.28. ст. 217 НК РФ).

Если же стоимость выше, налог нужно платить лишь с разницы между стоимостью подарка и четырьмя тысячами рублей.

Налоговая ставка на подарки от предприятия для россиян составляет 13%. Для иностранцев и людей, пребывающих в России менее 183 календарных дней в году – 30%.  

2. Подарок на конкурсе или во время акции

Наталья стала участницей программы «Модный приговор» на Первом канале. Ей подарили одежду на 80 тысяч рублей. Теперь Наталья обязана не только хорошо выглядеть, но и заплатить 9880 рублей налога на подарок.  

Подарки, полученные во время шоу, конкурсов, акций, облагаются налогом в 13%. Правило налогового вычета на сумму 4000 рублей действует и в этом случае. То есть из стоимости подарка вычитаем 4000 и от оставшейся суммы платим налог.

В нашем примере про Наталью сумма налога считалась именно так. Налог = (80000 – 4000) ×13% = 9880 рублей.

Сведения о стоимости подарка организация, которая его сделала, сама подаст в налоговую, а оттуда придет налоговое уведомление о необходимости уплаты налога. Не готовы платить налог – откажитесь от получения подарка.

Срок подачи декларации в налоговую – до 30 апреля следующего года. Заплатить налог нужно до 15 июля следующего года.  

Сергей участвовал в акции компании «ЭльдоВИДЕО». Он привел друга и получил ноутбук стоимостью 50000 рублей. Сергей заплатил 5980 рублей налогов. Это гораздо больше 13%. Почему?

При проведении акций важно, как сама организация называет объект дарения: подарком, или призом. Если речь идет о подарке, то налоговая ставка составляет 13%, а если банк дарит ноутбук и отчитывается по документам как за приз, то налоговая ставка уже другая – 35%. Откажитесь от подарка, если не готовы платить налог.  

Подробнее о призах читайте в разделе инструкции «Как уплатить налог на выигрыши и призы?»

3. Подарок от членов семьи или близких родственников

Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ. Подавать декларацию в налоговый орган в случае подарка со стороны близкого родственника или члена семьи не нужно.  

4. Подарок от стороннего лица

Подарки от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, облагаются НДФЛ, в случаях если вам подарили:

* недвижимое имущество;

* транспортное средство;

* акции, доли, паи.

Подарки в любом другом виде налогом не облагаются.   

Налоговая ставка составляет 13% – для граждан России и 30% – для нерезидентов страны.

Как уплатить налог на выигрыши и призы?  

Необлагаемая налогом сумма полученных призов составляет 4000 руб. за весь год. Учитывается общая стоимость всех призов, подарков, полученных вами в течение налогового периода (года). 

Выигрыши и призы, получаемые в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 35%. 

То есть выигрывший автомобиль в «Поле чудес» должен заплатить больше трети его стоимости! Тоже самое и с программой «Кто хочет стать миллионером». 

А вот победители лотерей, игровых клубов и казино платят 13% налогов.

Организатор обязан удерживать налоги с получателей призов. Но это возможно только в том случае, когда вы выиграли денежный приз. На руки вы уже получаете денежную сумму за вычетом налога. Когда приз «вещевой», организатор обязан уведомить налоговую инспекцию о полученном вами доходе и невозможности удержать налог. 

Обязанность по уплате налога полностью ложится на вас.  

Тимур из Пятигорска выиграл в 2010 году у Дмитрия Диброва 3 000 000 рублей. Все у него спрашивали, что он сделает с деньгами. Тимур честно отвечал: 1 048 600 заплатил в виде налога. Это 35% от суммы выигрыша. На оставшиеся деньги купил квартиру на одном этаже с родителями.   

Если для получения приза требуют ваш ИНН, и вы подписали Акт приема-передачи приза, будьте уверены: данные о вашем выигрыше попадут в налоговую инспекцию. Обычно организаторы акций предупреждают хозяина приза о том, платят налог они или это предстоит сделать вам самостоятельно.

Если вам надо будет платить налог самостоятельно, попросите у организатора акции Акт приема-передачи приза, где будет указана его стоимость. Для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ вам потребуется справка 2НДФЛ, ее должен выдать организатор акции.

