Что входит в социальный налоговый вычет

Содержание

Социальный налоговый вычет по НДФЛ. Виды и как получить

Что входит в социальный налоговый вычет

Не каждый россиянин знает, что имеет право на возмещение части уже уплаченных налогов – социальный налоговый вычет. В этой статье расскажем о том, что такое социальный вычет, каких видов он может быть, как его сделать, сколько можно вернуть.

Что такое социальный налоговый вычет

Говоря о том, что такое социальный налоговый вычет, нужно сразу отметить, что это не непосредственно фиксированная сумма установленная законом и не привычная льгота.

Социальный налоговый вычет – это та сумма, на которую можно будет уменьшить налогооблагаемую базу. Такое возмещение проводится посредством возвращения налогоплательщику части сумм уплаченных в качестве НДФЛ.

Вид социальных налоговых вычетов

Ст. 219 НК РФ предусматривает 5 оснований для предоставления компенсации, по этому признаку можно их классифицировать:

  • благотворительность;
  • оплата обучения;
  • лечение и приобретение медикаментов ;
  • добровольное пенсионное и страхование жизни, участие в НПФ;
  • формирование накопительной части трудовой пенсии.

Социальный налоговый вычет на благотворительность

Социальные налоговые вычеты на благотворительность предусмотрены для лиц, оказывающих финансовую помощь в течение года организациям, относящимся к одной из следующих категорий  некоммерческих организаций:

  • занимающимся благотворительностью;
  • деятельность которых ориентирована на соц.сферу, при условии, что такая деятельность предусмотрена законом;
  • религиозным при ведении ими законной деятельности;
  • осуществляющим законную деятельность для создания и поддержания целевого капитала;
  • ведущим деятельность из перечня видов предусмотренных пп.1 п. 1 ст. 219 ГК РФ, например, поддержка непрофессионального спорта, культуры, физической культуры, науки.

Размер суммы социального вычета на благотворительность так же рассчитывается исходя из сумм:

  • потраченных на благотворительность;
  • размера доходов;
  • размера уплаченного НДФЛ.

Лимит возмещения ограничен  25 % от суммы задекларированных доходов за год. Эта сумма распространяется на все виды благотворительных расходов.

Если по результатам расчета сумма возмещения недостаточна, то остаток можно перенести на следующий год.

Нередко благотворительная помощь оказывается не в виде непосредственно денежных сумм, но, например, предметами быта, транспортом и т.д.

Так, благотворитель мог подарить автомобиль для перевозки животных организации, осуществляющей помощь бездомным животным.

В таком случае возникает вопрос о возможности получения компенсации. Положительный ответ на него и разъяснения дает ФНС в Письме №БС-4-11/19950@ от 161.11.2015.

Отмечается, что закон не содержит жесткого перечня документации в таком случае. Представляется правильным подавать общий пакет документов, включающий налоговую декларацию и справку 2-НДФЛ, а так же документы, способные подтверждать оказание благотворительной помощи.

Если помощь оказана не в виде денег, то можно приложить чеки на приобретение таких предметов и документы об их передаче в некоммерческую или благотворительную организацию.

Интересная информация:  Стандартные налоговые вычеты по форме НДФЛ

Иногда по каким-либо причинам, суммы, перечисленные на благотворительность, возвращаются заявителям уже после того как возмещение  по ним получено.

Тогда по оплаты обучения возмещение на возвращенный  платеж входит в новую годовую декларацию.

Социальные налоговые вычеты за обучение

Социальные налоговые вычеты возможны после оплаты обучения:

  • самого заявителя по любой форме;
  • детей  очно учащихся, при условии, что ребенок не достиг 24 летнего возраста;
  • подопечного несовершеннолетнего ребёнка;
  • очных студентов, бывших под опекой заявителя до достижения им 24 лет;
  • родных и сводных братьев и сестер во время очного студенчества.

Допускается компенсация оплаты обучения в учреждениях всех уровней образования от дошкольного до высшего, включая  дополнительное образование, при условии наличия у них лицензии на ведение образовательной деятельности.

