Как инспекторы доказывают серые зарплаты

Содержание

Как Инспекторы Доказывают Серые Зарплаты

Как инспекторы доказывают серые зарплаты

ОКВЭД — еще одна причина, по которой компанию могут обвинить в занижении зарплат. Средняя зарплата определяется по основному коду. Как выясняется на практике, иногда он не соответствует реальному виду деятельности.

Либо у компании несколько кодов, и расчеты ведутся по дополнительной деятельности, оплата по которой может быть ниже.

В качестве объяснения можно указать эту причину, но код придется исправить на корректный, иначе запросы или вызовы на комиссию продолжатся.

Некоторые компании сталкиваются с тем, что налоговики требуют обосновать, почему зарплаты сотрудников не соответствуют отраслевым.

И в этой ситуации главбухи могут быть бессильны, так как средняя зарплата в определенной сфере составляет одну сумму, а компания в состоянии выплатить значительно меньше. Но даже при таких условиях лучше отслеживать среднеотраслевые зарплаты.

Делать это можно на сайтах органов статистики или на портале ФНС «Прозрачный бизнес» в разделе «Калькулятор налоговой нагрузки».

Помимо выездной проверки есть и другой риск. Инспекторы предупреждают: если не выполнить их требования, может дойти до уголовного дела. Если компания не уступает, то инспекторы действительно передают материалы следователям.
Как предоставлять пояснения? (читать далее…)

Несмотря на формальную отмену регламента зарплатных комиссий, Федеральная налоговая служба (ФНС) все еще продолжает пристально следить за выплатами сотрудникам, просто сменив формат работы. Эксперт системы «Актион Бухгалтерия» Светлана Ковалевская объяснила, как не нарваться на проверку, а если ее не миновать, то кто должен представлять компанию на комиссии и как предоставлять пояснения.

ФНС планирует отказаться от таких комиссий в пользу аналитических инструментов и провести реформирование некоторых процессов. Так, например, налоговики хотят перевести зарплату в безналичный вид.

За недвижимость, транспорт и ценные бумаги «физикам» также предлагается расплачиваться безналом. Для них же хотят ограничить наличные расходы, установив лимит в 200 тысяч рублей.

По оценке ведомства, полноценно заработать эти нововведения смогут к 2023–2024 годам.

Что будет, если не выполнить требования инспекторов?

Как инспекторы доказывают серые зарплаты, или Уйти от проверки и не разоритьсяПервым делом, когда инспекторы спрашивают о причинах низких зарплат, хочется ответить, что во всем виноват кризис и пандемия.

Но вести разговор в таком ключе не рекомендуется.

Невысокие зарплаты лучше объяснить неполными рабочими днями и месяцами и предоставить расчеты, какими они должны были быть, если бы работники трудились полный день.

Кто должен представлять компанию на комиссии?

Что произойдет с зарплатными комиссиями и проверками в будущем?
Обращения сотрудников. Если раньше за получение зарплаты в конверте штрафовали самого сотрудника, то с этого года ситуация изменилась. Работник может пожаловаться на компанию, и с него, например, не взыщут НДФЛ — этот налог заплатит работодатель.

Поступление подобного обращения в ФНС — повод не только вызвать нарушителей для пояснений, но и назначить выездную проверку. Однако, по наблюдениям самих налоговиков, освобождение сотрудника от уплаты НДФЛ не увеличило количество жалоб.

Некоторые отмечают, что тенденция к анонимности при подаче такого обращения также сохраняется, поэтому заявителей невозможно привлечь в качестве свидетелей.

— то же деяние, совершенное умышленно, если это удалось доказать, влечет за собой удвоенную сумму штрафа;

— зарплата сотрудников той или иной деятельности заявлена значительно ниже, чем средний уровень по региону или по аналогичной отрасли;

Размер будущей пенсии работающего гражданина напрямую зависит от отчислений в ПФР.

Если они не производятся или отчисляются в уменьшенных размерах, то это неминуемо отразится на сумме будущего пенсионного обеспечения.

Получающий серую зарплату делает выбор в пользу немедленного увеличения суммы, получаемой на руки, тем самым лишая себя значительной части будущих пенсионных накоплений.

Расплата за грехи (читать далее…)

Отечественные предприниматели и организации стремятся держать значительную часть доходов «в тени», посетовали налоговики.

— работник организации в целях получения кредита в банковских документах указал не тот уровень зарплаты, что числится в налоговых отчетах по его организации;

Почему «серая зарплата» — это плохо

Как налоговики вычисляют работодателей с конвертными зарплатами— по ст.

199 УК, если организация не предоставила или предоставила налоговые декларации или иные требуемые документы, связанные с зарплатой, не вовремя, либо же в этих документах содержится заведомо ложная информация, ей может быть начислен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб.

А виновный в таком нарушении может быть оштрафован на сумму годового дохода (от 1 до 3 лет), лишен права на определенную деятельность или должности, либо приговорен к принудительным работам до 2 лет, а возможен также полугодовой арест или лишение свободы (до 2 лет);

Сотрудники тоже виноваты

Жалобы
Если физическим лицом это не было сделано, то ответственность по ст. 228 НК предполагает штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.). А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной.