Из этой справки вы узнаете реквизиты организатора, ставку НДФЛ (35% или 13%) и сумму налога.  

Сроки подачи декларации

При получении подарков, выигрышей и призов налоговая декларация подается по форме 3-НДФЛ. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка.

Уплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом получения дара или приза. Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Декларацию можно подавать лично или отправить ценным письмом с описью и уведомлением, в таком случае датой представления декларации будет считаться дата на почтовом штемпеле.

Если опоздать или вообще не предоставить декларацию – оштрафуют.  

Размер штрафа определяется длительностью просрочки и исчисляется процентами от суммы налога. Минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей. Если декларация сдана вовремя, в случае изменения данных, уточненную декларацию можно подавать неограниченное число раз.

Источник: https://domsovet.tv/articles/rasskazyvaem-kak-zaplatit-nalog-s-podarka--priza-ili-vyigrysha/

Налог с подарка физическому лицу

Налог с подарков

Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил.

Самостоятельно уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей или паев от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, или на основании налогового уведомления. Если подарок вручает работодатель, то он должен за вас рассчитать и удержать НДФЛ.

1. Налогообложение дохода в виде подарка в зависимости от дарителя

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. В свою очередь, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Таким образом, подарок соответствует характеристикам дохода для целей налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ).

1.1. Исчисление и уплата НДФЛ с подарка, полученного от работодателя

По общему правилу в этом случае у вас не возникает налоговых обязанностей. Работодатель как налоговый агент должен за вас рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из ваших доходов. Например, из зарплаты (ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).

Если по каким-либо причинам работодатель не сможет удержать у вас налог, то он должен сообщить об этом вам и в налоговый орган не позднее 1 марта следующего года.

Это должно быть сделано и в случае, если сумма налога от стоимости подарка будет превышать 50% от суммы вашего дохода, из которого налог должен быть удержан.

В сообщении о невозможности удержать налог по форме 2-НДФЛ в том числе указывается сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога (ст. 216, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).

В этом случае в отношении дохода в виде подарка, полученного начиная с 2016 г., подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

[3]

Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ. Поэтому если вы получили за налоговый период подарки меньшей стоимостью, то уплачивать налог не нужно (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).

Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму. Налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 руб.) x ставка налога.

Если вы фактически находитесь в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то вы являетесь налоговым резидентом РФ и налоговая ставка равна 13%. В ином случае налоговая ставка составит 30% (п. 2 ст. 207, п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

Пример.Расчет налога с подарка, полученного от работодателя

Работодатель подарил Иванову М.А. подарок стоимостью 20 000 руб.

В таком случае, если работник является налоговым резидентом РФ, сумма НДФЛ к уплате составит 2 080 руб. ((20 000 руб. — 4 000 руб.) x 13%).

1.2. Освобождение от налогообложения подарков, полученных от членов семьи или близких родственников

Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ.

Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ).

1.3. Налогообложение подарков, полученных от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками

Подарки от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, облагаются НДФЛ, только если подарены (п. 18.1 ст. 217 НК РФ):

Иные подарки, как в денежной, так и в натуральной формах, налогом не облагаются.

Пример.Расчет налога с подарка, полученного от физлица, не являющегося родственником

2. Сроки представления налоговой декларации и уплаты НДФЛ с подарков

Если вы должны самостоятельно уплатить налог, то вам нужно:

— рассчитать его сумму (за исключением случая, когда налог рассчитан и указан работодателем в сообщении по форме 2-НДФЛ), заполнить и представить в налоговый орган налоговую декларацию;

[1]

— уплатить НДФЛ в бюджет.

Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Вы вправе приложить к декларации документы, подтверждающие получение дохода по договору дарения, например соответствующий договор (Письмо УФНС России по г. Москве от 25.02.2011 N 20-14/4/[email protected]).

Примечание.Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка. Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции (пп. 6 п. 1 ст. 32, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Если подарок получен, например, от работодателя, который исчислил налоговую базу и сумму НДФЛ, но не удержал налог и сообщил об этом в налоговый орган, декларацию вам подавать не нужно.

НДФЛ подлежит уплате на основании налогового уведомления, которое вам направит налоговый орган. Срок его уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим годом (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, пп. 4 п. 1, п. п.