Получить образование можно как в государственном, так и в частном заведении, главное наличие государственной аккредитации.

Предельная сумма возмещения ограничена 120 тысячами рублей, если речь идет о собственном обучении заявителя либо его братьев и сестер. Если образование получали дети заявителя, то предельная компенсация составит 50 тысяч рублей.

Порог в 120 тысяч так же распространяется и на оплату медицинских услуг, за исключением тех, которые признаны Правительством дорогостоящими в Постановлении от 19.03.2001 № 201. К ним относится, например, протезирование зубов.

Кто имеет право на социальные налоговые вычеты

Главный элемент в механизме определения размера социального налогового вычета – уже уплаченный НДФЛ.

Это значит, что и претендовать на немного могут лишь те резиденты, которые такой налог платят. Из списка потенциальных получателей вычета вычеркиваются:

  • безработные;
  • лица, ведущие трудовую деятельность без официального оформления;
  • лица, состоящие на учете в службе занятости населения;
  • неработающие пенсионеры, а равно пенсионеры продолжающие работать после выхода на пенсию без официального оформления;
  • индивидуальные предприниматели пользующиеся упрощенной системой налогообложения или ЕНВД.

Не меньшее распространение имеют серые схемы, когда для налогообложения «открыта» только часть заработной платы.

В таком случае НДФЛ все таки платится, но не в полном объеме, в таком случае и социальный налоговый вычет будет меньше, ведь основное правило состоит в том, что не может быть компенсирована сумма большая чем было уплачено.

Социальный налоговый вычет может предоставляться не только на расходы самого человека, но и на его родственников.

Например, в случае оплаты образования детей, лечение родителей или супругов.

При этом, нужно помнить, что такой родственник не обязательно должен быть плательщиком НДФЛ, главное чтобы таковым был сам заявитель.

Как получить вычет

Существует два пути получения вычета:

  • через территориальное отделение ФНС;
  • по месту работы.

Для получения социального налогового вычета необходимо:

  • подать своевременно налоговую декларацию;
  • подать пакет документов для социального налогового вычета;
  • подождать принятия решения по обращению;
  • написать заявление о возврате переплаченных сумм.

Интересная информация:  Налоговый вычет на лекарства

Если решение окажется положительным, то деньги поступят на счет налогоплательщика. В противном случае заявитель может обратиться, либо в вышестоящую инстанцию ФНС, либо составить и передать иск в суд.

При получении вычета в ФНС вся сумма будет перечислена на счет налогоплательщика одним переводом.

Документы для получения социального налогового вычета в ФНС

Каждому желающему получить компенсацию придется предоставить в ФНС документы для социального налогового вычета. В перечень входят одновременно:

  • заявление для предоставления социального налогового вычета. В нем указывается код основания для вычета. Образец можно получить непосредственно в ИФНС или найти в сети. Главное, кратко и емко изложить основания для получения вычета;
  • копия паспорта, дополнительно стоит иметь оригинал;
  • 3-НДФЛ – декларация;
  • 2-НДФЛ – справка;
  • документы – подтверждение наличия основания для компенсации.

Последняя категория документов непосредственно зависит от того на каких именно основаниях получается компенсация.

Документы можно подать лично, через представителя или отправить по почте. Либо воспользоваться порталом гос. услуг. На ресурсе предварительно необходимо регистрироваться.

Получение вычета по месту работы

Россияне до сих пор не в полной мере оценили получение социального налогового вычета непосредственно по месту работы.

Во многих смыслах это так проще и удобнее вернуть свои деньги. Преимущества такого пути в том, что:

  • потребуется на порядок меньше документов;
  • процесс оформления будет короче;
  • деньги начнут поступать раньше.

Однако тайну своих расходов сохранить не удастся, например, если человек не желает информировать коллег о совершенных пожертвованиях и других актах благотворительности.

В случае обращения к работодателю заявитель подает нужный пакет документов, но не прикладывая декларацию 3-НДФЛ.