Если определить размер неудержанного налога будет невозможно, налогоплательщика обяжут до 30 апреля следующего года уведомить налоговую инспекцию о том, что налог не был перечислен. Закон может вступить в силу 1 января 2016 года.

Плательщик НДФЛ будет обязан уплатить налог, если ему станет достоверно известно, что налоговый агент не удержал из его дохода и не перечислил НДФЛ.

Примечание . Для трудинспекторов зарплата в размере МРОТ — это нормально, а для налоговиков — это признак конвертов

Нет справки 2-НДФЛ на директора (читать далее…)

Высокую зарплату в вакансиях также можно объяснить мониторингом рынка — компания специально размещает такие объявления, чтобы изучить отклики и понять, какой специалист нужен.

Такое доказательство, естественно, является косвенным. Объявления о вакансиях не подтверждают фактический размер зарплаты, поскольку не относятся к учетным документам.

Тем не менее претензии не исключены, и на них можно ответить следующее. Размещая вакансии с высокой зарплатой, компания рассчитывает найти сотрудника высокой квалификации.

Поэтому планирует платить ему больше, чем другим сотрудникам на похожей должности.

Зарплата — МРОТ

Как налоговики вычисляют серые зарплатыВ компаниях, где директор и другие руководители являются еще и учредителями, им иногда не начисляют зарплату. Для налоговиков на местах это подозрительно, они уверены, что она должна быть у всех сотрудников. А если ее нет, то директор получает доходы неофициально.

Зарплата по сравнению с прошлым годом снизилась

Как сотрудников мотивируют рассказывать о конвертах
Кроме того, по новым правилам руководитель компании обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании компании банкротом, если она не может более трех месяцев погасить задолженность перед работниками (п. 1 ст. 9 Закона № 127-ФЗ):

Заполните форму, чтобы задать свой вопрос:

Источник: https://biznessobzor.ru/kak-inspektory-dokazyvayut-serye-zarplaty-p3.html

Как налоговики вычисляют серые зарплаты

Как инспекторы доказывают серые зарплаты

В первую очередь в справках 2-НДФЛ налоговики смотрят доходы по коду 2000 — это зарплата. Она не может быть ниже МРОТ, если сотрудник отработал месяц полностью (ст. 133 ТК РФ). Как правило, в регионах установлена своя минималка, и работодатели обязаны ее придерживаться. Если отказались от нее, то должны платить сотрудникам не ниже федерального МРОТ — сейчас это 5965 руб.

Однако такой размер безопасен лишь с точки зрения трудового законодательства. Налоговики же ориентируются всегда на среднеотраслевые зарплаты.

Поэтому если в компании многие оклады установлены в границах минимальных размеров, то это наведет проверяющих на мысль, что остальное сотрудникам выдают в конвертах. Если еще в компании нет текучки, это лишь подкрепит подозрения.

Довольно странно выглядят люди, зарабатывающие минимальные суммы и не пытающиеся найти работу получше.

Одинаковая зарплата у большинства сотрудников

Даже если зарплаты сотрудников выше МРОТ и приближены к среднеотраслевым, у инспекторов все равно могут возникнуть претензии. А именно когда оклады многих сотрудников равны, причем на неравнозначных должностях. К примеру, у замдиректора и руководителя отдела одинаковый оклад — 60 000 руб. Это больше МРОТ и во многих регионах соответствует зарплате по отраслям.

Но, по мнению налоговиков, у работников с разной квалификацией не может быть одинаковой зарплаты. Значит, компания наверняка компенсирует разницу неофициальными наличными. Конечно, одинаковые оклады прямо не говорят о схеме ухода от налогов и взносов. Тем не менее лучший способ в такой ситуации — сделать разницу в окладах, хотя бы небольшую.

Тогда инспекторы точно не скажут, что доходы равны.

Как сотрудников мотивируют рассказывать о конвертах

Чиновники разными способами мотивируют граждан жаловаться на зарплату в конвертах. В Кемеровской области, например, есть закон, согласно которому человек, сообщивший достоверные сведения о серых зарплатах, получает премию в размере 10 процентов от уплаченных доначислений (Закон Кемеровской области от 4 апреля 2014 г. № 23-ОЗ). Но результатами никто пока похвастаться не может.

Работодатели по-своему мотивируют сотрудников ничего не рассказывать. Если они сами заявят проверяющим о том, что получают зарплату в конвертах, то фактически признают, что не отчитались о доходах и не заплатили с них налог.

А значит, возможен штраф за неподачу декларации — 5 процентов от неуплаченной суммы налога и не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Если рассказать о серой зарплате за два или три года, штраф вырастет соответственно.

А сам сотрудник после такого скорее всего потеряет работу или будет получать строго оклад, предусмотренный в трудовом договоре.

В вакансиях зарплата выше, чем в справках

Иногда в объявлениях о вакансиях компании указывают зарплату выше, чем получают сотрудники по тем же должностям. Инспекторы могут сравнить вакансии со справками и решить, что в объявлениях стоят реальные суммы. А то, что получают сотрудники по документам, это лишь часть.

