Налог на продажу акций

Содержание

Как законно не платить налог с продажи акций: показываю на примере — Финансы на vc.ru

Налог на продажу акций

Подходит к концу очередной год и вскоре перед инвесторами встанет ежегодный вопрос уплаты налогов. Если вы читаете эту статью до конца года, то вам повезло – у вас ещё есть время совершить некоторые операции, чтобы не платить налог с продажи акций (или по крайней мере уменьшить его).

Ни для кого не секрет, что налог на доходы физических лиц (резидентов РФ) в России составляет 13%. По крайней мере на конец 2020 года он именно такой. Соответственно, с каждого заработанного гражданином рубля государство ожидает получить 13 копеек в свою казну. И акции – не исключение.

Заработал прибыль, будь добр поделиться. Но раз эта статья написана, значит можно не делиться? Можно. А это законно? Да, абсолютно. Собственно, почему это возможно и что для этого нужно – поговорим в статье. И не просто поговорим, а на практике (даже с картинками) разберём конкретный пример.

Для начала давайте определимся, за что вообще нужно платить налоги инвестору, а за что – нет.

Это те деньги, которыми с вами делятся компании, ценные бумаги которых вы держите в своём портфеле. Облагаются налогом без вариантов. Дивиденды от Российских эмитентов придут к вам уже очищенными от налога.

Но есть компании, зарегистрированные в странах с меньшим, чем в России налогом на дивиденды (вплоть до 0%). Получается недоплата в казну. В этом случае инвестор сам подаёт декларацию 3-НДФЛ и сам доплачивает недостающий налог.

Не платить налог с дивидендов возможности нет, разве что на свой страх и риск. Но можно купить ПИФы , которые не платят налог на дивиденды и реинвестируют их в свои активы.

То есть разница между ценой покупки актива и текущей котировкой. Налогом не облагается. Причина: неизвестна конечная прибыль. Вот купили акцию за 50 рублей. Завтра она стоит 53 рубля. Послезавтра – 55 рублей. А через три дня – 49 рублей. Какова прибыль (убыток) ? Неясно, пока не будет известна цена продажи, то есть, пока вы эту акцию не продадите.

То есть разница между ценой покупки актива и ценой продажи. В случае, если эта разница в совокупности по всем сделкам за год имеет знак “плюс”, то она облагается налогом. Это именно та часть налоговой базы, которая подлежит оптимизации и о которой пойдёт речь далее.

Российские брокеры, будучи налоговыми агентами, должны сами рассчитывать и удерживать (в случае со сделками) НДФЛ со своих клиентов. Но это не касается валютного рынка, тут как с дивидендами – каждый отчитывается сам.

На сегодня способов оптимизировать налогообложение довольно много. Уверен, так будет не всегда. И пока способы есть, надо ими пользоваться. Вот наиболее популярные:

  • Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ). Предоставляется в случае, если вы держали и не продавали бумагу в течение минимум 3-х лет. Максимальный размер вычета 3 млн рублей в год.Минус: очевиден – надо держать бумагу как минимум 3 года.
  • Применение ИИС типа Б, который освобождает инвестора от необходимости уплаты НДФЛ от сделок с бумагами.Минусы:а) чтобы не платить НДФЛ, надо владеть счётом всё те же 3 года;б) нельзя просто взять и вывести деньги с ИИС: единственный способ получить деньги с ИИС – это закрыть счёт (но некоторые брокеры позволяют получать дивиденды и купоны с ИИС на банковский счёт).
  • Перенос убытков с прошлых лет на текущий год.Минус: надо иметь убытки в прошлом 🙂

А как быть, если уже имеются закрытые “в плюс” сделки, с длительностью менее 3-х лет, счёт – не ИИС, и убытков в прошлом тоже нет. Ответ простой: надо получить убыток в этом году. Всё, всем спасибо за внимание, расходимся.

Ладно, шучу конечно 😀 Собственно, специально убыток получать не нужно, это просто не выгодно – выгоднее в таком случае просто заплатить налог.

Тут я должен сказать, что я сам – инвестор и пишу для инвесторов, то есть людей, у которых сформирован некий портфель ценных бумаг, которые куплены в разное время и имеют разную курсовую прибыль (убыток).

Это важно, потому что вряд ли среди инвесторов есть люди у которых портфель на 100% состоит из бумаг с положительной курсовой прибылью. Наверняка в каждом портфеле есть бумаги, которые в данный момент показывают “минус”, и именно с ними мы будем работать. А если точнее – то со сделками по этим бумагам.

Чтобы понять, как оптимизировать налог, надо понять как он рассчитывается. Мы уже зафиксировали, что налоговая база рассчитывается только по закрытым сделкам.

Налоговая служба использует метод FIFO(first in, first out). На практике это выглядит так:

  • Купил 1 акцию за 50 рублей, в наличии 1 шт.
  • Потом докупил по 100 рублей, в наличии 2 шт.
  • И ещё раз купил за 150 рублей, в наличии 3 шт.
  • Продал 1 шт. за 200 рублей. Какая прибыль?

Логика подсказывает, что средняя цена покупки 100 рублей, продали за 200 рублей, прибыль = 100 рублей. Но нет. И это “нет” как раз из-за FIFO.

Для расчёта прибыли налоговую интересует самая старая сделка из всех совершённых с данной ценной бумагой. Самая старая сделка – это покупка за 50 рублей. То есть с точки зрения налоговой мы получили прибыль 150 рублей. И именно с этой суммы мы будем должны уплатить 13% НДФЛ (если других сделок не будет).

Формула налога

=

( Сумма покупки по FIFO * курс валюты на дату покупки

Сумма продажи * курс валюты на дату продажи

Комиссии за покупку и продажу

Прочие расходы) * 0,13

Курс валюты = 1, если сделка в рублях.