После подачи материалов и оценки его прав сотрудник вправе получить уведомление о праве на предоставление вычета.

После получения работник передает уведомление в бухгалтерию организации работодателя. После этого у сотрудника прекращается удержание НДФЛ.

Он не будет удерживаться до тех пор, пока не наберется вся сумма, указанная в уведомлении.

Источник: https://lgotoved.ru/vyplaty/nalogovye-vychety/sotsialnyj-nalogovyj-vychet

О

Что входит в социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет работает так — вы тратите деньги на определённые статьи расходов и можете претендовать на то, что 13% от этих расходов вам вернутся.

Перечисленные вычеты в пунктах 2-6 предоставляются лицу, совершившему данные расходы за себя в размере, не превышающем 120 000 руб.

Например, если расходы за обучение составили в 2015 году — 180 000 руб., то вычету подлежит только сумма 120 000 руб., то есть возвращено будет 13% от 120 000 руб. (15 600 руб.)

Если расходы на обучение в 2015 году составили 100 000 руб., то вычету будет подлежать сумма 100 000 руб., а возвращено будет 13% от 100 000 руб. (13 000 руб.)

НА КАКИЕ РАСХОДЫ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ?

Допустим, если я пожертвую миллион рублей, при этом я заработал всего 500 тысяч, то мне нельзя будет вернуть 13% от миллиона рублей.

Почему? Законодательством ограниченно получение вычета в качестве пожертвований на сумму не больше 25% от своего годового дохода.

То есть ограничение заключается в том, что если вы заработали в год миллион, пожертвовали 250 тысяч – тогда вы укладываетесь в эти лимиты и 13% от этих 250 тысяч рублей вы можете вернуть.

Ограничение – 120 тысяч рублей.

То есть в год на своё образование Вы вернете не больше чем 13% от 120 тысяч рублей. Допустим образование стоит — 135 тысяч рублей. То есть вернут 13% не от 135 тысяч рублей, а 15% от 120 тысяч рублей. Для получения вычета нету ограничений по вузам, самое главное, чтобы у них была лицензия. Вот, но тут есть определённые ограничения – это 120 тысяч рублей.

Также можно получить этот вычет  «на себя, на брата / на сестру до 24 лет». Тонкий момент — это ограничение действует на родственника до 24 лет.

Если Вы тратите деньги на обучение своих детей. Тут не дают 120 тысячного вычета, тут дают только вычет 50 тысяч рублей.

То есть, если один из родителей тратит в год на детский садик 100 тысяч рублей, то вернуть можно 13% от 50 тысяч рублей. Если двое детей, то и за второго тоже 13% от 50 тысяч рублей. Причём это не дублируется.

То есть мы говорим про одного родителя. Тогда можно будет вернуть по 25 тысяч рублей на каждого из супругов.

К статье расходов по медицине могут относится таблетки или лечение. Причём существует утвержденный Постановлением Правительства перечень услуг и лекарств по которым можно получить налоговый вычет.

В последнее время часто возникает вопрос, можно ли вернуть деньги за стоматологические услуги. В самом перечне услуг прямо это не указано, но по факту можно. Например, без проблем можно получить вычет за чистку зубов и пломбирование.

Вот здесь лимит — 120 тысяч рублей.

То есть если Вы потратили на какие-то медицинские услуги 120 тысяч рублей, то Вам бы вернули 13% от этих 120 тысяч рублей. Ключевой момент заключается в том, что есть часть медицинских услуг, которые нумеруются, маркируются цифрой один, а есть которые маркируются цифрой два.

Один – это обычные медицинские услуги, стоимость которых обыкновенная, то есть не высока. А есть которые идут с кодом два – это дорогостоящий вид лечения. Медицинские услуги с кодом один, которые недорогостоящие, имеют лимит 120 тысяч рублей, соответственно вы вернёте 13% от 120 тысяч рублей.

А дорогостоящие с кодом два – они безлимитные, то есть если вы потратили миллион или два на такое лечение, то вы вернёте все 13% от этой суммы.