Такое доказательство, естественно, является косвенным. Объявления о вакансиях не подтверждают фактический размер зарплаты, поскольку не относятся к учетным документам.

Тем не менее претензии не исключены, и на них можно ответить следующее. Размещая вакансии с высокой зарплатой, компания рассчитывает найти сотрудника высокой квалификации.

Поэтому планирует платить ему больше, чем другим сотрудникам на похожей должности.

Высокую зарплату в вакансиях также можно объяснить мониторингом рынка — компания специально размещает такие объявления, чтобы изучить отклики и понять, какой специалист нужен.

Кстати, иногда инспекторы представляют в качестве доказательств объявления из газет или распечатки с сайтов, где нет даты размещения вакансии. А раз так, то нельзя говорить, что эти объявления относятся к проверяемому периоду.

В чем еще инспекторы заподозрят серую зарплату

  1. Хороший ремонт в офисе и дорогие машины на парковке. Опытный инспектор всегда обратит внимание на интерьер офиса и служебную парковку. Если в кабинетах стоит новомодная техника, а у входа — одни иномарки, проверяющие сделают вывод, что дела в компании идут совсем неплохо. А раз так, то почему зарплаты такие скромные? Задумаются проверяющие.

  2. У компании большие расходы на конверты. На проверке инспекторы проверят количество купленных конвертов и число исходящих почтовых писем. Если расходы на конверты большие, но компания мало с кем переписывается по обычной почте, то зачем купили столько конвертов? Снова задумаются проверяющие.
  3. Сотрудники сами пополняют карточки в день зарплаты.

    Если регулярно в одно и то же число каждого месяца сотрудники компании вносят на свои карточки деньги каждый раз примерно в одинаковой сумме, налоговики сделают вывод, что компания скрывает зарплату. А сотрудники из конвертов перекладывают деньги на счета.

  4. Сотрудники на прошлой работе получали больше.

    Если новички заключают трудовые договоры на менее выгодных для себя условиях по сравнению с предыдущей работой, налоговики подумают, что за этим может скрываться конвертная схема. Особенно если такие самоотверженные сотрудники постоянно засиживаются в офисе допоздна.

  5. Файлы или документы с недвусмысленными названиями.

    Нестандартные надписи в зарплатных ведомостях — буква «ч», «касса-2»и т. п. — привлекут внимание ревизоров. Равно как и некоторые файлы в компьютерах руководства, которые прямо так и называются «зарплата_июль», «августЗП» и т. п.

  6. Жалобы и заявления работников, в том числе бывших. Проверяющие учитывают жалобы сотрудников в интернете, с горячей линии ФНС и трудовой инспекции.

    Но по одним лишь словам невозможно определить точные суммы доходов. К тому же свидетельские показания бывших сотрудников, особенно уволенных по статье, часто бывают необъективными.

В справках 2-ндфл доходы ниже, чем по данным банка

Налоговики владеют данными о жилье и другой недвижимости, поскольку администрируют имущественные налоги физических лиц. При этом инспекторы понимают, что взять ипотеку с низкой зарплатой почти невозможно.

Банки дают кредиты только тем, чьи доходы позволяют ежемесячно платить десятки тысяч рублей.

Если доходы в справке 2-НДФЛ маленькие, а по прикидкам инспекторов недвижимость в собственности у сотрудника недешевая, это наведет на мысли, что в банк сотрудник принес справку с реальной зарплатой, которая выше. И могут запросить данные у банкиров.

Даже если банк откажется рассекречивать доходы своего клиента, у инспекторов есть еще способ вычислить фактические расходы по ипотеке. По самим справкам 2-НДФЛ, если сотрудник получает имущественный вычет через компанию. Ведь его сумма отражается в справках, в том числе сумма вычета по уплаченным процентам.

Понятно, что сами по себе крупные платежи по ипотеке не говорят о том, что сотрудники получают зарплату в конвертах. Тем не менее налоговики понимают, что у многих людей зарплата — это основной, а иногда и единственный источник дохода. Поэтому будут сопоставлять доходы и расходы в целях выявления конвертной схемы.

Нет справки 2-НДФЛ на директора

В компаниях, где директор и другие руководители являются еще и учредителями, им иногда не начисляют зарплату. Для налоговиков на местах это подозрительно, они уверены, что она должна быть у всех сотрудников. А если ее нет, то директор получает доходы неофициально.

Мы согласны, что директор должен получать зарплату. Тем не менее инспекторам можно показать свежее письмо Минфина России от 19 февраля 2015 г. № 03-11-06/2/7790, в котором они прямо сказали, что директор — единственный учредитель не вправе заключать с самим собой трудовой договор, а значит, его зарплата необоснованна.

За серую зарплату ответят все

Находящийся на рассмотрении законопроект № 717519-6 запрещает выплату серой зарплаты, а в случае нарушения ответственность грозит и работнику, и компании, и должностным лицам.

Налоговый агент должен будет, в частности, уплатить штраф в размере 50% от суммы неначисленного, неудержанного НДФЛ, но не менее 200 000 руб. по выплатам в пользу каждого физического лица в налоговом периоде.