Почему это важно? Вы можете иметь прибыльную или убыточную позицию, состоящую из нескольких лотов ценной бумаги. Но это особо ни о чём не говорит, разве что можно примерно прикинуть ситуацию.

Для точной оптимизации необходимо видеть не прибыль-убыток относительно средней цены всей позиции (в примере это 100 рублей), а знать прибыль-убыток по отдельным сделкам.

Потому что финансовый результат с продажи части этой позиции будет рассчитан именно по сделкам (а не по средней цене) методом FIFO, начиная от самых старых сделок и двигаясь к более новым.

Надеюсь я не сильно утомил вас теоретическими выкладками. К сожалению, без них нельзя, ведь чтобы уверенно чем-то пользоваться, крайне желательно понимать как это устроено.

Я буду показывать на примере Инвест Учёта, потому что в нём можно проанализировать отдельные открытые сделки с точки зрения прибыли-убытка. Если вы пользуетесь другим приложением или таблицей, смотрите открытые сделки там. Если такой функции нет, то придётся посидеть над брокерским отчётом, чтобы понять какая сделка по какой бумаге первая на очереди в FIFO.

В общем, наша задача – найти самые убыточные открытые позиции, по которым этот убыток ещё не зафиксирован. И зафиксировать его.

Результат до оптимизации

Дано: прибыль от сделок (комиссии учтены) в размере 13 290 рублей и прочие расходы 295 рублей. Если ничего не делать, брокер удержит налог в размере (13290-295)*0,13 = 1689 рублей. Мы уверены, что распорядимся этими деньгами на своём счету более эффективно, чем чиновники бюджетом, поэтому принимаем решение снижать налог.

Кстати, обратите внимание, что прибыль от сделок отсутствует, если считать в долларах. Спасибо валютной переоценке и упавшему в цене рублю.

Можно отправиться во вкладку Портфель и проанализировать все позиции целиком, есть ли вообще у нас бумаги с отрицательной курсовой прибылью. Не забываем, что нас интересует курсовая прибыль в рублях (правая часть листа Портфель в Инвест Учёте), потому что именно в рублях с учётом валютной переоценки нам и будет рассчитан налог.

Как видим, в целом есть с чем работать. На этого недостаточно, поэтому отправляемся на лист Сделки. В Сделках мы во-первых включим для удобства отображение только открытых позиций (по которым ещё не зафиксирована прибыль) в ячейке А1, а также будем пользоваться поиском сделок через ячейку F2.

Итак, нас интересует текущая прибыль-убыток по открытым позициям. Это отображено в столбце АА с названием “Нереализ. P/L ₽”. Обязательно смотрим именно этот столбец, потому что нас интересует прибыль-убыток именно в рублях.

Мы нашли следующие потенциально убыточные открытые сделки:

  • BIIB (1 акция)
  • AYX (1 акция)
  • INTC (32 акции)
  • GILD (3 акции)
  • EXEL (5 акций)
  • ALLO (1 акция)

Ни с какими из этих эмитентов я в данный момент не собираюсь расставаться навсегда, поэтому необходимо будет совершить продажу и покупку назад. Там где по одной акции – всё просто, продаём и тут же покупаем. Там, где больше одной акции – надо смотреть отдельные сделки, чтобы случайно не создать “бумажную прибыль”, вместо “бумажного убытка”.

Рассмотрим на примере Intel (INTC). В ячейке F1, о которой говорил выше, вписываем тикер и смотрим сделки в хронологическом порядке.

И здесь мы отчётливо видим, что для того чтобы “добраться” до убыточных сделок за апрель, нам нужно продать минимум три прибыльных бумаги за февраль. В общем сложности, чтобы зафиксировать убыток со скриншота, надо продать в сумме 8 бумаг. Убыток составит:

197,82 – 461,50 – 922,26 – 920,80 = -2106,74 рублей

Продаём, и покупаем назад. Аналогично анализируем другие позиции, в которых более одной бумаги.

Все необходимые сделки

Результаты после оптимизации

Как видим, в результате совершённых операций мы уменьшили прибыль от сделок с 13 290 рублей до 2037 рублей. Налог теперь составит: (2037-295)*0,13 = 226 рублей.

Если бы мы оставили всё как было, налог бы остался 1689 рублей.
Мы же добились оптимизации 1689 – 226 – 1,27*73,4 (комиссия за сделки) = 1370 рублей. У меня пока небольшой портфель, у кого-то это могут тысячи долларов. Затраты времени: 15 минут на анализ и 10 минут на совершение 12 сделок.

Мы не избавились от налога насовсем, но перенесли его уплату. Мы сохранили некоторую сумму на счёте, которую можно инвестировать и с которой можно продолжать получать доходность.

“Магия” в том, что своими действиями мы “перенесли” зафиксированную прибыль от сделок в пока ещё незафиксированную курсовую прибыль. Когда в будущем мы будем продавать акции, с которыми производили сейчас сделки, этот “сэкономленный” налог всё равно придётся уплатить.

Но как минимум, эти деньги ещё поработают на нас. Как максимум – применим ЛДВ и избежим налога.

Успехов, процветания и прибыльных сделок.
Артур.

  • Бесплатные проекты для инвесторов в Google таблицах
  • -канал «На всю котлету»
  • Телеграм-канал «На всю котлету»

#инвестиции #налоги #биржа #фондовый_рынок #финансы

Источник: https://vc.ru/finance/187550-kak-zakonno-ne-platit-nalog-s-prodazhi-akciy-pokazyvayu-na-primere

Налог с продажи акций физическим лицом в 2021 году

Налог на продажу акций

Время чтения 9 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Многие российские граждане занимаются торговлей акциями различных компаний. Каким налогом может облагаться доход, полученный от соответствующих сделок? Какие налоговые льготы для данных правоотношений установлены законодательством РФ?