6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

«Электронный журнал «Азбука права», актуально на 24.06.2019

Другие материалы журнала «Азбука права» ищите в системе КонсультантПлюс.

Наиболее популярные материалы «Азбуки права» доступны в мобильном приложении КонсультантПлюс: Студент.

Надо ли платить НДФЛ с подарков?

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. В свою очередь, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ).

1. Налогообложение НДФЛ в зависимости от дарителя

Обязанность платить НДФЛ с подарков зависит от того, кто и какой подарок вам подарил.

Читайте так же:  Отменят ли индексацию пенсии работающим пенсионерам

1.1. Подарок получен от работодателя

По общему правилу в этом случае у вас не возникает налоговых обязанностей. Работодатель должен за вас рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из ваших доходов. Например, из зарплаты (ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).

Если по каким-либо причинам работодатель не сможет удержать у вас налог, то он обязательно должен уведомить вас об этом (п. 5 ст. 226 НК РФ). Это должно быть сделано и в случае, если сумма налога от стоимости подарка будет превышать 50% от суммы вашего дохода, из которого налог должен быть удержан (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Тогда вам придется самостоятельно уплатить НДФЛ.

Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому если вы получили за налоговый период подарки меньшей стоимостью, то уплачивать налог не нужно.

https://www.youtube.com/watch?v=dmuzrLLpVlA

Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму. Налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 руб.) x ставка налога.

Если вы фактически находитесь в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то вы являетесь налоговым резидентом и налоговая ставка равна 13% (п. 2 ст. 207, п. 1 ст. 224 НК РФ). В ином случае налоговая ставка составит 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

В уведомлении о невозможности удержать налог по форме 2-НДФЛ, которое вам должен направить работодатель, также указывается сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Работодатель подарил Иванову М.А. подарок стоимостью 20 000 руб., но не смог удержать и уплатить за него НДФЛ в бюджет, о чем уведомил работника. Иванов М.А. должен самостоятельно уплатить НДФЛ.

Сумма налога составит 2 080 руб. ((20 000 руб. — 4 000 руб.) x 13%).

1.2. Подарок получен от членов семьи или близких родственников

Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры, то есть имеющие общих отца или мать (ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ).

1.3. Подарок получен от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками

  • недвижимое имущество;
  • транспортное средство;
  • акции, доли, паи.

Подарки в любом другом виде налогом не облагаются.

Иванов М.А. получил по договору дарения квартиру от Петровой И.В., не являющейся ему родственницей. Стоимость квартиры составляет 3 000 000 руб. Сумма налога составит 390 000 руб. (3 000 000 руб. x 13%).

2. Исполнение обязанности по уплате НДФЛ

Если вы должны самостоятельно уплатить налог, то вам нужно:

  • рассчитать его сумму (за исключением случая, когда налог рассчитан и указан работодателем в уведомлении), заполнить и сдать налоговую декларацию;
  • уплатить НДФЛ в бюджет.

Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Декларация сдается в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Примечание. Для заполнения декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru в разделе «Программные средства / Декларация».

Уплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом получения подарка (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Источник: https://kronborg-cc.ru/nalog-s-podarka-fizicheskomu-litsu/

Налог с подарков сколько процентов

Налог с подарков

Условия дарения:
На юбилей Ищенко А.М. гости подарили ему 800 тыс. рублей.

Налог на доходы:
Ищенко А.М. не должен подавать декларацию в налоговый орган и платить налог, так как от налога освобождены подарки, полученные от других граждан (физических лиц) в виде денежных средств.

Пример 2: Дарение другого имущества (кроме недвижимости, транспорта, акций/долей/паев)

Условия дарения:
Молчанову С.С. подруга подарила антикварную картину.

Налог на доходы:
Молчанов С.С. не должен подавать декларацию в налоговый орган и платить налог, так как доходы, полученные в виде подарка от других физических лиц (кроме недвижимости, транспорта, акций/долей) освобождены от налога.

Пример 3: Дарение квартиры близкому родственнику

Налог на доходы:
Кораблев Н.С. не должен платить налог, так как при получении в дар имущества от члена семьи или близкого родственника налог платить не нужно.

