Какие установлены виды налоговых ставок

Содержание

Что такое налоговая ставка

Какие установлены виды налоговых ставок

Если говорить официально, ставки налогов — это величины платежей на единицу налоговой базы. Если говорить простым языком, это цифра или коэффициент, на основании которой налоговики высчитывают, сколько денег каждый человек должен заплатить в бюджет.

Коэффициенты применяют разные. ИП платят по своим ставкам: от 6 до 15 процентов от полученного дохода или прибыли. Предприятия обязаны отчислять в бюджет не менее 20 процентов от полученного дохода. Ставки для физических лиц определяются видом налогообложения: ‌

  • 4-6 процентов от дохода платят в бюджет самозанятые, ‌
  • 13 процентов — величина удержания с заработной платы и большинства доходов.

Ставки налога могут быть твердыми, то есть неизменными, в заранее установленной сумме. А могут быть процентными, то есть рассчитываются как процент от суммы заработанного или стоимости имущества. Большинство ставок, применяемых в отношении физлиц, — процентные и неизменные, тогда как для предприятий варианты могут быть разными:

  • прогрессивные — процент отчислений в бюджет растет с ростом прибыли;
  • регрессивные — при увеличении прибыли предприятие платит в бюджет меньший процент от дохода.

Кроме того, ставка может быть дифференцированной, то есть ее величина зависит от определенных факторов. Например, налоговая ставка на авто — дифференцированная, ее высчитывают в зависимости от мощности двигателя транспортного средства. Дифференцированная ставка применяется и для расчета земельного налога: для земель социального назначения сумма будет меньше, чем для коммерческих территорий.

Кто устанавливает налоговые ставки

Ставки устанавливают на федеральном, региональном и местном уровнях. Федеральных, то есть установленных для всех регионов страны, немного:

  • на прибыль организаций;
  • на добавленную стоимость (НДС);
  • на добычу полезных ископаемых;
  • акцизы.

Только одна из перечня ставок, установленных на федеральном уровне, касается физических лиц — налоговая ставка по НДФЛ, то есть на доходы физлиц.

На большинство доходов, включая зарплату, доходы от сдачи в аренду квартиры или оказание профессиональных услуг она составляет 13 процентов от заработанного.

Если человек большую часть года живет за границей, тогда величину отчислений в бюджет повышают до 35 процентов.

Другие ставки определяют региональные и местные власти, но устанавливать любые суммы они не могут. Налоговым кодексом‌‌ определены‌‌ ‌максимальные границы. Больше — нельзя, меньше — пожалуйста.

На региональном уровне определяют процент отчислений за владение транспортом, на местном — за владение землей и недвижимостью.

Налоговая ставка на автомобиль

Платят сбор за владение транспортом все собственники, причем не только автомобилей, но и автобусов, катеров, мотоциклов, грузовиков, снегоходов и гидроциклов. Ставки по транспортному налогу дифференцированы и определяются мощностью двигателя и вместимостью транспортного средства.

Рассчитывают сумму по стоимости в рублях за каждую лошадиную силу, используя следующие ставки налогообложения:

  • 2,5 рубля — до 100 лошадиных сил;
  • 3,5 рубля — 100-150 лошадиных сил;
  • 5 рублей — до 200 лошадиных сил.

Дороже всего обходится владение автомобилем с мощностью двигателя от 250 лошадиных сил, ставка составляет 15 рублей за каждую силу.

Высчитывать самостоятельно величину платежа в бюджет не нужно, это делают сотрудники налоговых органов. Им поступают данные из ГИБДД после регистрации вами транспортного средства.

По закону региональные власти могут уменьшать налоговую ставку, делать послабления для владельцев старых авто и применять льготы для людей из определенных категорий, например, для пенсионеров, ветеранов войны, многодетных семей. Какие льготы действуют в вашем регионе, вы можете уточнить на‌‌ сайте ФНС‌.

Налоговая ставка на землю в России

Право устанавливать величину налоговой ставки отдано местным властям.

Если земли отнесены к социально значимым, то есть предназначенным для жилого строительства и организации дачных кооперативов, максимальная ставка не может превышать 0,3 процента от кадастровой стоимости участка.

Если земля используется под коммерческую деятельность, ставка может составлять максимум 1,5 процента от кадастровой цены.

Несмотря на то, что эти цифры — максимальные, сверх которых местные власти не имеют права требовать налог, повсеместно по России именно они и используются.

Платежи за землю идут в местные бюджеты, и отказываться от этого источника доходов власти на местах не хотят. Но льготы тоже есть, одни установлены на федеральном уровне, другие — на местном.

Ознакомиться с перечнем льгот по земле в вашем регионе вы также можете на‌‌ сайте ФНС‌.

Ставка налогообложения за имущество

Считается, что платить налоги нужно только за квартиру, дом или коммерческое помещение, тогда как другие виды имущества налоговыми сборами не облагаются. Это мнение ошибочно.

По закону платить государству нужно и за владение комнатой, гаражом, недостроенным объектом. Если вы построили домик на дачном участке, за него тоже нужно платить, так как дома, расположенные на землях для личного крестьянского хозяйства, в дачных и садовых кооперативах с точки зрения налоговиков относятся к жилым.