Исчисление налога с продажи акций: общие нормы

Изучим для начала общие нормы права, определяющие то, как исчисляется налог с продажи акций физическим лицом.

Реализация гражданином акции, которая эмитирована какой-либо компанией, формирует доход данного физлица, облагаемый налогом. Исчисляется он по ставке в 13% для резидентов России, и 30% – для нерезидентов.

Облагается ли налогом продажа акций, которая оказалась убыточной? Нет, в этом смысле законодатель придерживается разумной позиции.

Фактическая налогооблагаемая база по торговым сделкам может быть уменьшена — на величину расходов, возникших у физлица при покупке акции.

Кроме того, в расходы включаются те издержки, что связаны с содержанием счета (если он применялся для осуществления операций с акциями).

Таким образом, в данном случае речь идет о начислении налога только на положительный результат торговли ценными бумагами.

Следует отметить, что в отношении налогов на доходы по акциям не действует правило, по которому соответствующие доходы освобождаются от налогов по истечении 3 лет владения физлицом проданными активами — как в случае, к примеру, с недвижимостью (приобретенной до 2016 года) и автомобилями. Вместе с тем, в отношении доходов по сделкам с ценными бумагами, эмитированными фирмами определенных категорий, законодательством РФ установлен ряд значительных льгот — их специфику мы рассмотрим чуть позже.

Сейчас изучим подробнее то, в каком порядке в целях налогообложения при сделках с ценными бумагами должны — в соответствии с законодательством РФ, учитываться доходы физлица.

Учет доходов

В рамках сделок по продаже акций в качестве налогооблагаемых рассматриваются доходы по сделкам:

  • с акциями, которые торгуются на бирже;
  • с акциями, которые торгуются вне биржевой инфраструктуры;
  • с производными денежными инструментами, которые задействуются на бирже и вне ее;
  • с денежными инструментами, применение которых регламентируется Законом «О рынке ценных бумаг».

Примеры производных инструментов, при использовании которых у физлица может возникать налогооблагаемый доход — фьючерсные, форвардные, опционные договоры.

Следует отметить, что доходы, представленные процентами — например, купонные, должны быть включены в налогооблагаемую базу, если иное не установлено законодательством.

Теперь — об учете расходов, которые могут быть использованы физлицом для оптимизации налогооблагаемой базы при купле-продаже акций компаний.

Учет расходов

К расходам, о которых идет речь, по законодательству относятся подтвержденные посредством официальных документов расходы, которые связаны:

  • с покупкой, продажей акций (собственно, издержки по ведению счета могут относиться к расходам, что связаны с продажей);
  • с хранением и погашением акций;
  • с применением финансовых инструментов, которые классифицируются как производные;
  • с исполнением различных обязательств по сделкам.

В качестве примеров таких расходов можно привести:

  1. суммы, перечисленные физлицом в пользу компании, эмитировавшей акции;
  2. суммы, которые составляют величину премий в соответствии с контрактами;
  3. периодические или единовременные выплаты, которые обусловлены правилами использования производных инструментов;
  4. расходы, связанные с оплатой услуг брокеров, посредников или, к примеру, клиринговых организаций;
  5. расходы, которые должны быть возмещены тому или иному участнику рынка ценных бумаг;
  6. уплата биржевых сборов;
  7. налоги, которые уплачены физлицом за акции, которые получены в порядке наследования, дарения;
  8. проценты, уплаченные банкам по целевым кредитам на покупку акций;
  9. прочие расходы, которые связаны с торговлей акциями и подтверждены.

Таким образом, перечень возможных издержек, что могут быть применены физлицом в целях снижения налогооблагаемой базы не закрытый.

Выше мы отметили, что основной критерий появления у физлица обязательств, связанных с уплатой налога по факту продажи акций — положительный финансовый результат сделки с ценными бумагами. Изучим нюансы, характеризующие определение данного результата.

Определение финансового результата

​Формула определения финансового результата в общем случае очень проста: берутся доходы, исчисляемые в порядке, что рассмотрен нами выше, и из них вычитаются расходы, соответствующие приведенным выше критериям. При этом, если у физлица в налоговом периоде есть расходы, но нет доходов, то данные расходы могут быть перенесены на тот налоговый период, в котором доходы появляются.

Финансовый результат по сделкам, связанным с куплей-продажей физлицом акций, определяется по окончании налогового периода. Результат по сделкам непосредственно с акциями и производными инструментами учитывается раздельно.

Если финансовый результат по факту совершения физлицом сделок непосредственно с акциями — отрицательный, то превышение расходов над доходами может быть применено для оптимизации налоговой базы по финансовому результату, который отражает сделки с производными инструментами. Кроме того, действует и обратное правило — когда убыточными оказались сделки по производным инструментам, на сумму убытка может быть оптимизирована база по сделкам с акциями.

Вместе с тем, если оба вида торговых операций — как сделки с акциями, так и сделки с производными инструментами, оказались убыточными, то налогоплательщик должен осуществить раздельный учет данных убытков в установленном порядке.

Это даст возможность использовать убыток для оптимизации налогооблагаемой базы в будущие налоговые периоды — по соответствующим сделкам. То есть, убытки по контрактам, что связаны с куплей-продажей акций, могут быть учтены при исчислении налогооблагаемой базы только по таким же контрактам.

То же правило установлено и для сделок с применением производных финансовых инструментов.

Важный нюанс: указанные правила переноса убытков действуют только в рамках сделок, проведенных на биржевых торгах.

Если торговля осуществлялась не на организованном финансовом рынке, то перенос убытков в рассмотренном выше порядке не может быть осуществлен.