Пример 4: Дарение квартиры лицу, не являющемуся близким родственником

Условия дарения:
В 2018 году тетя подарила Варламову М.Н. квартиру стоимостью 2 млн. рублей.

Налог на доходы:
Так как Варламов М.Н. получил в подарок недвижимость от тети, которая, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не является близкой родственницей, то он должен заплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости квартиры (2 000 000 х 13% = 260 000 руб.).

Варламов М.Н. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) и заплатить налог на доходы до 15 июля 2019 года.

Пример 5: Дарение автомобиля лицу, не являющемуся близким родственником

Условия дарения:
В 2018 году двоюродный брат подарил Зыкиной Е.В. автомобиль стоимостью 200 тыс. рублей.

Налог на доходы:
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ двоюродный брат не является близким родственником, поэтому Зыкина Е.В. должна заплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости автомобиля (200 000 х 13% = 26 000 руб.).

Зыкина Е.В. должна подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года).

Также до 15 июля 2019 года она должна заплатить налог на доходы от подарка.

Пример 6: Дарение акций

Условия дарения:
В 2018 году коллега по работе подарила Малышевой Д.К. акции на сумму 30 000 рублей.

Налог на доходы:
Малышева Д.К. должна заплатить налог в размере 13% от суммы дохода (30 000 х 13% = 3900 руб.), так как получила акции от другого лица (не являющегося близким родственником).

Малышева Д.К. должна подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) и заплатить налог на доходы до 15 июля 2019 года.

Пример 7: Подарок работнику от организации

Условия дарения:
Кудряшову Р.М. работодатель подарил 20 тыс. руб. на юбилей.

Налог на доходы:
Кудряшову Р.М. не нужно подавать декларацию и платить налог на доходы, так как работодатель должен самостоятельно рассчитать налог на доходы с подарка (с учетом вычета в размере 4000 руб.) и удержать его из зарплаты Кудряшова Р.М.

Пример 8: Подарок от организации, которая не может удержать налог от подарка

Условия дарения:
В 2018 году по случаю рождения ребенка Хмельницкой А.В. работодатель подарил коляску стоимостью 25 тыс. руб. Хмельницкая А.В. с начала года находится в декретном отпуске и не имеет налогооблагаемых доходов.

Налог на доходы:
Так как работодатель не может удержать налог на доходы с подарка (как в примере выше), то он обязан уведомить Хмельницкую А.В. о необходимости самостоятельно задекларировать и уплатить налог на доходы с подарка.

Размер налога от подарка для Хмельницкой А.В. составит: (25 000 – 4 000) х 13% = 2730 рублей.

Хмельницкая А.В. должна подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) и заплатить налог на доходы до 15 июля 2019 года.

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Налог при дарении — основная информация

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13%? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как все зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов.

Ниже мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Даритель никогда не платит налога

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог.

При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход.

Вы можете проигнорировать письмо налоговой службы или написать объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника

Источник: https://slavv.ru/nalog-s-podarkov-skolko-protsentov/

Налоги на дарение (в 2021 году): размер НДФЛ, примеры рассчетов

Налог с подарков

Налоги на дарение уплачиваются гражданами, получившими прибыль в виде объекта недвижимости, автомобиля или иного подарка.

Ставка зависит от статуса налогоплательщика, а общая сумма рассчитывается от кадастровой, рыночной или договорной стоимости.

Рассмотрим, когда придется уплачивать НДФЛ и кто от него освобожден, как все рассчитать и заполнить декларацию, а также сроки оплаты и предоставления документов в ИФНС.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 333-05-49 Бесплатный звонок для всей России.

Облагается ли дарение налогом?

Платить налоги при дарении нужно, но не всем.

Согласно пп. 18.1 ст. 217 НК РФ, от налогообложения освобождаются близкие родственники дарителя:

  • супруги;
  • родители;
  • дети;
  • дедушки;
  • бабушки;
  • внуки;
  • полнородные и неполнородные братья и сестры.

Дарение – безвозмездная сделка, от которой даритель не получает прибыли, поэтому перечислять НДФЛ ему тоже не нужно. Остальным гражданам, не состоящим в родстве с дарителями, НДФЛ платить придется.

Налоговые ставки

Ставки устанавливаются ст. 224 НК РФ. Для резидентов размер составляет 13% от стоимости дара, для нерезидентов – 30%.