Ставку устанавливают местные власти, и с 2019 года суммы рассчитывают на основании кадастровой стоимости недвижимости. Ставка не может превышать:

  • 0,1% для квартир, комнат, жилых домов, недостроенных жилых объектов, гаражей и хозпостроек;
  • 2% для объектов стоимостью от 300 млн рублей.

Несмотря на минимальный размер налоговой ставки, суммы имущественных налогов получаются значительными, так как кадастровая стоимость, от которой и рассчитывается налоговый сбор, близка к рыночной.

Некоторые категории людей освобождены от уплаты этих взносов, в ряде регионов к федеральным льготам добавлены местные.

Уточнить, какие льготы на имущество физлиц действуют в вашем регионе, вы можете на‌‌ сайте ФНС‌.

Источник: https://Avtonalogi.ru/articles/chto-takoe-nalogovaya-stavka

Виды ставок налогов – законодательная основа, особенности классификации, разнообразие решений и примеры

Какие установлены виды налоговых ставок

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Виды ставок налогов и особенности их использования в жизни общества

Разные виды ставок налогов запросто запутают неискушенного человека. Но в умелых руках грамотных госслужащих высшего уровня они позволяют добиться хорошего результата для всей страны.

Что такое налоговые ставки

Это законодательно определенная величина начислений, что насчитывается на единицу измерения налоговой базы: земли, веса, количества, стоимости налогообложения.

Стягивается в денежном выражении. Они позволяют создавать гибкие системы начислений на единицу измерения зависимо от сопутствующих условий и проводимой политики. Это благотворно сказывается на результатах деятельности всего государственного аппарата.

Законодательство

Какие именно виды налоговых ставок будут использоваться в стране и в каких условиях — это зависит от действующего законодательства. Именно в нем, а именно в Налоговом Кодексе, прописано, что и как должно облагаться, в каком порядке следует платить и множество других нюансов.

Классификация

В методологии рассматривается большое количество разных видов налоговых ставок. Но к основным относят только четыре:

  • твердые
  • пропорциональные
  • регрессивные
  • прогрессивные

Три последних дополнительно объединяются в процентные налоговые ставки. Но только ними дело не ограничивается. Есть еще равные, маргинальные, относительные, абсолютные ставки, а также земельный, имущественный и транспортный налог. Эта тема многогранна и сейчас она будет рассматриваться в максимально возможном объеме для статьи.

Равные ставки

В таком случае предусматривается, что для налогоплательщиков устанавливается одинаковая сумма, которую требуется уплатить. Фактически, оклад и ставка в этом случае совпадают.

В качестве примера можно рассмотреть подушное налогообложение. В этом случае каждый обязан уплатить определенную сумму, независимо от своего имущественного положения.

Твердые ставки

Необходимые к уплате суммы устанавливаются в абсолютных значениях. Указывается, сколько рублей и копеек необходимо уплатить с единицы количества, объема или веса продукции. Твердые ставки разбивают по сортам, группам и видам товаров. Они оказывают непосредственное влияние на рентабельность изготавливаемых изделий.

Как пример, их устанавливают на оборот по хлебопродуктам, нефтепродуктам, спичкам, ферментированному табаку, зернофуражу.

Классификация ставок представлена на видео:

Процентные ставки

Требуемая сумма в этом случае указывается в процентах от дохода, прибыли или другого показателя. Эта группа объединяет в себе следующие ставки:

  • пропорциональные
  • прогрессивные
  • регрессивные

Пропорциональные ставки

Они предусматривают, что на объект налогообложения всегда начисляется фиксированный %. В качестве примера пропорциональных ставок можно привести установленные российским законодательством налоги на доходы физических лиц, прибыль, добавленную стоимость.

Ставки и вычеты

Государственной машиной предусмотрено снижение объема базы начисления, но только в некоторых случаях. Тогда ставки понижаются или для определенной суммы вообще аннулируются. В качестве примера можно привести налог на доходы физических лиц. Так, им предусматривается, что зависимо от ситуации, ставка составляет от 9% до 35%.

Но уплаченные суммы можно уменьшать за счет вычетов. В таком случае уменьшается размер налогооблагаемого дохода. Даже предусмотрены варианты с возвращением части ранее уплаченных в бюджет налогов, если гражданин несет определенные расходы. В качестве примера можно привести социальные налоговые вычеты или возврат средств, связанных с покупкой недвижимого имущества.

Если изучить законодательство РФ, то можно с удивлением узнать, что оно предлагает весьма неплохие возможности для получения назад своих средств. Так, это относится к малоизвестным возможностям, как:

  • расходам, понесенным в связи с обучением
  • при наличии ребенка или нескольких
  • если единственный источник дохода — государственные пособия

Всего предусмотрено шесть групп вычетов. Они подразделяются на имущественные, социальные, инвестиционные, стандартные, профессиональные вычеты, а также отдельно выделяют суммы, получаемые при переносе убытков от операций на будущие периоды.

Прогрессивные ставки

Предусматривается внедрение системы, когда размер взимаемых податей увеличивается по мере роста дохода. В финансовой практике выделяются два вида прогрессии: простая и сложная. В первом случае ставки растут по мере роста дохода для всей его суммы.

Сложная прогрессия предусматривает, что полученные деньги делятся на части. Каждая из них облагается по своей ставке. При этом по мере роста дохода она увеличивается.

Например, для суммы до 10 000 рублей это 5%, с 10 000 до 20 000 — 15%, с 20 000 по 40 000 — 25%, больше 40 000 — 50%. То есть, чем меньше человек получает, тем меньше он платит.