Всего соответствующие убытки можно переносить на будущие налоговые периоды в течение 10 лет. Важно при этом сохранять документы, удостоверяющие финансовый результат.

В начале статьи мы отметили, что в ряде случаев для налогоплательщиков, исчисляющих доходы по факту сделок с акциями, устанавливаются значительные льготы. В чем заключается специфика данных льгот? Как избежать уплаты налога при продаже акций при их применении?

Налог по сделкам с акциями: льготы

Вероятно, самая значительная льгота для физлиц в части сделок с акциями — та, что предполагает появление у гражданина возможности в принципе не уплачивать налог за доходы, что получены по факту продажи некоторых акций.

В частности — тех, что эмитированы российскими предприятиями и куплены физлицом после 01.01.2011 года.

Главное условие применения данной льготы — владение соответствующими акциями в течение 5 лет и более (при соблюдении ряда дополнительных условий).

Будет иметь большое значение тот факт, что акции эмитируются фирмой, у которой активы не более, чем на 50% базируются на недвижимом имуществе, зарегистрированном в России. Если это так, то льготы в отношении доходов по данным акциям можно применить, даже в случае, если соответствующие ценные бумаги были куплены до 2011 года.

Если говорить о дополнительных условиях обнуления налога на акции, то к таковым относится торговля данными акциями вне биржевой системы.

Исключение установлено, опять же, для фирм, имеющих менее 50% активов в виде российской недвижимости, а также фирм, осуществляющих деятельность в высокотехнологичном сегменте экономики (при этом, у вторых более 50% может приходиться на российскую недвижимость).

Кроме того, нулевой ставкой по налогу на доходы с продажи акций можно воспользоваться, если:

  • они эмитированы высокотехнологичными предприятиями;
  • физлицо владеет акциями в течение 1 года и 1 дня и более (при условии, что данные ценные бумаги не были проданы до 29.12.2015 года).
  • акции высокотехнологичной фирмы обращаются на бирже — как минимум, по состоянию на день продажи.

Следующий вариант уменьшения налогов по доходам со сделки с акциями — применение инвестиционных вычетов. Изучим их специфику подробнее.

Применение инвестиционных вычетов

Вычеты, о которых идет речь, представлены законодательством РФ в 2 разновидностях. Рассмотрим их.

1. Вычеты по индивидуальному инвестиционному счету или ИИС.

С 2015 года российские граждане имеют право открывать ИИС — аккаунты, управляемые компетентными брокерами, сроком на 3 года и более. Максимальная сумма денежных средств, которая может быть размещена на ИИС — 400 тыс. рублей в течение года.

Фактический вычет по схеме, о которой идет речь, может составить (по выбору гражданина):

  • 13% от суммы денежных средств, которые размещены на ИИС (в счет уменьшения НДФЛ);
  • всю сумму налога на инвестиционные операции по ИИС.

В первом случае для практического применения вычета у гражданина должны быть налогооблагаемые доходы — например, представленные зарплатой. Если, к примеру, на его ИИС размещено 400 тыс.

рублей в течение года, то данный гражданин сможет получить вычет по зарплатному НДФЛ в сумме 52 тыс. рублей (13% от 400 000).

Вполне возможен и возврат налога при продаже акций, которые покупались через обычный брокерский счет и принесли налогооблагаемую прибыль.

Можно отметить, что соответствующий вычет не влияет на возможность оформления иных налоговых вычетов — например, имущественных или социальных.

Второй вариант больше подходит опытным трейдерам, которые используют ИИС как полноценный финансовый инструмент, и рассчитывают получить за счет этого значительный доход: налог с него уплачиваться не будет.

Во многих случаях трейдеры, применяющие второй вычет по ИИС, также занимаются торговлей акциями в рамках обычных брокерских счетов. При этом, они могут задействовать следующую разновидность налоговых льгот.

2. Вычеты по акциям, находящимся в обращении 3 года и более.

Речь идет об акциях, которые торгуются на российской бирже. Если гражданин, купив соответствующего типа акцию, удерживал ее 3 года, и после — продал, то при положительном финансовом результате он не будет обязан уплачивать с него налог.

При этом, максимальная сумма положительного финансового результата, которая может быть учтена в рамках рассматриваемого вычета, соответствует 3 000 000 рублей, умноженным на установленный коэффициент. Он может быть равным:

  • количеству лет, в течение которых акции находятся во владении налогоплательщика (если все они находятся в собственности одинаковое количество времени на момент продажи);
  • показателю, который определяется по формуле, приведенной в пункте 2 статьи 219.1 Налогового Кодекса России.

Если положительный финансовый результат при торговле акциями на российской бирже превысил максимальное значение, определяемое в порядке, рассмотренном нами, то гражданин будет обязан уплачивать НДФЛ.

Можно отметить, что, в свою очередь, при применении вычета второго типа по ИИС величина финансового результата может быть любой, и налог на него начисляться не будет. Кроме того, вычет по акциям, которыми нужно владеть 3 года для освобождения от налога, начисляется вне инфраструктуры ИИС — только на отдельном брокерском счете.

Еще один нюанс — гражданин вправе открывать на себя только 1 индивидуальный инвестиционный счет. Если он зарегистрирует еще один, то должен закрыть предыдущий.

В свою очередь, брокерских счетов — на которых возможно применение вычета по акциям, находящимся в собственности 3 года и более, может быть открыто любое количество.

Главное, чтобы торговля на них велась по ценным бумагам, которые обращаются на российских биржах.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalog-s-prodazhi-akcij-fizicheskim-licom

Какие налоги мы будем платить по ценным бумагам в 2021 году? Расчет на примерах

Налог на продажу акций

C 1 января изменилось налогообложение доходов граждан. Появился налог на банковские вклады, вступила в силу прогрессивная шкала, и изменилось налогообложение доходов по ценным бумагам.