Должностные лица, виновные в выплате серой зарплаты, заплатят административный штраф в размере от 30 000 до 50 000 руб.

Плательщик НДФЛ будет обязан уплатить налог, если ему станет достоверно известно, что налоговый агент не удержал из его дохода и не перечислил НДФЛ.

Если определить размер неудержанного налога будет невозможно, налогоплательщика обяжут до 30 апреля следующего года уведомить налоговую инспекцию о том, что налог не был перечислен. Закон может вступить в силу 1 января 2016 года.

Задолженность по зарплате — повод для банкротства компании

После вступления в силу Федерального закона от 29.06.2015 № 186-ФЗ появилось новое основание для признания работодателя банкротом — задолженность по выплатам перед работниками более трех месяцев.

Источник: http://mosbuhuslugi.ru/material/vyplata-seroy-zarabotnoy-platy-otvetstvennost

Как инспекторы выявляют выплату серой зарплаты

Как инспекторы доказывают серые зарплаты

Налоговики ведут борьбу с конвертными схемами. Более 100 млрд руб. поступило в бюджет за 2018 год благодаря комплексной работе по выявлению и пресечению серых выплат. Как сообщается на сайте nalog.ru, новости от 10.04.

2019, в 2018 году поступления НДФЛ в бюджет увеличились на 402 млрд руб. Это на 112,4 процента больше, чем в 2017 году. Страховых взносов за 2018 год поступило на 617 млрд руб., или на 10,6 процента больше, чем в 2017 году.

Эти данные свидетельствуют об эффективности работы налоговиков по выявлению серых выплат. Проанализируем, как инспекторы это делают и чего стоит бояться налогоплательщикам.

Кого контролеры вызовут на зарплатную комиссию

ФНС разработало критерии отбора компаний для вызова на зарплатные комиссии (письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@ «О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по взносам»).

Контролеры обратят внимание на компании, несвоевременно перечисляющие НДФЛ и страховые взносы. Они ищут работодателей, выплачивающих зарплату ниже прожиточного минимума или МРОТ. В состав зарплатной комиссии входят налоговики, а также сотрудники ПФР, ФСС, прокуратуры и трудовой инспекции.

Фискалы вызовут на комиссии налогоплательщиков, имеющих задолженность по НДФЛ. Их заинтересуют организации, которые снизили поступления НДФЛ более чем на 10 процентов по сравнению с прошлым годом.

На комиссию инспекторы вызовут компании, имеющие задолженность по взносам. Их заинтересуют плательщики, снизившие поступления взносов по сравнению с предыдущим годом при неизменном количестве работников. Они обратят внимание на плательщиков, снизивших численность сотрудников более чем на 30 процентов по сравнению с предыдущим годом.

Какие источники информации используют проверяющие

Проверяющие проанализируют сведения из карточек расчетов с бюджетом, расчетов по страховым взносам и расчетов по форме 6-НДФЛ. Помимо этого, они анализируют справки по форме 2-НДФЛ, сведения о среднесписочной численности.

Инспекторы учитывают данные о нарушениях, выявленных ПФР в предыдущих периодах. Они анализируют информацию о доходах резидентов РФ. Эти сведения могут представить компетентные органы иностранных государств. Налоговики анализируют жалобы бывших работников налогоплательщика, письма из правоохранительных и иных контролирующих органов.

Выявить факт выплаты серой зарплаты могут не только налоговики, полицейские, инспекторы по труду, но и сотрудники банков. Банковские служащие обязаны обращать внимание на низкий уровень НДФЛ своих клиентов (Методические рекомендации, утв. Банком России 13.04.2016 № 10‑МР).

Как инспекторы готовятся к комиссии

При подготовке к заседанию зарплатной комиссии налоговики изучат информацию из Ростреестра и ЕГРЮЛ, сведения в СМИ. Они анализируют данные, полученные от фондов, следователей, таможенников, банков и пр.

Компании применяют конвертную схему наряду с иными теневыми схемами: однодневками, обналичкой. Проверяющие знают, что серую зарплату выдают из неучтенной наличной выручки. Также ее выдают из обналиченных средств, которые однодневки вернули компании. Контролеры обращают внимание на налогоплательщиков, которых уже уличили в использовании однодневок.

Перед тем как вызвать компанию на комиссию, налоговики направят ей информационное письмо с предложением уточнить свои обязательства по НДФЛ и взносам.

Как проходит заседание комиссии

На заседании комиссии налоговики поинтересуются, почему у сотрудников низкая зарплата. Они озвучат среднесписочную численность, динамику уплаты НДФЛ и взносов. Контролеры подготовят копии документов, подтверждающих нарушения. Они нарисуют схему ухода от зарплатных налогов и покажут ее компании.

Инспекторы попросят пояснить, какие мероприятия проведет организация, чтобы улучшить показатели в отчетности. Они предложат представить уточненки по НДФЛ и взносам и зафиксируют это в протоколе. Обществу стоит исполнить рекомендации в течение 10 рабочих дней с момента проведения заседания комиссии.