Нерезидентами считаются люди, отсутствующие на территории РФ более 183 дней в течение последних 12 календарных месяцев. Даже если человек имеет российское гражданство, но надолго выехал из страны, платить придется 30%.

Пройдите опрос и юрист бесплатно поделится планом действий по договору дарения в вашем случае

От какой суммы рассчитывается налог при дарении?

НДФЛ зависит от стоимости подарка, она бывает разной:

  • кадастровая: устанавливается в процессе государственной оценки, применяется для объектов недвижимости;
  • рыночная: определяется экспертами, в отношении недвижимости приравнивается к кадастровой;
  • договорная: определенная сторонами по договору дарения (далее – ДД) самостоятельно.

Важно! Если договорная стоимость меньше 70% от кадастровой, применяется последняя. Исключение – отсутствие данных о кадастровой оценке, либо цена жилья не превышает 1 000 000 руб.: в таком случае может использоваться рыночная.

Как рассчитать НДФЛ в зависимости от подарка?

Рассмотрим несколько примеров расчета в зависимости от цены дара:

  1. Дарится недвижимое имущество. К нему относятся дома, земельные участки, квартиры, дачи, и пр.

    Женщина получила от дяди по дарственной участок земли, кадастровая стоимость – 2 млн. руб. В ДД они указали иную цену – 1 млн. руб. При сравнении налогоплательщицей вычислено 70% от кадастровой:

    2 000 000 х 70% = 1 400 000 – сумма для расчета НДФЛ.

    К уплате НДФЛ:

    1 400 000 х 13% = 182 000 руб.

  2. Дарение движимого имущества. К нему относится бытовая техника, деньги, смартфоны, ювелирные украшения, мебель, транспортные средства, и пр. Налог при дарении обычно рассчитывается от рыночной стоимости на основании экспертного заключения или квитанции, полученной при покупке в автосалоне.

    Мужчине подарил дальний родственник машину из автосалона, оформив дарственную. Стоимость автомобиля – 4 млн. руб.4 000 000 х 13% = 520 000 руб.

    Для сравнения, нерезиденту пришлось бы заплатить 30%, т.е. 1 200 000 руб.

Как заплатить налог при дарении: пошаговая инструкция

Что нужно для оплаты НДФЛ:

  1. Рассчитать сумму к уплате.
  2. Оформить декларацию и подать в налоговый орган.
  3. Дождаться результатов проверки.
  4. Внести деньги.

Рассмотрим все этапы подробно.

Шаг 1: расчет НДФЛ

Перед заполнением формы 3-НДФЛ нужно самостоятельно рассчитать налог, т.к. он указывается в документе. Если этого не сделать, ИФНС потребует корректировки представленной информации, подавать все придется заново.

Обратите внимание! Налоговые вычеты при уплате НДФЛ за дарение не применяются.

Шаг 2: заполнение декларации

После расчетов нужно приступить к заполнению декларации по форме 3-НДФЛ (1151020), заручившись паспортом и дарственной. Сделать это можно по распечатанному бланку, в электронном виде с помощью программы, или онлайн на сайте ИФНС.

налоговой декларации

Для заполнения понадобятся следующие данные:

  • Ф.И.О., дата и место рождения, серия и номер паспорта налогоплательщика;
  • номер телефона;
  • КБК, ОКТМО, сумма налога;
  • ИНН;
  • общая сумма доходов;
  • налоговая ставка;
  • количество листов.

Подпись ставится на каждой странице.

Образец налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц:
alt: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Шаг 3: предоставление декларации 3-НДФЛ в ИФНС

Подать 3-НДФЛ можно двумя способами: при самостоятельном посещении инспекции по месту регистрации, либо дистанционно. В последнем случае удобно использовать «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ведомства.

Как все правильно сделать:

  1. Пройдите авторизацию с помощью учетной записи на «Госуслугах», электронной подписи или ИНН. Понадобится пароль.
  2. Выберите меню «Жизненные ситуации», далее – «Подать декларацию 3-НДФЛ».
  3. Загрузите заранее оформленный документ или внесите данные онлайн.
  4. Выберите период, заполните остальные данные согласно инструкции.
  5. Отправьте все на проверку вместе с отсканированными копиями документов.