Про налоги на вклады можно посмотреть здесь, и про прогрессивную шкалу тоже есть отдельный обзор.

Прежде чем начать инвестировать в ценные бумаги, нужно разобраться, как возникают налоги и как мы будем их платить с этого года?

Всего существует три вида доходов по ценным бумагам, которые подлежат налогообложению:

1. Доход от того, что мы продали ценную бумагу дороже, чем купили. Такой доход возникает в основном при продаже акций или паев, реже — облигаций. Этот доход облагается НДФЛ по ставке 13%.

2. Купонный доход — это процентный доход по облигациям, который мы получаем за то время, пока мы являлись владельцем облигации. Этот доход облагается НДФЛ по ставке 13%.

3. Дивиденды по акциям — часть прибыли акционерного общества, которая выплачивается акционерам ежегодно. Бывает, что  дивиденды выплачивают и чаще — раз в полгода или даже раз в квартал.

Этот доход облагается налогом на дивиденды по ставке 13%.

Для всех, кто живет и платит налоги в России, для всех трех видов доходов ставка неизменна — 13%.

В большинстве случаев нам не придется самостоятельно определять, сколько налогов возникло, и перечислять их в налоговую, так как за нас это сделают налоговые агенты — брокеры, управляющие компании, депозитарии и эмитенты ценных бумаг, но зная, как они возникают и как их можно законно избежать, мы можем увеличить доход.

Все совпадения в данной статье случайны, ни один инвестор не пострадал!

Продал дороже, чем купил

Год назад акции Яндекса можно было купить на Московской Бирже по цене  2680 рублей за одну акцию. Пытливый ум и прозорливость моего друга, Ильи,  подсказали ему, что надо купить 100 этих акций на сумму 268 000  руб., и он купил их.

За год акции Яндекса выросли в цене и сейчас они стоят около 5 190 руб. за одну акцию. Если Илья сейчас продаст эти акции, то получит от продажи 519 000 руб.

Облагаться налогом в данном случае будет разница между суммой, вырученной от продажи акций, и затратами, связанными с их приобретением (cумма покупки и комиссии биржи, брокера или доверительного управляющего.)

Таким образом налогом будет облагаться прибыль — 250 000 руб. Налог на доход составит 13% или 32 500 руб.
 

А что будет, если Илья продаст не все, а только 50 акций Яндекса?

От продажи этих акций он получит 259 500 руб. При расчете налогооблагаемой базы из этой суммы вычитаются затраты на приобретение только этих 50 акций (134 000 руб.) и комиссии 500 руб. В этом случае чистая прибыль составит 125 500 руб., а налог составит 16 315 руб. 

Важно отметить, что в данном случае налог может возникнуть только при продаже ценных бумаг. Если Илья не продаст свои акции Яндекса, то у него будет «бумажная» прибыль, а не реальная. С «бумажной» прибыли налоги платить не надо.

Налог  удержит брокер или доверительный управляющий при выводе денежных средств с инвестиционного счета или, если Илья деньги не будет выводить, в январе следующего года.

Продал дешевле, чем купил

Не все сделки с акциями такие удачные. Инвестируя в ценные бумаги на бирже, инвесторы покупают портфель ценных бумаг, результаты по которым могут отличаться.

Год назад, когда Илья покупал акции Яндекса, брокер уговорил его купить на бирже еще 1000 акций Газпрома по 260 руб. С самого начала эта идея казалась Илье подозрительной, но он поддался на уговоры.

Через год, как он и подозревал, акции Газпрома упали в цене до 210 руб. за одну акцию. Волевым решением Илья продал акции Газпрома и получил убыток 51 000 руб.

В целом неприятная ситуация, но все-таки есть два позитивных момента.

Первое — в августе Газпром выплатил дивиденды по своим акциям в размере 15,24 руб на акцию, и Илья должен был получить за свои акции 15 240 руб., но пришло меньше, всего  13 258 руб.

, так как с дивидендов тоже удержали налог. Второе — убыток, полученный при продаже, уменьшил общий результат по портфелю, и налог тоже уменьшился на 6 630 руб.

Аэропорт не «вывез»

В последнее время развелось всяких «очумелых» блогеров-аналитиков, которые пишут всякую чушь и рекомендации, какие акции покупать. И если бы не бурное отмечание позапрошлого Нового года, Илья бы не стал реагировать на эти рекомендации и покупать акции авиаперевозчиков и аэропортов!

Но «черт» (блогер) дернул  Илью купить еще акции аэропорта «Кольцово». Так как их нельзя купить на бирже, то Илья попросил своего брокера купить на внебиржевом рынке 4 акции аэропорта «Кольцово» (кто не знает, это аэропорт Екатеринбурга). В это момент очень «удачно» нашелся продавец, который продал их по 30 000 руб. за акцию.

Теперь же, через год, Илью осенило, что перспективы авиаперевозок туманны, и он решил продать эти акции. В этот момент брокер также «удачно» находит покупателя на его акции, только уже по цене 15 000 руб. за акцию и даже есть подозрение, что этот покупатель тот самый человек, который продал Илье эти акции год назад.

Убыток 62 000 руб., затраченные комиссии и никаких дивидендов!

Что самое неприятное  – этот убыток не уменьшает налог, который Илья должен заплатить от дохода с разницы по другим акциям, так как результаты по инвестированию на бирже и на внебиржевом рынке не суммируются.

Сплошное расстройство!

Дали в долг государству

В марте прошлого года началась эпидемия коронавируса, и рынок акций упал.

Так как акции покупать было страшно (а вдруг еще упадут в цене!), а класть деньги на вклад в банке было боязно, Илья решил дать государству в долг под проценты и купил 19 марта 2020 на бирже 150 облигаций ОФЗ 29006 по цене 102,6% от номинальной стоимости. Проценты по таким облигациям выплачиваются раз в полгода в виде купонных платежей.