В то же время на заседании компания может доказать, что зарплата сотрудников отличается от среднеотраслевой в силу объективных причин. Например, из-за небольшого масштаба бизнеса, низкой наценки на продукцию, низкой квалификации персонала и т. д.

Компании будет сложно обосновать низкий уровень зарплат, если у налоговиков будут заявления от сотрудников, которым не выплатили серую часть зарплаты. Будет сложно отбиться от претензий, если у руководства высокие зарплаты, а у остальных работников гораздо ниже.

Схему с несопоставимой зарплатой компании применяют, чтобы снизить нагрузку по взносам. Огромные зарплаты руководителей раздают в конвертах остальным сотрудникам. Напомним, если сумма выплат превысит 1150 тыс. руб.

, то взносы на обязательное пенсионное страхование нужно начислять то тарифу 10 процентов вместо 22 процентов. Выплаты, сумма которых превышает 865 тыс. руб., не облагайте взносами на обязательное социальное страхование.

Что будет, если не сдать уточненки к доплате

Если не исполнить рекомендации инспекторов, то они могут передать документы по компании в отдел предпроверочного анализа. После чего организация может попасть в план выездных проверок, чего, наверное, не желает ни один руководитель)).

Если компания не явится на заседание без уважительной причины, то ее должностных лиц оштрафуют на сумму от 2 тыс. до 4 тыс. руб. (ч. 1 ст. 19.4 КоАП). Если компания не явится и не сдаст уточненки, то фискалы могут вызвать ее на межведомственную комиссию при органах местного управления или провести предпроверочный анализ.

После межведомственной комиссии они также будут отслеживать динамику численности сотрудников и уровня зарплаты. Если компания не сдаст уточненки и не представит пояснений, то ее включат в план выездных проверок.

Какие документы ищут налоговики

С 2017 года страховые взносы администрируют налоговики. Если они обнаружат серые выплаты, то кроме НДФЛ сразу доначислят взносы. Ранее пенсионщики не всегда успевали доначислить взносы, так как упускали срок проверки.

Помимо серой зарплаты компании используют и другие зарплатные схемы. Например, выплачивают компенсации, материальную помощь, страхуют сотрудников по программе ДМС.

Компенсации за использование личного имущества сотрудника не облагаются НДФЛ и взносами (п. 3 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК). Матпомощь в пределах 4 тыс. руб.

на одного человека в год не облагается взносами и НДФЛ в силу прямого указания НК (подп. 11 п. 1 ст. 422, п. 28 ст. 217). Платежи по договорам ДМС не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 213 НК).

Они не облагаются и взносами, если договор заключен на срок не менее года (подп. 5 п. 1 ст. 422 НК).

Если компания регулярно повышает зарплату сотрудникам с помощью необлагаемых выплат, налоговики могут признать это схемой. В 2017 году власти ввели уголовную ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов (ст. 199.3 УК). Это связано с передачей администрирования взносов налоговым органам и с активизацией борьбы с серыми выплатами.

Чтобы выявить серые выплаты, налоговики в первую очередь допросят сотрудников компании (ст. 90 НК). Особенно их интересуют показания бывших работников. Зачастую при увольнении сотрудникам не выплачивают серую часть, и они готовы рассказать об этом инспекторам. Здесь важно помнить, что физлицо должно самостоятельно подать декларацию в инспекцию и доплатить налог (ст. 226, 228, 229 НК).

После допросов налоговики обязательно осмотрят помещения компании и изымут документы (ст. 92, 94 НК). Они будут искать неофициальные ведомости и другие документы, свидетельствующие о серых выплатах. Проверяющие зачастую находят тетради с подозрительными записями, расписки сотрудников в получении неофициальной зарплаты, таблицы в Excel и бухгалтерские базы с серыми начислениями.

Если в неофициальных документах буду стоять подписи, то налоговики назначат экспертизу этих подписей (ст. 95 НК). Цель — показать, какие конкретно сотрудники получали выплаты в конвертах. Результаты экспертизы станут весомым доказательством в суде.

Чтобы доначислить налоги, контролеры должны точно определить сумму неофициальных доходов (постановление АС Поволжского округа от 21.10.2015 № А12-1969/2015). Если они не установят размер серой части или конкретных лиц, получавших доход в конверте, то доказать схему им вряд ли удастся.

Источник: https://konsultant12.ru/news/kak_vyyavlyayut_seruyu_zarplatu/

Серая зарплата в 2020 году: налоговая и уголовная ответственность для работника и работодателя

Как инспекторы доказывают серые зарплаты

– Добрый день. Работодатель предложил мне платить часть зарплаты в виде оклада официально на карточку, а другую часть – ежемесячно в конверте. Так якобы будет выгодно и мне, и ему. Стоит ли соглашаться на это? Действительно ли это выгодно работнику и какие риски нужно учесть? И какая ответственность предусмотрена для работника и работодателя за получение серой зарплаты?