Результат проверки ИФНС поступит на электронную почту или в кабинет. В некоторых регионах инспекторы направляют уведомления Почтой России по адресу регистрации налогоплательщика.

Шаг 4: уплата налога

Если недопонимания с сотрудниками налогового органа не возникло, до 15 июля нужно внести указанную в декларации сумму.

Сделать это можно несколькими способами:

  • онлайн на сайте ведомства или через «Госуслуги», с банковской карты, электронного кошелька;
  • офлайн в офисе банка, через терминал или банкомат.

Совет юриста: лучше всего оплачивать через кабинет ИФНС: там сумма будет рассчитана сразу же, реквизиты вводить не придется. Если данных налоговой нет, их можно получить в самом ведомстве или узнать на сайте.

Надоело читать?Расскажем по телефону и ответим на ваши вопросы

Ответы юриста на часые вопросы

Налог на дарение относится к прямым или косвенным?

К прямым, равно как и имущественные, транспортный налоги. К косвенным относится НДС и акцизы, т.к. они взимаются с конечного покупателя, а не с производителя.

НДФЛ при дарении – это федеральный или региональный налог?

Федеральный, но 85% от общих выплаченных средств перечисляется в региональный, 15% — в местный бюджеты.

Что будет, если не предоставить декларацию вовремя?

Согласно ст. 119 НК РФ, с гражданина могут взыскать штраф в размере 5% от неуплаченной по документу суммы за каждый месяц, но не более 30% и не менее 1 000 руб.

Как платится налог при дарении дома в собственность, и земельного участка в аренде?

НДФЛ уплачивается только за дом от кадастровой стоимости. За участок платить не нужно, т.к. право собственности по нему не переходит одаряемому: он только переоформляет договор аренды с арендодателем.

Нужно ли подавать декларацию тем, кто освобожден от НДФЛ?

Необязательно, но желательно – в некоторых регионах инспекторы ее требуют. Могут запросить документы, подтверждающие родство с дарителем: свидетельство о регистрации брака, о рождении, и пр.

Заключение Эксперта

Отметим важные моменты:

  1. Резиденты при получении подарка платят 13%, нерезиденты – 30%.
  2. От НДФЛ при дарении освобождаются близкие родственники дарителя.
  3. Сумма налога рассчитывается от рыночной, кадастровой или договорной стоимости подарка.
  4. Подать декларацию нужно до 30 апреля, заплатить налог – до 15 июля года, следующего за годом оформления дарственной.
  5. Предоставить 3-НДФЛ в налоговую можно онлайн или при личном визите.
  6. Налог рассчитывается плательщиком, декларация проверяется не более 3-х месяцев с момента получения инспекторам.
  7. За непредоставление или несвоевременное предоставление декларации, неуплату налога придется платить штраф.

Если у вас остались вопросы, задайте их нашим юристам. Для этого достаточно воспользоваться онлайн-формой и подробно расписать, в чем вам требуется помощь. Ответ поступит уже через несколько минут.

Источник: https://SocPrav.ru/nalogi-na-darenie

Налог на подарок как на прибыль – облагается ли денежная сумма

Налог с подарков

Дарение – это передача какого-либо имущества от одного физического или юридического лица другому гражданину, осуществляемая на добровольной и безвозмездной основе.

При этом даритель передает предмет сделки непосредственно, символически (к примеру, вручает ключи от квартиры), либо передает правоустанавливающие документы. Дарение может быть произведено как в устном, так и в письменном виде.

Письменное оформление сделки применяется, если:

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

  • дарителем выступает юридическое лицо;
  • цена предмета договора составляет более 5 МРОТ;
  • договор включает в себя обещание передать что-либо в последующем.

Какие подарки, в каком размере облагаются

Подаренные вещи облагаются НДФЛ только в двух случаях:

  1. Подарок получен гражданином от юридического лица или индивидуального предпринимателя, и его цена превышает 4 000 рублей. Налог в этой ситуации, взимается с разницей между указанной суммой и реальной ценой подаренного имущества. К примеру, если цена подаренного равна 12 000 рублей, то налог по ставке 13 % взимается с суммы 8 000 рублей (12 000 рублей – 4 000 рублей);
  2. Подарок, полученный от лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками в виде недвижимости, автомобиля, ценных бумаг и другое.