Так как номинальная стоимость одной облигации 1 000 руб., то Илье пришлось заплатить за каждую облигацию 1026 руб. и еще дополнительно заплатить накопленный купонный доход (НКД) на 19 марта, который был 9,13 руб. на каждую облигацию.

Что такое накопленный купонный доход НКД?

По государственным облигациям проценты выплачиваются в виде купонных платежей каждые полгода.

В промежутках между выплатами купонный доход начисляется ежедневно в виде НКД, который Биржа определяет на каждый торговый день. Продавец, помимо цены облигации, получает еще НКД, а покупатели его платят.

Это нужно для того, чтобы держатели облигаций получали проценты за то количество дней, когда они фактически владели облигациями.

Несмотря на то, что Илья купил эти облигации дороже номинала, ему понравилась высокая ставка купонного дохода — 7,75% годовых. Этот доход ему выплатили 5 августа 2020 года по 38,64 руб. на каждую облигацию Так как при покупке, он помимо цены облигации заплатил НКД — 9,13 руб., то к 5 августа чистыми процентами получил разницу — 29,51 руб. на каждую облигацию или всего 4 426,5 руб.  

После 5 августа начал накапливаться следующий купонный доход, по ставке 6,55% годовых, который будет выплачен 03 февраля 2021 года.

Цена облигаций с момента покупки выросла до 103,2% от номинала. Продав эти облигации сегодня 4 января 2021, Илья получит за каждую облигацию 1032 руб. и  НКД 27,46 руб. Итого за 150 облигаций он получит 154 800 руб. по цене и 4 119 руб. накопленного купонного дохода.

Так как облигации проданы дороже, чем куплены, то возникнет доход от разницы, и с него удержат налог. По купонному доходу ситуация немного сложнее.

Купонный доход по государственным облигациям в 2020 году освобожден от налога, а с купонов, полученных в 2021 году, уже надо заплатить налог 13%.
В итоге Илья вложил 804 500 руб.

, получили 142 386 руб. прибыли и заплатили с нее 25 995 руб. налогов.

Как сэкономить на налогах?

Налоги с дивидендов и с купонов Илье в любом случае придется заплатить. А вот налог с разницы можно компенсировать, и он составляет львиную долю от наших налогов.

Налоговый кодекс нам дает 2 способа это сделать:

1. Открыть Индивидуальный Инвестиционный Счет (ИИС) и инвестировать в эти ценные бумаги через него.

В этом случае мы можем выбрать: либо получить налоговый вычет на внесенные на ИИС деньги — 52 000 руб., либо освободить от налогов доход от роста стоимости. Чтобы получить это вычет, нам нельзя будет выводить деньги со счета 3 года с момента открытия. В нашем случае осталось еще 2 года потерпеть.

Определиться, какой из двух вариантов будет выгоднее, можно по истечению 3 года существования ИИС в 2023 году.

Подробнее смотрите в Как получить 52 000 руб. от государства?

2. Льгота на долгосрочное владение

Этой льготой можно воспользоваться на классическом инвестиционном счете, но для этого не надо продавать свои ценные бумаги 3 года с момента их покупки. В этом случае вычет составит 9 млн.руб., то есть при продаже ценных бумаг на сумму до 9 млн.руб. налога с дохода от роста стоимости платить не надо.

Источник: https://smart-lab.ru/blog/668417.php

Нужно ли физическому лицу платить налог после продажи акций

Налог на продажу акций

Продажа акций приносит прибыль, а согласно законодательству прибыль облагается налогом. Подробнее о размере налога с продажи акций, порядке его уплаты и возможности получения налоговых вычетов, читаем далее.

Если продали акции, надо ли платить налог?

Должен ли гражданин платить налоги при продаже акций? Чтобы разобраться в этом вопросе, необходимо усвоить, что налогом облагается любой заработок. При продаже акций вы получаете выручку – положительную разницу между суммой приобретения акции и суммой её реализации вами.

Важно!

Налог уплачивается лишь в том случае, когда был получен доход. Если продажа акций принесла убытки, налог не взимается.

Общие правила налогообложения при продаже акций

При продаже акций физическое лицо обязано уплатить налог в размере 13 % с полученного дохода в пользу государства. Для организаций это значение увеличивается до 20 %. Ставка налога для нерезидентов составляет 30 %. Это закреплено в действующем налоговом законодательстве.

Впоследствии уплаченную сумму можно вернуть через налоговый вычет.

Неуплата налогов с продажи акций является нарушением налогового законодательства и влечёт наложение на лицо штрафов, а также начисление пеней за просрочку.

Кто является плательщиком налога?

Налог платит любое лицо – физическое или юридическое, получившее прибыль в результате реализации акций компаний, зарегистрированных на территории РФ.

Стоит отметить, что необходимость уплаты налога при реализации акций распространяется среди прочих и на нерезидентов страны.

Резиденты и нерезиденты

В соответствии с нормами НК РФ установлены следующие ставки для резидентов и нерезидентов страны:

  • Для резидентов – 13 %.
  • Для нерезидентов – 30 %.

Резиденты страны – то есть лица, прожившие на территории России 183 дня и более на протяжении последнего календарного года, приравниваются в данном случае по статусу к обычным физическим лицам (гражданам) страны.

Нерезидент платит налог на продажу акций компаний РФ в случае, если:

  • Получает доход от источника, находящегося на территории РФ.
  • Срок владения акцией составляет менее пяти лет.

Налоговый агент

Если вы продаёте акции, пользуясь услугами брокера или непосредственно биржи, зарегистрированной на территории РФ, то такой брокер, организация или доверительный управляющий будут выступать в качестве вашего налогового агента.