Что такое «серая зарплата»

В России один из самых низких НДФЛ – 13%. Но, помимо НДФЛ, работодатель уплачивает в бюджет страховые взносы: на пенсионное и социальное страхование сотрудников (в ПФР и ФСС), а также на их медицинское обслуживание в ФОМС. Именно для снижения затрат на содержание персонала работодатели идут на различные хитрости и скрывают часть фонда оплаты труда.

Размер взносов напрямую привязан к официальным доходам: чем выше заработок, тем больше взносов платится. В стандартном порядке 22% от зарплаты работодатель перечисляет в ПФР, 2,9% – в ФСС на социальное страхование, 0,2-8,5% – на травматизм, 5,1% – в ФОМС.

Таким образом, свыше 30% сверх зарплаты работодатель должен перечислить из своего кармана в бюджет.

Письмо УФНС РФ по Москве от 2007 года №15-08/075418 приводит следующее определение серой зарплаты – выплаты, не учтенные при налогообложении. Разновидности указанной зарплаты: неофициальная зарплата, страховые премии и аннуитеты через страховые компании и прочие формы скрытого вознаграждения за работу.

Серая зарплата – это такой доход, который является официальным лишь частично. То есть часть зарплаты платится полностью легально, и с нее отчисляются налоги, а другая часть – «в конверте», и с нее ничего не перечисляется государству.

Обычно схема выплаты серой зарплаты следующая: работнику устанавливают минимальный оклад по трудовому договору. Но часть зарплаты в виде премии, бонусов он получает «в конверте». Тем самым работник получает дополнительные риски: размер, порядок, сроки таких выплат нигде не закреплены. Шансы на их истребование в принудительном порядке, если работодатель прекратит платить, минимальны.

Ответственность для работодателя

На основании п. 4 ст. 226 Налогового кодекса (НК) налоговый агент-работодатель должен удержать НДФЛ из фактических доходов налогоплательщика. При серой зарплате он исполняет свою обязанность только частично.

Налоговые последствия

Последствиями применения серых зарплат являются:

  1. Проведение выездных проверок со стороны налоговых инспекторов, прокураторы, ФСС, ОВД и пр.
  2. Начисление налогов к уплате, которая компания должна была перечислить с неофициальной части.
  3. Начисление пени и штрафов за неумышленную неуплату налогов.

По ст. 122 Налогового кодекса неуплата или неполная уплата суммы налога по результатам занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога и прочих неправомерных действий, если такое деяние не содержит признаки налоговых нарушений, влечет за собой штраф 20% от не перечисленной в бюджет суммы НДФЛ.

Уплата пени и штрафов не освобождает работодателя от обязанности перечислить сам налог в бюджет (по ст. 108 НК).

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления НДФЛ, совершенная умышленно, влечет взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы.

Также наверняка у налоговых инспекторов возникнут вопросы, из каких средств платится зарплата в конверте. Скорее всего, это является следствием занижения налоговой базы и неотображением части доходов в отчетности. В результате не в полном объеме платится НДС, налог на прибыль или УСН.

Уголовная ответственность

Последствия выплаты зарплаты «в конверте» грозят ответственностью руководителю, бухгалтеру и прочим сотрудникам, которые занимались оформлением первичных документов. В их отношении может быть применена ст. 199 (Уголовного кодекса (УК) «Уклонение от уплаты налогов…».

На основании ст. 199 УК уклонение от уплаты налогов в крупном размере грозит штрафом в размере 100-300 тыс. р. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период 1-2 года либо:

  • принудительными работами на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет или без такового;
  • арестом до 6 месяцев;
  • лишением свободы до 2 лет.

Деяние, которое было совершено группой лиц по предварительному сговору, либо если речь идет об особо крупном размере, грозит работодателю:

  • штрафом в размере 200-500 тыс. р.или в размере зарплаты за 1-3 года;
  • принудительными работами на срок до 5 лет;
  • лишением свободы на срок до 6 лет.

Как ФНС узнает о выплатах серой зарплаты в конверте

С серой зарплатой активно борются налоговые органы, которые обычно учитывают следующие факты риска:

  1. Зарплата сотрудников ниже прожиточного минимума в регионе или ниже среднерыночного значения в регионе или среднеотраслевой зарплаты.
  2. Зарплата высшего руководства ниже, чем у рядовых сотрудников.
  3. Есть сведения из анонимных источников о том, что компания платит зарплату в конвертах.
  4. У сотрудников на новом месте работы зарплата оказалась ниже, чем на старом.
  5. Сотрудник предоставил в банк сведения о большей сумме заработка, чем фигурирует в официальной отчетности.

Доказательствами серой зарплаты могут стать обнаруженные неофициальные зарплатные ведомости, сведения о зарплате из размещенных вакансий, неофициальная справка о доходах сотрудника и пр.

Какая ответственность грозит работнику

Хотя работодатель удерживает налоги с зарплаты и перечисляет их в бюджет, он, по сути, является только налоговым агентом. В качестве налогоплательщика выступает сам сотрудник.

Когда сотрудник получает «зарплату в конверте» и не уплачивает с нее НДФЛ, то он автоматически становится правонарушителем.