Регрессивные ставки

В данной системе предусматривается, что процент будет понижаться по мере увеличения сумм, что облагаются налогом. В таком случае, если доходы растут, приходиться платить меньше в процентном соотношении и наоборот.

Обычно при внедрении регрессивного налогообложения предусматривается, что доходы следует поделить на части. Каждая из них облагается по своей ставке. Поэтому, пониженное значение действительно не для всего дохода, а только его части, что выше определенного порога.

Маргинальные ставки

Так называются значения, которые непосредственно указываются в нормативных актах о налогах. Такое название объясняется тем, что ставки применяются по отношению к отдельным частям полученного дохода согласно налоговым разрядам.

Фактические и экономические ставки

Используются в рамках экономического анализа вместо маргинальных. Фактическая ставка определяется как соотношение уплаченных налогов к базе. А экономическая ставка рассчитывается как соотношение уплаченных сумм к размеру всего полученного дохода.

Относительные и абсолютные ставки

Данные понятия используются для указания сути налога. Так, относительные ставки всегда устанавливаются в процентном или кратном соотношении к единице стоимостного измерения. Тогда как абсолютная предусматривает, что начисления всегда фиксированы.

Подробная классификация на видео:

Ставки по видам налогов

Дополнительно приходится учитывать существование отдельных налогов, у которых может быть своя специфическая ситуация. Например, их администрирование и установка ставок переданы на местный уровень. Также на конечный размер уплаты могут оказывать влияние и другие моменты. Виды ставок налогов отличаются зависимо от того, что рассматривается. Ведь в РФ представлено сразу несколько систем.

Транспортный налог

Региональный налог, который устанавливается субъектами РФ. В качестве объекта рассматриваются транспортные средства, как автомобили, трактора, суда и так далее.

При этом налоговая ставка устанавливается в зависимости от мощности двигателя.

Так, действующим законодательством предусмотрена по состоянию на 2019 год уплата в размере от 1 до 200 рублей на лошадиную силу с одного транспортного средства.

Земельный налог

Относится к местным платежам. Уплата должна совершаться по месту нахождения земельных участков. Размер ставки устанавливается представительными органами муниципальных образований, но она не должна превышать установленных на федеральном уровне значений. По состоянию на 2019 год это 0,3% и 1,5% от стоимости.

Оплату по первой ставке проводят земельные участки сельскохозяйственного назначения, приобретенные для личного подсобного хозяйствования, ведения некоммерческой деятельности, а также занятые жилищным фондом и инженерной инфраструктурой. Для всех остальных случаев ставка составляет 1,5%.

Имущественный налог

Также местный налог, что устанавливается представительным органом муниципального образования. Он обязан к уплате на их территории. Размер ставки зависимо от объекта может колебаться с 0% (на практике 0,1%) до 2% от его стоимости.

Ниже всего налогообложение для жилых домов, объектов незавершенного строительства, гаражей, хозяйственных сооружений (если они расположены на участках для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества при условии, что площадь не превышает 50 м2).

Налог на прибыль организаций

В основном устанавливается на федеральном уровне. Но предусмотрена возможность понижения ставки региональными субъектами. Правда, только отдельным категориям. Кроме этого, зависимо от типа дохода, ее размер вообще может быть равен 0%.

Налог на доходы физических лиц

Для большинства лиц предусмотрена ставка в 13%. Хотя если доход получен благодаря долевому участию в деятельности организации и является выплатой дивидендов, то заплатить нужно только 9%.

Впрочем, для нерезидентов эти суммы составляют 30 и 15 процентов соответственно. Также предусмотрено, что НДФЛ составляет 35% при выигрыше в конкурсах, играх и иных мероприятиях, если размер полученной выгоды превышает установленные законодательством.

Это же относится и процентным доходам от банковских депозитов.

О налогах физлиц на видео:

Налог на добавленную стоимость

Ставка по нему может существенно изменяться, зависимо от сложившихся особенностей. Так, нулевой НДС предусмотрен для товаров и услуг, что отправляются за границу в режиме таможенного экспорта. В противном случае она составляет 18%.

О ставках НДС на видео:

Что еще нужно знать о налогах

Они бывают прямыми и косвенными. Отчисления для первых можно без проблем увидеть, например, как в случае с НДФЛ. Косвенные налоги – это те, чья уплата не осознается, поскольку они включены в стоимость товаров. Показательный пример — НДС.

Также, если интересует, куда идут собранные налоги, то следует знать, что отследить их путь можно, но сложно.

Все полученные суммы складываются в общую корзину, из которой уже и формируются местные, региональный и федеральный бюджеты, а также фонды. Хотя из этого есть исключения. Например, НДС полностью зачисляют в федеральный бюджет.

Так что напрямую узнать, на что пошли уплаченные суммы сложно. Можно ознакомиться только со статьями расходов.

Примеры

Как разные виды ставок налогов влияют на стоимость товаров? Это зависит от того, о чем конкретно идет речь.

Подакцизные товары

Налоги взимаются по расчету из объема (литр для алкоголя), количества (тысячи сигарет) или веса (килограммы табачного сырья). В данном случае устанавливаются фиксированные ставки, которые не зависят от элитарности товара и его конечной цены.