Продажа акций через третье лицо освобождает вас от необходимости заполнять налоговые декларации и самостоятельно перечислять средства в ФНС – это ложится на вашего посредника, который, в свою очередь, взимает с вас плату за оказанные услуги.

Таким образом, вы получите доход от продажи акций за вычетом налога и вознаграждения агента.

Тут стоит отметить, что если инвестор претендует на получение определенных налоговых вычетов, то он должен будет самостоятельно обратиться за ними в налоговую с заполненной декларацией 3-НДФЛ.

В том случае, если вы самостоятельно осуществляете деятельность по продаже акций, либо пользуетесь услугами зарубежных посредников, все процедуры по уплате налогов потребуется осуществить самостоятельно.

Считаем доходы

Для подсчёта положительного финансового результата, который и является основой налогооблагаемой базы по сделкам с акциями, необходимо учесть, что доходом будет являться разница между стоимостью, по которой продали акцию, и её первоначальной стоимостью при покупке.

При расчёте необходимо придерживаться принципа ФИФО – первым продают то, что купили ранее остальных. Расчёт производится по всем проведённым за календарный год сделкам, при этом в том случае, если вами были совершены убыточные сделки, то есть с отрицательным финансовым результатом, налогооблагаемая база снижается, так как соразмерно уменьшается ваш общий доход.

Рассмотрим на примере:

В июле Николай купил акцию компании З. по цене 60 рублей. В августе он купил акцию этой же компании по цене 70 рублей. В сентябре Николай приобрёл акцию компании К. по цене 30 рублей. В ноябре Николай продал акции компании З. по цене 80 рублей, а компании К. – по цене 10 рублей.

Доходы будут подсчитываться следующим образом:

80 + 80 + 10 – 60 – 70 – 30 = 10 рублей.

Несмотря на то, что с продажи акций З. было получено 30 рублей прибыли, продажа акций К. уменьшила общий доход за год на 20 рублей. Соответственно, уменьшилась и налогооблагаемая база.

Подсчитываем расходы

Налогооблагаемая база состоит не только из одних доходов. Чтобы правильно определить сумму, с которой необходимо заплатить налог, от полученных доходов необходимо отнять сумму понесённых расходов.

Наиболее существенной статьёй расходов является непосредственно покупка акций. А также не стоит забывать о комиссионных отчислениях.

Уменьшить размер налогооблагаемой базы можно на размер следующих трат:

  • Размер средств, уплаченных при покупке акции.
  • Оплата услуг посредников.
  • Проценты по займу, в том случае, если акции приобретались за счёт средств займа.
  • Сумма налога, уплаченная при дарении или наследовании акции, а также расходы лица, передающего имущество.
  • Иные расходы, связанные с хранением и содержанием акции. Например, расходы на ведение брокерского счёта.

Расходы должны быть подтверждены документами. Для этого подойдут кассовые чеки и квитанции, либо иные надлежащим образом заверенные бумаги. Например, кассовый ордер.

Важно!

Предельный размер учёта расходов за счёт процентов по займу составляет С × 1,1, где С – ставка рефинансирования на момент приобретения займа. В остальных случаях предельный размер снижения налогооблагаемой базы за счёт вычета расходов ничем не ограничен.

Ставка налога и налогооблагаемая база

Налоговая база исчисляется налогоплательщиками по истечении каждого налогового периода, о чём подаётся соответствующая декларация в ФНС. Это количественное выражение объекта, с которого взыскивается налог.

Для налога на продажу акций применяется кассовый метод исчисления, то есть учитываются только реально произведённые налогоплательщиком расходы и полученные доходы.

Налоговая ставка – тот процент налогооблагаемой базы, который вы обязаны отчислить государству. Ставка налога на прибыль от продажи акций является пропорциональной, то есть выражается в определённом проценте налогооблагаемой базы, независимо от её объёма.

Пример расчёта

Итак, чтобы рассчитать сумму налога, которую необходимо заплатить при продаже акций, необходимо определить налогооблагаемую базу, отняв от полученного за налоговый период дохода все понесённые расходы, а затем умножить эту сумму на налоговую ставку. Полученная в результате расчётов величина и будет являться суммой, которую необходимо заплатить.

Рассмотрим на примере:

В марте 2019 Сергей приобрёл 100 акций компании А по цене 100 рублей за единицу, потратив при этом 100 000 рублей. Комиссионные отчисления при этом составили 6 % – 6 000 рублей. Дополнительно Сергей потратил 2 000 рублей на содержание акций.

В августе 2019 Сергей продал акции по цене 250 рублей за единицу, получив при этом 250 000 рублей. Комиссионные отчисления составили 6 % – 15 000 рублей.

Доходы Сергея составили 250 000 – 100 000 = 150 000 рублей. Расходы составили 6 000 + 2 000 + 15 000 = 23 000 рублей.

Таким образом, налогооблагаемая база составит 150 000 – 23 000 = 127 000 рублей.

Сергей является резидентом РФ, поэтому ставка налога для него равна 13 %.

Следовательно, размер налога, который он должен заплатить, равен 127 000 × 13 % = 16 510 рублей.

Какие есть льготы по налогу при продаже акций?

При продаже акций к лицу может применяться нулевая ставка налогообложения, либо лицо может освобождаться от уплаты налога в следующих случаях:

  • Акции были приобретены до 2011 года, при этом не более половины объектов собственности эмитента акций зарегистрированы в иностранных государствах.
  • Акции были приобретены после 2011 года, но владелец ценной бумаги не менялся в течение пяти лет.
  • Акции выпущены организацией, представляющей высокотехнологичный производящий сектор экономики. При этом срок владения такой акцией составляет не менее 1 года и 1 дня.
  • При проведении сделок на сумму менее 3 млн рублей в рамках российской биржи при владении акциями не менее трёх лет.