По нормам законодательства, если работодатель не перечислил НДФЛ, то сотрудник должен сделать это самостоятельно и подать декларацию 3-НДФЛ с суммой доходов до 30 апреля.

Налоговая

На основании ст. 122 Налогового кодекса штраф за неуплату налогов устанавливается в 20-40% от неуплаченной суммы.

Минимальный штраф устанавливается при неумышленной неуплате задолженности, 40% – если долг по НДФЛ не уплачен умышленно.

Если зарплата платилась в конверте несколько лет, то сумма штрафа получается весьма значительной.

Уголовная

Уголовная ответственность наступает по нормам ст. 198 УК. Неуплата налогов грозит начислением штрафных санкций в размере 100-300 тыс. р. или необходимостью перечислить в качестве наказания свой заработок за 1-2 года.

Среди предусмотренных мер ответственности по указанной статье: принудительные работы, арест или лишение свободы.

Для того чтобы избежать привлечения к уголовной ответственности, работнику следует действовать превентивно: написать заявление на недобросовестного работодателя в прокуратуру или налоговую инспекцию. В заявлении нужно прописать, что работодатель уклоняется от налогов и этого будет достаточно для инициации проверки.

Также можно пожаловаться на нарушение прав в трудовую инспекцию.

Риски работника

Работнику нужно понимать, что как бы ни пытался его убедить работодатель в исключительных выгодах серой зарплаты, на самом деле сотрудник немало «теряет». В частности, стоит быть готовым к тому, что отпускные бухгалтерия будет рассчитывать по официальным доходам, а не по фактическому размеру заработка. Это значит, что отпускные сотрудник получит в меньшем размере.

Также именно на основании величины официального дохода будут рассчитаны:

  1. Выходное пособие – пособие, которое платит работодатель на случай сокращения штата.
  2. Больничный на себя и по уходу за ребенком.
  3. Пенсия. Работодатель перечисляет взносы на будущую пенсию работника в размере 22% от его официальной зарплаты.

Также низкие доходы могут привести к сложностям при оформлении крупных кредитов. Минимальная зарплата не позволит рассчитывать на ипотеку или автокредит.

При возникновении каких-либо споров с работодателем работник может вовсе лишиться заплаты.

Таким образом, за выплату серой зарплаты предусмотрена ответственность для работников и работодателя. Серая зарплата – это уголовное преступление.

Для работника получение серого дохода грозит также дополнительными рисками: низкими больничными, выходными пособиями, отпускными, будущей пенсии.

Сотрудники с неофициальными доходами могут столкнуться с отказом в выдаче ипотечного или автокредита.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/oplata/zarplata/seraya.html

Ужесточается контроль за наличными: как теперь отслеживают серые зарплаты и проверяют доходы сотрудников

Как инспекторы доказывают серые зарплаты

В начале этого года вступила в силу новая редакция ФЗ “О противодействии легализации доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма”. Теперь сотрудникам налоговой службы стало проще отследить движение денег через наличные и безналичные расчёты.

Под контроль попали почтовые переводы, обналичивание с помощью оплаты мобильного телефона и ряд других операций. Новые положения закона также позволяют отслеживать движение денег от работодателя к работнику, то есть так называемые белые или серые схемы, — рассказала член Ассоциации юристов России Юлия Рамзенкова.

Если в ФНС видят, что есть риск неуплаты НДФЛ и страховых взносов, то они начинают собирать доказательства о занижении налогооблагаемой базы. Как пояснила Юлия Рамзенкова, есть несколько основных поводов для контрольно-аналитических мероприятий.

Во-первых, если зарплата сотрудников заявлена значительно ниже, чем средний уровень по региону или в компаниях той же сферы деятельности.

Во-вторых, если работник организации для получения кредита в банковских документах указывает уровень зарплаты, отличный от сведений, подаваемых работодателем.

В-третьих, если поступает жалоба работника, обращение или письмо о выплате неучтённой зарплаты или зарплаты в конвертах.

При этом анализируются и другие признаки, указывающие на неуплату налогов. По словам Юлии Рамзенковой, если есть основания полагать, что источником денег на теневые зарплаты являются неучтённые доходы, то может быть назначена комплексная выездная налоговая проверка.

Уже автоматизирована система проверки зарплат сотрудников каждой отдельной организации. Программа показывает несоответствие данных в зарплатных отчётах.

Если среднее значение фактических зарплат сотрудников будет ниже МРОТ или налоговая найдёт расхождения в формах 6-НДФЛ и РСВ, работодателю пришлют запрос для пояснения.

Если пояснения не будет, компанию оштрафуют на 5000 рублей. Да, сумма небольшая, но здесь важен сам факт попадания в базу нарушителей.

Это в итоге приведёт к более пристальному вниманию со стороны налоговой, — рассказал адвокат Максим Первунин из коллегии адвокатов “Бэст адвайс”.

К тому же с работника снята ответственность за неуплату неучтённого НДФЛ. Это значит, что неуплаченный подоходный налог теперь взыскивают с работодателя.

По словам Максима Первунина, фактически сотрудникам стало безопасно жаловаться на компании, использующие серые схемы.