Единственный минус заключается в том, что речь идёт о дорогостоящих видах лечения и надо ознакомится с утвержденным Постановлением Правительства перечень услуг и лекарств по которым можно получить налоговый вычет, что к ним относится.

Самое главное, чтобы ваше медицинское учреждение выдало Вам справку об оказании медицинских услуг. Практически все медицинские учреждения прекрасно понимают, что справка нужна Вам для вычета.

Соответственно Вы получаете медицинскую справку, где будет стоять или код 1 или код 2.

  • Дополнительные страховые взносы

Когда вы страхуете свою жизнь есть правило, что эта страховка должна быть более 5 лет и вы в пределах лимита 120 тысяч рублей возвращаете себе 13%.

Лимит 120 тысяч рублей распространяется как на обучение, так и на медицинские услуги, так и на страхование, так и на пенсионные взносы.

Что это означает? Что если вы в одном календарном году обучались, лечились и ещё и на страховку тратили, то совокупно вам вернут не больше чем 13% от 120 тысяч рублей.

То есть лимит и он распространяется на каждую статью, но при этом если у вас несколько статей расходов в течение года, то совокупный расход, который вернут деньги не превысит 120 тысяч рублей.

И тут приходит небольшое разочарование, хотелось бы чтобы эти суммы суммировались, но к сожалению это не так. Единственное это не распространяется на дорогостоящее лечение и вычет, который касается обучения детей – 50 тысяч, он живет отдельно.

То есть, Вы можете получить полноценный вычет на обучение детей в размере 50 тысяч рублей, не зависимо от того, сколько вы потратили на медицинские услуги.

Вы так же независимо получите вычет по дорогостоящему лечению, то есть при определённых обстоятельствах можно получить в течение года деньги больше чем 15 тысяч 600 рублей. Соответственно если расходы за обучение составили в 2015 году — 180 тысяч рублей, то вычеты пришли только на 120 тысяч рублей.

То есть 60 тысяч отбрасываете, возвращается только 13% от остального. И если расходы на обучение в 2015 составили 100 тысяч рублей, то вычету подлежит сумма 100 тысяч рублей. Вам вернут ровно столько, сколько вы потратили. Здесь нет такого что, что-то увеличится.

КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НУЖНЫ ДЛЯ СОЦИАЛЬНОГО ВЫЧЕТА

Перечень документов на самом деле банален и как правило у Вас всё это будет на руках. Это договор с учреждением, справка из учреждения, либо лицензии и собственно справка 2-НДФЛ уже не нужна. Потому что налоговики всё это видят у себя в базе. И если вы идёте в налоговый орган для этого, то вам нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить пакет документов.

Социальный налоговый вычет на осуществление дорогостоящего лечения (лечебным заведением выдается справка с указанием «Код 2») предоставляется в полном объеме средств, потраченных на данное лечение

КАК ВЕРНУТЬ ДЕНЬГИ ПО СОЦИАЛЬНОМУ ВЫЧЕТУ

Если в 2018 году Вы понесли расходы на обучение или на медицинские услуги и т.д., то в январе 2019 года можно уже заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Заполнить декларацию можно, например, с помощью системы ФНС Личный кабинет налогоплательщика.

Вы заполняется декларацию, в сканированном варианте прикладываете эти документы и отправляете декларацию в налоговый орган. В декларации будет стоять пометка на возврат, условно 15 тысяч 600 рублей. Ждёте три месяца камеральной проверки. Камеральная проверка проходит.

И можете даже до подачи декларации, сразу подать заявление на возврат.

Но есть случаи, когда лучше подавать заранее. Декларирование не предполагает какого-либо срока. Есть например сроки для подачи налоговой декларации — до 30 апреля. Но что касается вычетов – у вас этих сроков в следующем году нету, вы хоть в июне можете подать, вам никто ничего не скажет.

Почему? Потому что ваша декларация, она на возврат. То есть вы не платите деньги в бюджет, а возвращаете. Соответственно, дальше, после подачи проходит три месяца камеральной проверки и потом в течение месяца, после подачи заявления с указанием банковских реквизитов, вам возвращают деньги.