Организации

Юридическим лицам требуется оплачивать множество налогов. Это и при импортных операциях, и НДС, и за землю, и за имущество, и ресурсная рента, и множество иных. Не все они работают по одной системе.

Машина

Допустим, что есть легковушка на 51 лошадиную силу. Согласно действующей твердой ставке на 1 л. с. в 12 рублей, необходимо заплатить как налог сумму в 612 р.

Дом

Если его кадастровая стоимость оценена в миллион, а ставка установлена на уровне 0,1%, то следует заплатить тысячу рублей. Если стоимость объекта превышает 300 000 000, то ставка будет 2%. Соответственно, придется заплатить 6 миллионов.

Выигрыш

Если повезло победить в лотерее, основанной на риске, необходимо заплатить 13%. Тогда как для стимулирующих это значение равно 35%.

Нефть

В этом случае уплачивается налог на добычу полезных ископаемых. Налогообложение устанавливается на федеральном уровне и рассчитывается в рублях за тонну. Дополнительно сумма умножается на коэффициент, что зависим от динамики мировых цен. Поэтому, любые расчетные данные быстро теряют актуальность и их приходится регулярно считать по новой.

Виды ставок налогов призваны сделать систему более гибкой и по максимуму охватить деятельность населения и юридических лиц. Но одновременно увеличение их количества должно знать меру — иначе сложность в администрировании будет забирать весь позитивный эффект.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/vidy-stavok-nalogov.html

Что такое налоговая база и налоговая ставка

Какие установлены виды налоговых ставок

Очередной выпуск налогового ликбеза. Я уже рассказывал о том, что такое налоги и сборы и какими они бывают и что такое объект налогообложения. Сегодня разберемся с понятиями налоговой базы и налоговой ставки. Эти категории определяет ст. 53 НК РФ.

Налоговая база – это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Налоговая ставка – это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Проще говоря, налоговая база – то, в чем измеряют объект налогообложения, чтобы потом умножить его на налоговую ставку и получить сумму налога.

Налоговые ставки бывают трех видов.

  1. Специфические. Выражаются в рублях на единицу налоговой базы. Например, 31 рубль за 1 литр вина.
  2. Адвалорные. Выражаются в процентах с единицы налоговой базы. Например, 20% от прибыли.
  3. Комбинированные. Сочетают специфическую и адвалорную части. Например, 1966 рублей за 1000 сигарет + 14,5% их расчетной стоимости.

Налоговые базы и ставки для федеральных налогов

Налог на добавленную стоимость (НДС). База – стоимость реализованных товаров, работ, услуг (ст. 153 НК РФ). Ставки: 0%, 10% и 20% в зависимости от того, какие товары и кому реализуются (ст. 164 НК РФ).

Акцизы. База – объем или стоимость реализованных подакцизных товаров (ст. 187 НК РФ). Ставки зависят от конкретного товара (ст. 193 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). База – денежное выражение доходов физического лица (ст. 210 НК РФ). Ставки: 9%, 13%, 30%, 35% в зависимости от вида доходов (ст. 224 НК РФ).

Налог на прибыль организаций. База – денежное выражение прибыли (ст. 274 НК РФ). Ставки: 0%, 5%, 9%, 13%, 15%, 20%, 30% в зависимости от того, какие доходы привели к образованию прибыли и какая организация их получала (ст. 284 НК РФ).

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. База – одно добытое сухопутное животное или тонна водных биологических ресурсов. Ставка зависит от вида добычи (ст. 333.3 НК РФ)

Водный налог. База – объем забранной воды, площадь акватории, количество произведенной электроэнергии или произведение объема сплавляемой древесины на расстояние сплава в зависимости от вида использования водных ресурсов (ст. 333.10 НК РФ). Ставка тоже зависит от вида использования водных ресурсов (ст. 333.12 НК РФ).

Государственная пошлина. Налоговая база НК РФ не установлена, но фактически это услуга по совершению юридически значимого действия, либо цена предъявляемого иска. Ставки зависят от конкретного действия (гл. 25.3 НК РФ).

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. База – денежное выражение дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья на участке недр (ст. 333.50 НК РФ). Ставка: 50% (ст. 333.54 НК РФ).

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). База – стоимость или количество полезных ископаемых, добытых из недр и извлеченных из отходов добывающего производства в зависимости от вида ископаемого (ст. 338 НК РФ). Ставки тоже зависят от вида ископаемого (ст. 342 НК РФ).

Налоговые базы и ставки для региональных налогов

Транспортный налог. База – мощность двигателя в лошадиных силах для наземных транспортных средств, валовая вместимость либо единица транспортного средства либо тяга реактивного двигателя для водных и воздушных транспортных средств (ст. 359 НК РФ). Ставки зависят от региона и величины налоговой базы (ст. 361 НК РФ).

Налог на игорный бизнес. База – общее количество столов и автоматов, процессинговых центров букмекерских контор, тотализаторов, их интерактивных ставок, пунктов приема ставок букмекерских контор и тотализаторов (ст. 367 НК РФ). Ставки зависят от региона и конкретного объекта налогообложения (ст. 369 НК РФ).

Налог на имущество организаций. База – кадастровая стоимость недвижимости, а если ее нет – среднегодовая стоимость, исчисленная по данных бухгалтерского учета (ст. 375 НК РФ). Ставки устанавливаются регионами, но не могут превышать 2,2% (ст. 380 НК РФ) .