Если использовался ИИС

ИИС – это открываемый физическим лицом индивидуальный инвестиционный счёт, на который лицом вносятся средства для осуществления брокером или доверительным управляющим операций на бирже от имени физического лица.

При его использовании налогоплательщик получает право выбора:

  • Заплатить 13 % от общей прикреплённой к счёту суммы.
  • Заплатить налог с суммы проведённых с помощью ИИС операций за налоговый период.

При использовании ИИС сумма выплачиваемого налога снижается за счёт применения инвестиционных вычетов. Физические лица вправе открывать только один счёт.

ИИС даёт право воспользоваться следующими льготами:

  • На долгосрочное владение бумагами:
    • применимо к акциям на организованном рынке;
    • такие акции должны находиться во владении не менее 3 лет и быть приобретены не ранее 1 января 2014;
    • сумма операции должна составлять не менее 9 000 000 рублей.
  • На долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного сектора экономики:
    • освобождение от НДФЛ по бумагам данного типа;
    • акции должны быть во владении не менее года, и быть приобретены не ранее 01.01.2015.

Как отчитаться после продажи акций в налоговой?

Для того чтобы отчитаться о продаже акций, необходимо подать заполненную налоговую декларацию. Декларация 3-НДФЛ должна быть подана в налоговый орган по месту ведения бухгалтерского учёта, если вы продали акции, выручка от которых не освобождается от налога на доходы физических лиц.

В частности, налог взимается с выручки от продажи акций российских компаний, не обращавшихся на организованном фондовом рынке в течение всего срока владения ими, находившихся в постоянном владении налогоплательщика на момент продажи не более пяти лет, либо приобретённых налогоплательщиком до 1 января 2011 года и проданных до 27 ноября 2018 года.

Нюансы заполнения декларации 3-НДФЛ

В тех случаях, когда за инвестора не отчитался налоговый агент, заполнять налоговую декларацию придется самостоятельно.

Для декларирования полученных доходов с продажи акций вам понадобится заполнить титульный лист, листы 1 и 2, а также приложения 1 и 8.

Если приложение 1 отражает только доход от продажи акций, то строки декларации заполняются следующим образом:

  • 010 – 13 % – для резидента, 30% – для нерезидента;
  • 020 – прописываем 04 – доходы от продажи ценных бумаг;
  • 030–060 – данные о приобретателе акций (Ф. И. О., ИНН при наличии);
  • 070 – сумма дохода;
  • 080 – сумма налога (строка для налогового агента).

Строки приложения 8 заполняются в таком порядке:

  • 010 – код вида операции.
  • 020 – общая сумма дохода;
  • 030 – общая сумма расходов на хранение, реализацию и приобретение;
  • 040 – сумма, на которую вы можете уменьшить налогооблагаемую базу;
  • 050 – учёт убытка прошлых лет (1 – если учитываете, 0 – если не учитываете. Если указали 1, потребуется внести соответствующие сведения в строки 051–052);
  • 060 – размер вычета по операциям на организованном рынке;
  • 070 – размер вычета по операциям через ИИС.

Раздел 2 содержит сведения о размере налогооблагаемой базы:

  • 002 – вид дохода. Здесь указываем цифру 3;
  • 010, 020 – сумма дохода от продажи;
  • 040 – размер налогового вычета;
  • 050 – сумма расходов, на которую уменьшается налогооблагаемая база;
  • 060 – налогооблагаемая база. Для её определения от значения строки 030 отнимите значения строк 040 и 050. Если итоговое значение меньше 0, в строке проставляется 0.
  • 070, 150 – сумма НДФЛ.

В разделе 1 вы указываете:

  • 010 – значение 1, если имеется сумма для уплаты НДФЛ и 3 – если отсутствует.
  • 020 – КБК для уплаты НДФЛ: 182 1 01 02030 01 1000 110.
  • 030 – код ОКТМО. Узнать его можно по адресу вашего налогового органа на сайте ФНС.
  • 040 – значение строки 150 раздела 2.
  • 050 – значение 0.

Для заполнения титульного листа вам потребуется указать ваши персональные данные (или ИНН), количество листов подаваемой декларации и приложений к ней, код статуса налогоплательщика (1 – для резидента и 2 – для нерезидента), код вида документа (21 – для паспорта гражданина РФ), код налогового органа, а также номер корректировки (000 – если декларация подаётся в первый раз). Код категории налогоплательщика на титульном листе – 760.

Заполнить декларацию можно при помощи бесплатного сервиса на официальном сайте ФНС России. Там же содержатся подробные инструкции по правильному заполнению декларации.

Сроки уплаты налога

Подать налоговую декларацию необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом.

Последним днём уплаты налога будет 15 июля года подачи налоговой декларации.

При несоблюдении указанных сроков в соответствии с налоговым законодательством на лицо налагаются штрафы, а также пени за каждый день просрочки.

Тонкости налогообложения при торговле зарубежными акциями

При торговле акциями иностранных компаний вам потребуется заплатить налог с курсовой разницы. Этот налог взимается в рублях, поэтому, если вы приобретали или продавали акции в валюте, стоимость операции необходимо пересчитать по курсу ЦБ на день совершения. Затем вы высчитываете налогооблагаемую базу так же, как и в случае с акциями компаний РФ.

В том случае, когда между РФ и государством, акции компаний которого вы приобретаете, заключён договор об избежании двойного налогообложения, вы уплачиваете налог только в пользу иностранного государства. Если такого договора нет, вам придётся заплатить в российский бюджет ещё 13 %.

Источник: https://www.finam.ru/education/likbez/nuzhno-li-fizicheskomu-licu-platit-nalog-posle-prodazhi-akciiy-20200817-15410/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.