Любой, даже малейший повод усомниться в официальных выплатах, позволит налоговой пригласить работодателя на зарплатную комиссию, где ему придётся представить доказательства того, что деньги он выдаёт не в конвертах.

Активное внедрение ФНС различных мониторинговых систем позволяет видеть соотношение официального дохода и расходов. Если человек получает заниженную сумму, а тратит в разы больше, это непременно вызывает вопросы к работодателям. К тому же любое обналичивание сумм от 600 000 рублей попадает в зону пристального контроля, — добавил Максим Первунин.

Если факт серых зарплат подтвердится, то работодателю придётся доначислить недостающие суммы налогов и взносов, а также заплатить пени и штрафы.

Причём, по словам Максима Первунина, будут доначислены не только “зарплатные” платежи (НДФЛ и страховые взносы), но и налоги, которые связаны с выручкой (НДС, прибыль, УСН, ЕСХН). Дело в том, что источником серых выплат являются скрытые доходы.

Помимо того, работодателю положен штраф в размере 20% от неудержанной суммы налога и пени за каждый день просрочки.

В то же время, как пояснила Юлия Рамзенкова, проводятся проверки работодателей, которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам. Контролируется также работа с ИП и сотрудниками на аутсорсе.

Если речь идёт о крупных суммах недоплаченных налогов, то наказание будет более жёстким. Это более 15 миллионов рублей в пределах трёх финансовых лет подряд. Здесь может применяться уголовное наказание. Налоговому агенту грозят штраф, принудительные работы, арест или лишение свободы до двух лет, — уточнила адвокат Марина Симанова.

Ранее компаниям ограничили возможности применять наличные расчёты. Об этом напомнил ведущий юрист Европейской юридической службы Алексей Тарасов. Нарушителям грозит административный штраф, который может поступить в течение двух месяцев со дня платежа. Размер его для должностных лиц составляет от четырёх до пяти тысяч рублей, а для юридических лиц — от сорока до пятидесяти тысяч.

Ситуация с серыми зарплатами на сегодняшний день действительно довольно острая. По данным сервиса “Работа.ру”, около 12% россиян во время пандемии перевели на серую зарплату. По оценкам Максима Первунина, это очень большой показатель.

Основной причиной, безусловно, является неблагоприятный бизнес-климат. В условиях кризиса, отсутствия клиентов, простоя производства для предпринимателей слишком затратно выплачивать страховые взносы и НДФЛ с зарплат сотрудников. Фактически серые зарплаты и их рост результат борьбы малого и среднего бизнеса за выживание, — отметил адвокат.

Ведущий юрист компании “Объединённый юридический центр “Парфенон” Павел Уткин привёл в пример ресторанный бизнес. В прошлом декабре Мосстат зафиксировал снижение выручки в общепите всего на 8% по сравнению с тем же месяцем 2019 года.

При этом владельцы ресторанов заявили о показателе, в четыре раза превышающем статистику. На самом же деле, отметил юрист, всё гораздо проще. Общепит перешёл на расчёт наличными, а безналичная оплата в основном поступает от агрегаторов доставки еды.

Для которых, к слову, стоимость блюд иногда на 30% больше стандартного меню. Таким нехитрым образом рестораны компенсируют комиссии платформ.

Кстати, расчёты за наличные или через переводы физлицам сейчас популярны не только в ресторанах, но и в небольших супермаркетах, а также интернет-магазинах. Затем из этих денег и выплачивают серые зарплаты.

Великая депрессия возвращается? Куда стало опасно вкладывать сбережения

По словам Павла Уткина, для сотрудников серые зарплаты оборачиваются серьёзными проблемами.

Помимо того что компания недоплачивает в социальные фонды, у работников могут возникнуть проблемы с получением кредитов, в том числе ипотечных, а также налоговых вычетов с медицинского обслуживания, обучения или покупки жилья.

При этом ФНС оптимизирует работу механизмов их начисления. Уже с этой весны деньги будут поступать на счета заявителей за один-два дня.

Ситуация с серыми зарплатами интригующая. По последним исследованиям, деньги в конвертах получают 3040% от всех работающих. Это триллионы рублей, которые идут мимо кассы ФНС. Впрочем, не только работодатели не готовы платить “вбелую”. Если верить опросам, почти половина населения не против получать в конверте.

Тем не менее работникам стоит напомнить, что, соглашаясь на зарплату или часть зарплаты в конверте, они крадут у самих себя будущую пенсию, страховые взносы, больничные, декретные и так далее.

Если вам навязывают серые схемы при найме, это как минимум повод обратиться в трудовую инспекцию, — пояснила генеральный директор платформы “Рокет ворк”Анастасия Ускова.

https://www.youtube.com/watch?v=hB7p77pawD0

Наказание предусмотрено и для некоторых сотрудников компаний, которые участвуют в оформлении документов.

Как отметил Максим Первунин, существует административная, а в отдельных случаях и уголовная ответственность для руководителя, главного бухгалтера, работников, которые занимались оформлением первичных документов. При этом наказание для сотрудников, которым выплачивают зарплату в конвертах, не предусмотрено.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.