Налоговые базы и ставки для местных налогов

Земельный налог. База – кадастровая стоимость земельных участков (ст. 390 НК РФ). Ставки устанавливаются муниципалитетами в зависимости от назначения земель, но не могут превышать 1,5% (ст. 394 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц. База – кадастровая стоимость недвижимости (ст. 402 НК РФ). Ставки устанавливаются муниципалитетами в зависимости от характера недвижимости, но не могут превышать 2% (ст. 406 НК РФ).

Торговый сбор. База – площадь движимого и недвижимого имущества, которое используется для торговли хотя бы один раз в течение квартала. Ставки устанавливаются муниципалитетами, но не могут превышать сумму налога на патентной системе налогообложения в этом муниципалитете, а для розничных рынков – 550 руб. (ст. 415 НК РФ).

База и тарифы обложения страховыми взносами

База обложения страховыми взносами – сумма выплат и иных вознаграждений работодателем в пользу физических лиц (ст. 421 НК РФ). Тарифы:

  • обязательное пенсионное страхование – 22%;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9%;
  • обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Налоговые базы и ставки для спецрежимов

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). База – денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (ст. 346.6 НК РФ).

Ставка: 6%, но региональными законами может быть уменьшена до 0% для всех налогоплательщиков или отдельных категорий (ст. 346.8 НК РФ). На сайте ФНС можно посмотреть какие ставки ЕСХН действуют в вашем регионе.

Для этого нужно выбрать регион в верхней строке. Если в нижней части страницы не появилось информации об особых ставках для региона, то ставка обычная.

Упрощенная система налогообложения (УСН). База – налоговых баз как и объектов налогообложения две. Если объект – доходы, то база – денежное выражение этих доходов. Если объект – доходы минус расходы, то база – денежное выражение этой разности (ст. 346.18 НК РФ).

Ставки тоже зависят от объекта налогообложения. В первом случае это 6%. Но регион может снизить эту ставку вплоть до 1%. Во втором случае это 15%. Но регион может снизить эту ставку для некоторых категорий налогоплательщиков до 5% (ст. 346.20 НК РФ).

На сайте ФНС можно посмотреть какие ставки УСН действуют в вашем регионе.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). База – величина вмененного дохода. Это произведение базовой доходности по виду деятельности, которую устанавливает государство, на величину физического показателя, характеризующего этот вид деятельности (ст. 346.29 НК РФ).

Например, для розничной торговли это площадь торгового места, а для пассажироперевозок – количество посадочных мест. Ставка: 15%. Но муниципалитеты могут снизить ее вплоть до 7,5% в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности (ст. 346.

31 НК РФ) На сайте ФНС можно посмотреть какие ставки УСН действуют в вашем регионе.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Здесь нет своей налоговой базы, потому что нет отдельного объекта налогообложения. Этот спецрежим подразумевает особый порядок расчета налогов по ОСНО и возможное освобождение от уплаты региональных и местных налогов. Ставки тоже зависят от конкретных налогов (глава 26.4 НК РФ).

Патентная система налогообложения (ПСН).

База – денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности (ст. 346.48 НК РФ). Ставка: 6%.

Но регион может снизить ее вплоть до 0% для отдельных категорий налогоплательщиков. На сайте ФНС можно посмотреть какие ставки ПСН действуют в вашем регионе.

https://www.youtube.com/watch?v=zF6bUPv_aEE

Ставьте лайк, если вам нравится налоговый ликбез и вы хотите, чтобы эта рубрика продолжалась. И подписывайтесь на канал, чтобы ничего не пропустить!

Источник: https://zen.yandex.ru/media/accwhisper/chto-takoe-nalogovaia-baza-i-nalogovaia-stavka-5f3f5db14d12c246722095bc

Налоговая база, налоговая ставка, размеры сборов

Какие установлены виды налоговых ставок
Юридическая энциклопедия МИП онлайн – задать вопрос юристу » Налоговое право » Уплата налогов и сборов » Налоговая база, налоговая ставка, размеры сборов

Основным обязательством налогоплательщиков является своевременная и самостоятельная уплата налогов и сборов в полном объеме.

Развитие и совершенствование системы налогообложения спровоцировало возникновение многих видов налогов и сборов, имеющих свои отличительные черты и свое предназначение.

Однако, несмотря на множественность видов, каждый налог состоит из обязательных, дополнительных и факультативных элементов, служащих основным инструментарием на пути реализации налоговой политики.

К числу общеобязательных или общих элементов налога относят налоговую базу и налоговую ставку, объект обложения налогом, алгоритм исчисления налогового бремени и т.д. 

Раскрытию правовой сущности понятий «налоговая база» и «налоговая ставка» посвящена 53 статья НК РФ.

Понятие и основные аспекты налоговой базы

Согласно предписаниям НК РФ, налоговой базой является как стоимостная, так и физическая характеристика объекта, облагаемого налогом.

Другими словами, под данным понятием подразумевается любой объект, который подвергается обложению налогом.

Условия, принципы и порядок установления налоговой базы регламентируются соответствующими нормативно-правовыми актами, в частности НК РФ.

К примеру, налоговой базой для НДС является общая стоимость реализованной продукции, для НДФЛ – доходы, полученные физическим лицом, для налога на наследство – стоимость наследственного имущества, для налога на дарение – стоимость дара.