Величина налога с подобного подарка высчитывается путем умножения его стоимости на 13 % (ставка по налогу НДФЛ).

В положении налогового законодательства говорится о том, что обязанность по уплате налога появляется у физических лиц с момента получения любого дохода. Однако, в соответствии с данным законодательством, подарки в виде денежных средств – не являются предметом налогообложения.

Ряд работодателей, в целях установления хорошего климата внутри коллектива, практикуют в своих фирмах выплату подчиненным единовременных денежных вознаграждений, приуроченных, например, ко дню рождения сотрудника, юбилею и прочим знаменательным датам.

Они не являются обязательными, не носят стимулирующий и поощрительный характер, и никаким образом не связаны с результатами работы конкретного сотрудника, поэтому данные выплаты не стоит путать с расходами работодателя на оплату труда.

Указанные денежные выплаты Налоговый кодекс РФ относит к подаркам, что, накладывает на их получателей обязанность по уплате налога. По общему правилу, если его стоимость составляет менее 4 000 рублей – налог не взимается.

Руководствуясь данными нормативами, денежное вознаграждение в пределах 4 000 рублей также не облагается налогом.

Указанное правило распространяется и на получение физическим лицом подарков от организаций и индивидуальных предпринимателей.

Налог на подарки, полученные от юридических лиц и предпринимателей, облагаются налогом только при условии, что их стоимость превышает лимит в 4 000 рублей.

С начала 2009 года, организация и предприниматель, осуществляющий свою деятельность без образования юридического лица, выдавшие подарок, должны самостоятельно удержать и оплатить налог с подарка, стоимость которого превышает 4 000 рублей.

От родственников

Если человек получил в дар от другого гражданина недвижимое имущество, машину, акции, то указанные подарки подвергаются обязательному налогообложению. При этом даритель и одаряемый не должны являться друг другу близкими родственниками.

Семейный кодекс РФ устанавливает исчерпывающий список лиц, относящихся к членам семьи и близкими родственниками. В него входят:

  • супруги;
  • родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные);
  • дедушки, бабушки, внуки;
  • братья и сестры (как по отцу, так и по матери).

В случае если дарение совершено одним из вышеуказанных лиц – подарок налогообложению не подвергается. В налоговую инспекцию декларация на дары, полученные от родственников, не подается. Однако степень родства должна быть подтверждена документально.

В ИФНС по месту регистрации, в данном случае, направляется определенный пакет документов:

  • пояснение по факту дарения (написанное одаряемым лицом собственноручно);
  • ксерокопия договора дарения;
  • ксерокопия документа, свидетельствующего о наличии родственных отношений (если подарок получен от супруга (супруги) – ксерокопию свидетельства о регистрации брака).

К членам семьи и близким родственникам не относятся двоюродные братья и сестры, их дети, родители супруга (супруги). Если они являются дарителями – полученный подарок обязательно должен быть задекларирован.

Приз или выигрыш

Призы и выигрыши подвергаются обязательному декларированию и уплате определенного процента от их цены.

Величина налога на приз зависит от того, где именно человек его выиграл:

  1. Человек одержал победу в конкурсе либо игре, которые проводились в рекламных целях. В указанной ситуации, 35 % от рыночной цены приза будут удержаны налоговой инспекцией. Исключение составляют призы, цена которых составляет менее 4 000 рублей.
  2. Человек получил выигрыш в игре, за участие в которой он предварительно заплатил (это может быть лотерея, казино, игровой клуб, букмекерская контора). В данной ситуации, от полной цены приза необходимо будет заплатить налог в размере 13 %.

Стоит помнить, что подавать информацию обо всех выданных призах, организации, не являющиеся налоговыми агентами, не обязаны. Поэтому, прежде чем декларировать полученный приз, нужно поинтересоваться у организации, его выдавший, планируют ли они сообщать об этом в налоговые органы.

Если организация не собирается подавать никаких сведений о выданных призах – уплачивать процент с приза, не придется.

Если лицо получило выигрыш в денежной форме, приняв участие, к примеру, в рекламной акции, то налог удерживается с той организации, которая выплатила приз.