Итак, налоговая база (НБ) – это:

  • один из основных элементов налога, на основании которого исчисляется его размер;
  • конкретный объект, с которого производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ;
  • определенная сумма, на основании которой производится расчет размера налога в соответствии с установленной ставкой;
  • доходы лица, с которых необходимо уплатить налоги и сборы.

Определение налоговой базы требуется для количественного выражения объекта налогообложения.

К каждому конкретному налогу применяется определенная налоговая база. К примеру, по НДС исчисление НБ происходит в соответствии с особенностями реализации продукции или приобретенного товара.

Порядок определения налоговой базы

Основными принципами исчисления налоговой базы (НБ), согласно которым осуществляется ее определение, являются:

  • определение налоговой базы осуществляется в соответствии с налоговыми нормативно-правовыми актами, в частности НК РФ;
  • исчисление (определение) налоговой базы плательщиками налога, являющимися юридическими лицами, производится по завершении очередного налогового периода. Реализация процедуры проводится на основании сведений из регистров бухучета или других документов, подтверждающих данные об объектах налогообложения;
  • в случае выявления ошибок и неточностей в исчислении налоговой базы, совершенных в прошлом налоговом периоде, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится только за тот временной промежуток, в котором имело место нарушение. Если же определить период совершения искажения невозможно, процедура перерасчета осуществляется за тот период, когда нарушения были выявлены;
  • ИП, частные нотариусы, адвокаты-учредители адвокатских кабинетов определяют НБ по завершении очередного налогового периода и в соответствии с учетными данными доходов и расходов, при условиях и в порядке, установленном Минфином РФ;
  • налоговые агенты также обязаны придерживаться принципов и порядка исчисления налоговой базы, установленного НК РФ и другими специальными актами правотворчества.

Понятие, правовая характеристика и способы выражения налоговой ставки

Понятие налоговой ставки (НС), равно как и порядок ее исчисления, неразрывно связано с налоговой базой, поскольку, по сути, НС является размеров налогового платежа на конкретно-установленный объект, облагаемый налогом.

https://www.youtube.com/watch?v=XUzeQrsPo0c

Налоговая ставка может выражаться в следующих формах:

  • в процентном соотношении с размером налоговой базы. Такими примерами может быть налог на имущество, на прибыль, НДС, НДФЛ, земельный налог и т.д.;
  • в форме фиксированной денежной суммы, когда каждой единице налогообложения соответствует определенная сумма платежа. К примеру, большая часть акцизов, транспортный сбор;
  • в сочетании твердой и процентной составляющих, так сказать, в комбинированной форме. Скажем, налог на наследственное имущество, на дарение, некоторые виды акцизных сборов, а также ЕСН (единый социальный налог).

Форма выражения налоговой ставки зависит от метода и порядка измерения объектов налогообложения.

Типы и виды налоговых ставок

Типовая классификация налоговых ставок осуществляется на определенных основаниях. Так, по степени обременения для налогоплательщика выделяют следующие типы НС:

1. Базовая НС. Данное понятие не предусматривает отнесение плательщика налога к какой-либо определенной группе, что дает ему возможность пользоваться налоговыми льготами и иными преференциями;

2. Повышенная НС устанавливается в отношении налогоплательщиков, деятельность которых можно охарактеризовать как таковую, что дает право государству взимать повышенный налог с плательщика;

3. Пониженная НС. Применение данного вида налоговой ставки позволяет налогоплательщику пользоваться налоговыми льготами и преференциями, вплоть до использования нулевой НС.

По методу установления налоговые ставки могут быть:

1. Абсолютные.

Абсолютная налоговая ставка – это фиксированная величина, определяемая для каждого конкретного объекта налогообложения отдельно;

2. Относительные.

Размер относительной НС напрямую зависит от величины объекта обложения и исчисляется в пропорциональном отношении к нему.

По юрисдикции утверждения налоговые ставки подразделяются на следующие:

  • федеральные;
  • региональные;
  • местные.

Основные виды налогов, порядок определения их размеров

1. Основные виды федеральных налогов:

  • НДФЛ. Согласно НК РФ налоговая ставка по НДФЛ исчисляется в процентном отношении к объекту налогообложения и составляет 13 % (для российских подданных). Что касается лиц, не имеющих статус гражданина РФ, то для них установлена тридцатипроцентная налоговая ставка по НДФЛ. Оплата НДФЛ предусмотрена со всех видов доходов, которые получает физическое лицо (заработная плата, продажа недвижимости, выполнение работ, предоставление услуг);
  • НДС. Ставка налога по НДС, в соответствии с НК РФ, также как и НДФЛ исчисляется в процентном соотношении, на территории РФ она равна 18 %. Исключение составляют организации, работающие по УСН, для них НС в отношении НДС устанавливается нулевая;
  • налоговый сбор на прибыль предприятия. Налог на прибыль исчисляется в процентном соотношении, применяется преимущественно в отношении представителей крупного бизнеса.
  • налог на выручку по упрощенной системе налогообложения. Как правило, УСН пользуются начинающие предприниматели (представители малого и среднего бизнеса), годовой оборот которых не превышает 60 миллионов рублей. Для таких лиц предусмотрена нулевая НС по НДС.

2. Основные виды местных налогов:

  • земельный налог. Согласно законодательству, налоговая ставка по земельному налогу регламентируется муниципальными нормативно-правовыми актами, составляет от 0,3 до 1, 5%. Размер установленной НС зависит от категории облагаемых налогом земель. Категории земель устанавливаются земельным законодательством;
  • налог на недвижимое имущество физических лиц. Устанавливается представителями муниципальной власти, исчисляется в процентном соотношении к стоимости имущества, как правило, это не более 0,3%.

3.Основные виды региональных налогов:

  • имущественный налог для предприятий. Это региональный налог, уплачивать который обязаны организации, на балансе которых числится имущество, причем как движимое, так и недвижимое;
  • транспортный налог. Данный вид налога является региональным, исчисление налоговой ставки по нему осуществляется на основании таких данных, как год выпуска ТС, его вместимость, мощность двигателя и прочее.

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация – разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.

Также вам будут полезны следующие статьи:

Источник: https://advokat-malov.ru/uplata-nalogov-i-sborov/nalogovaya-baza-nalogovaya-stavka-razmery-sborov.html

Классификация налоговых ставок. Виды налоговых ставок

Какие установлены виды налоговых ставок

Законодательством РФ предусмотрено большое количество налогов и соответствующих им ставок. Грамотная политика государства в аспекте их утверждения предопределяет эффективность бюджетной политики и развития национальной хозяйственной системы в целом. Какова специфика определения их величины? Какими могут быть основания для классификации налоговых ставок?

Что такое налоговая ставка?

Изучим особенности такого явления, как налоговая ставка. Под данным термином чаще всего понимаются начисления в расчете на единицу измерения соответствующей базы для того или иного вида сбора в бюджет. Обозначение налоговых ставок чаще всего осуществляется с помощью процентов. Например, ставка НДФЛ в России составляет 13%, НДС — 18%.

В ряде случаев соответствующий показатель определяется в виде десятичных чисел. Для НДФЛ и НДС это будет 0,13 и 0,18 соответственно. Законами также может быть предусмотрена 0 налоговая ставка (нулевая) для российских налогоплательщиков. Это может наблюдаться на примере нулевой величины НДС для предприятий, работающих при УСН. Далее мы рассмотрим данную особенность подробнее.

Виды ставок

Рассмотрим, какие есть основные виды налоговых ставок. В мировой экономической науке есть большое количество подходов к определению соответствующих показателей.

В числе самых распространенных оснований для классификации налоговых ставок — степень обременения для плательщика. В рамках данного критерия показатели могут быть:

  • базовыми (это ставки, которые не предполагают отнесения плательщика к какой-либо специфической категории с целью применения льгот и иных преференций);
  • пониженными (это показатели, которые определяются, в свою очередь, с учетом льготного или дающего право на преференции статуса налогоплательщика, вплоть до нулевой налоговой ставки);
  • повышенными (данного типа ставки предполагают, что деятельность плательщика характеризуется признаками, дающими государству право взимать с него больше налогов).

Другое основание для классификации рассматриваемых показателей — метод их установления. Так, налоговые ставки могут быть:

  • абсолютными (предполагают, что величина сбора определяется для каждой из единиц налогообложения в фиксированных значениях);
  • относительными (их величина прямо пропорциональна величине единицы налогообложения).

Если говорить о налоговой системе РФ, то можно выделить такое основание для классификации ставок, как отнесение налога к типу федеральных, региональных или местных.

Таким образом, будет различаться юрисдикция утверждения соответствующих показателей.

Для федеральных налогов ставки определяются высшими органами государственной власти, для региональных — соответствующими структурами на уровне субъекта РФ, для местных — муниципальными учреждениями.

Основные налоговые ставки в РФ

Изучим основные налоговые ставки, установленные НК РФ. В числе самых распространенных видов сборов в российский бюджет:

  • НДФЛ;
  • на прибыль организаций;
  • НДС;
  • на выручку (прибыль) по УСН;
  • ЕНВД;
  • транспортный налог;
  • имущественный сбор для организаций;
  • налог на недвижимость для граждан;
  • земельный налог.

Изучим их специфику подробнее.

НДФЛ

Налоговые ставки по налогам на доходы физических лиц, или НДФЛ, в России — 13% для резидентов РФ, 30% — для граждан, не имеющих такового статуса. Критерий, по которому плательщики относятся к первой категории — нахождение в России основную часть дней года. При этом не важно, является ли человек гражданином РФ, или он иностранец.

НДФЛ в России платится с самых разных доходов, которые получает человек: с зарплаты, выполнения подрядных работ и услуг, продажи имущества и т. д.

Особенность данного сбора в том, что в отношении него установлены различные вычеты — социальные, имущественные, стандартные.

То есть у гражданина, уплачивающего НДФЛ, есть возможность уменьшить соответствующий сбор по предусмотренным законом основаниям.

Ставка НДФЛ, исходя из оснований для классификации, определенных нами выше, может быть отнесена к категории базовых и относительных. Вместе с тем в том случае, если плательщик не имеет статуса резидента РФ, то она вполне может быть классифицирована как повышенная, так как ее размер увеличивается более чем в 2 раза.

НДС

Ставка налога на добавленную стоимость, НДС, в России — 18%. При этом платят его не все. Для фирм, работающих по УСН, установлена 0 налоговая ставка в отношении НДС. Между этим сбором и НДФЛ можно провести некоторую аналогию — законом предусмотрены различные основания для вычетов при исчислении и уплате НДС организациями.