Если лицо получило приз, не выраженный в денежном эквиваленте, то, в указанном случае, налог уплачивает именно человек, получивший данный приз. При этом фирма, выдавшая приз, рассчитывает его стоимость, о чем в течение 3 месяцев уведомляет налоговые органы. ИФНС, в свою очередь, уведомляет получателя приза о размере налога, который необходимо внести в бюджет.

Порядок оплаты налога

При получении в дар квартиры, автомашины, ценных бумаг и иного имущества, стоимость которого превышает 4 000 рублей, одаряемый обязан обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации.

В ИФНС заполняется декларация формы 3-НДФЛ, в которой физическое лицо, прописывает какое, именно имущество ему подарили, а также указывает стоимость подаренной вещи. Цена подаренного имущества должна быть отражена и в самом договоре дарения. В случае если стоимость полученного имущества в документах не указана, за ориентир берется аналогичная рыночная стоимость.

Сознательно уменьшать цену подаренного имущества не стоит, так как сотрудники налоговой инспекции наделены полномочиями по проведению независимых проверок деклараций.

Помимо налога, лицу придется подвергнуться административному наказанию в виде штрафа, если сотрудниками ИФНС будет обнаружен факт занижения цены имущества,

Период оформления и подачи соответствующей декларации является фиксированным.

Так, предоставить в налоговую инспекцию сведения о подарке необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за годом, когда имущество было подарено. Сам налог должен быть уплачен до 01 ноября. В противном случае, на лицо также будет наложен административный штраф.

Если же гражданин получил дар от какой-либо организации, то необходимость оформления декларации отпадает. Это связано с тем, что юридическое лицо является налоговым агентом и, в соответствии с нормами налогового законодательства РФ, обязанность по декларированию и удержанию суммы налога, возложена непосредственно на указанную организацию.

Необходимые документы

Для того чтобы задекларировать полученный подарок, в ИФНС по месту нахождения лица следует предоставить перечень таких документов:

Сама декларация может быть заполнена самостоятельно. Сотрудник налоговой инспекции вправе вернуть документ, при наличии в нем ошибок или предоставлении неполной информации.

Поэтому, в целях исключения ошибок и недочетов, многие граждане прибегают к помощи квалифицированных специалистов.

Плюсы и минусы декларирования. Необходимо ли это?

Множество споров вызывает вопрос декларирования подарков. Некоторые считают, что указанная норма налогового законодательства является действенной и необходимой (особенно, если это касается, декларирования подарков, получаемых государственными служащими, чиновниками, лицами, занимающими управленческие должности).

С другой стороны, существует много пробелов в законодательстве, регулирующем указанную сферу.

Одаряемое лицо может избежать декларирования полученного дара, если организация не предоставляет в налоговые органы информацию о том, какие подарки, призы или выигрыш она выдала. При этом, сотрудники налоговой инспекции, вряд ли смогут получить указанную информацию самостоятельно.

Не всегда при осуществлении дарения (конечно, если речь не идет о дарении недвижимого имущества, ценных бумаг, долей, паев и прочего) составляется соответствующий договор, этот факт является существенным минусом декларирования подарков.

В ряде случаев, лицо, получившее дар, не обладает информацией о реальной стоимости полученного подарка.

Кроме того, на сегодняшний момент, достаточно легко скрыть факт получения какого-либо дорогостоящего подарка.

Недостаточный контроль приводит к тому, что информация о подарках, стоимость которых не превышает 4 000 рублей, редко попадает к сотрудникам налоговых органов. Часто, граждане не считают нужным декларировать подобные сведения (в связи с их малозначительностью). Ряд граждан, в свою очередь, просто не догадывается о том, что получаемые подарки облагаются налогом.

Учитывая, что вышеуказанные нормы законодательства являются относительно новыми, они, до настоящего времени, подвергаются различным изменениям и поправкам. Поэтому, назвать их совершенными и в полной мере регулирующими (контролирующими) процедуру дарения, невозможно.

Таким образом, процесс осуществления контроля за дарением имущества, является важным и необходимым, однако, требует более детального регулирования.

Источник: https://homewin.ru/nedvizhimost/nalogi/na-podarok.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.