Ставки по НДС можно классифицировать как относительные и базовые.

Налоги при УСН

Упрощенная система налогообложения, или УСН, — интереснейшее явление. Данного типа сборы призваны в значительной степени снизить налоговую нагрузку для предприятий, особенно это важно для начинающих бизнесов.

Собственно, использовать ее могут только те организации, обороты которых относительно невелики — в пределах 60 млн. руб. в год. Законодательством РФ определено 2 типа ставок для УСН: при взимании налога с выручки предприятия — 6%, при сборах с прибыли — 15%.

Предприниматель сам выбирает одну из двух указанных схем расчетов с государством.

Для предприятий, работающих при УСН, как мы отметили выше, установлена 0 налоговая ставка для НДС. Однако фирма может самостоятельно формировать документы, в силу которых у нее может возникнуть обязательство по уплате соответствующего сбора. Налог на добавленную стоимость можно отнести к базовым и относительным.

Ставки, установленные для УСН, можно отнести к пониженным (они устанавливаются как альтернатива тем, что определены для налога на прибыль) и относительным. Но некоторые юристы все же склонны классифицировать их как базовые, так как соответствующий сбор относится к отдельной категории.

Полезно будет изучить корреляцию между УСН и сборами в государственные фонды — ПФР и ФФОМС, которые уплачивают за себя индивидуальные предприниматели. Данные платежи ИП осуществляют вне зависимости от того, есть у них прибыль или нет. Поэтому соответствующий тип налогов вполне можно отнести к категории абсолютных, так как их величина фиксированная (определяется на год).

Например, в 2015 году соответствующая сумма составляет порядка 22 тыс. руб. Особенность законодательного регулирования уплаты сборов в государственные фонды в том, что данные платежи могут быть полностью зачтены в счет уплаты ИП налогов по УСН. Фактически, образуется 0 налоговая ставка для УСН.

Данная полезнейшая особенность находит весьма положительную оценку в среде российских предпринимателей.

ЕНВД

Некоторые компании, работающие в РФ, предпочитают вести деятельность в рамках режима ЕНВД (единого налога на вмененный доход). Ставка в рамках данного типа сборов устанавливается федеральным законодательством, сейчас она составляет 15%. Но кроме нее в формуле расчета данного налога задействуются базовая доходность, физические показатели, а также коэффициенты — К1 и К2.

Какова специфика правового регулирования данного сбора? Базовая доходность, физические показатели и первый коэффициент устанавливаются в федеральных законах, второй — в региональных. Работа предприятия в режиме ЕНВД предполагает, что оно уплачивает фиксированный сбор в бюджет безотносительно доходов. Ставка по данному налогу относится, таким образом, к абсолютным и базовым.

Имущественный налог для организаций

Налог на имущество предприятий относится к категории региональных. Что это значит? Прежде всего то, что налоговая ставка на имущество фиксируется на уровне законов субъектов РФ.

Однако в Налоговом Кодексе определен предельный ее показатель — 2,2%.

Имущественный сбор уплачивают: российские организации (если у них в собственности есть движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе), иностранные компании (при владении недвижимостью).

Если соотнести рассматриваемый сбор и виды налоговых ставок, определенные нами в начале статьи, то мы можем классифицировать соответствующий показатель как относительный и базовый.

Налог на имущество для граждан

Необходимость уплаты налога на имущество установлена законодательством РФ также и в отношении граждан. Данное обязательство в частности должны выполнять владельцы квартир, комнат и домов. Ставки налога на недвижимость для граждан устанавливаются муниципальными властями — в интервале 0,1-0,3% от кадастровой стоимости жилья.

При этом до 2019 года в формуле исчисления соответствующих платежей применяются понижающие коэффициенты, облегчающие адаптацию граждан к данному налоговому обременению. Также при определении величины имущественных сборов для граждан используются вычеты в виде уменьшения площади жилья на заданное количество квадратных метров и пропорционального снижения его кадастровой стоимости.

В соответствии с отмеченной нами классификацией ставки по имущественному налогу для граждан можно отнести к относительным и базовым. Рассматриваемый сбор относится к категории местных. К этой категории принадлежит также земельный налог. Изучим его специфику.

Изменения в налоговом законодательстве в 2015 году

Итак, в России утверждены самые разнообразные виды сборов и соответствующие им налоговые ставки. 2015 год характеризуется заметными активностями законодателя в аспекте корректировки данных показателей — на том или ином уровне регулирования обязательств налогоплательщиков перед государством.

Возможно, наиболее заметные корректировки в налоговом законодательстве коснулись имущественных сборов, которые должны перечислять государству граждане. Выше мы отметили, что данного типа налог исчисляется, исходя из кадастровой стоимости жилья. Но до 2015 года величина сбора определялась инвентаризационной стоимостью, которая в общем случае существенно ниже.

Заметные изменения характеризуют также транспортный налог. Дело в том, что с 2015 года соответствующий сбор для дорогих автомобилей (от 3 млн. руб.

и выше) рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Таким образом, год, в котором значительно реформировалась соответствующая налоговая ставка, — 2015.

Транспортный налог владельцы дорогих автомобилей будут платить в рамках более строгих критериев.

Источник: https://FB.ru/article/192423/klassifikatsiya-nalogovyih-stavok-vidyi-nalogovyih-stavok

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.