Так это работает.

КАК ВЕРНУТЬ ДЕНЬГИ ЗА ПРЕДЫДУЩИЕ ГОДА

Как вернуть денежные средства потраченные в 2018 году понятно, мы декларируем текущий год в следующем году. А что делать, если я учился в 2017 году, в 2016 году, в 2015 году и т.д, как это работает?

Находясь в 2018 году, мы можем успеть подать декларацию опять же в текущем 18 году за три предшествующих года. Это что означает? за 2017, за 2016 и 2015 года. То есть Вы можете подать три декларации уже находясь в 2018 году. А вот вернуть деньги за 2014 год уже не получится, потому что это переваливает за период трёхлетней давности.

Вышеуказанное касается похода в налоговые органы. Но Вы можете сделать иначе. Например, социальный налоговый вычет можно получить через налогового агента, то есть через вашу бухгалтерию. Рассмотрим вариант, когда вы в 2018 году заплатили допустим 120 тысяч рублей за своё обучение, но за него ещё не вернули.

С одной стороны деньги можно получить в январе 2019 года, а с другой стороны есть вариант получить их уже сейчас в течение этого года. Как это делается? Вы собираете пакет документов, ровно тот же, который вы должны прикладывать к декларации, то есть это договор на обучение, лицензии, платёжки, подтверждение, что Вы платили эти деньги.

С этим пакетом и заявлением (без декларации) идёте в налоговый орган.

Налоговый орган должен рассмотреть этот пакет документов в течение 30 календарных дней. То есть через месяц налоговая пригласит Вас для получения справки.

В ней будет указано, что налоговый орган всё рассмотрел, пакеты документов правильные, гражданин, который потратил деньги на обучение, может претендовать на налоговый вычет. Вы забираете эту справку, в которой об этом всё говорится, приходите в свою бухгалтерию, отдаёте её в бухгалтерию.

И уже при следующей выплате вашей заработной платы вам к заработной плате прибавят ту сумму, которую вам должны вернуть из бюджета.

Пример, когда могут начислить не полностью.Если ваша заработная плата 100 тысяч рублей с учётом НДФЛ, то прибавка будет происходить за счёт того, что у вас этот НДФЛ не будет удержат. То есть 13 тысяч рублей у вас просто не удержат, вам их выплатят.

Допустим при уплате за обучение 120 тысяч рублей вам могут вернуть 15 600 рублей. Соответственно если ваша зарплата 100 тысяч рублей, то вам сначала выплатят вместо 87 – 100, то есть вам вернут 13 тысяч рублей.

А так как между 13 000 рублей и 15 600 рублей образовалась разница – 2 600 рублей, Вы получите это доплату в следующем месяце, когда вам будут выплачивать следующую заработную плату. Соответственно вам выплатят на следующий месяц зарплату не 87 тысяч рублей, а 87 тысяч рублей плюс 2 600 рублей, получается 89 600 рублей.

Как эта схема работает? Как удобнее на самом деле? Дожидаться конца года или в течение года приходите к работодателю с этой справкой. Это того, что касается там медицины, обучения и так далее. 

По документам: договор – платёжное поручение, то что вы платили и так далее. Если вы делаете для родственников, то документы подтверждающие родство. Необходимо доказать, что человек, на которого Вы тратили деньги, связанный с вами близким родством: брат, сестра, родители.

Больше интересной информации на портале naloget.ru.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/naloget/o-socialnom-nalogovom-vychete-poniatnym-iazykom-5b5652c542b5f100a9740c01

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Что входит в социальный налоговый вычет

Социальные вычеты – это льгота по НДФЛ. Применение социальных вычетов по НДФЛ позволяет налогоплательщику вернуть (или не заплатить) часть налога. Иными словами, вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу и, тем самым, пропорционально уменьшается сумма налога с доходов физического лица.

Применение социальных вычетов по НДФЛ — это право налогоплательщика, а не его обязанность. Т.о. физическое лицо — плательщик налога, самостоятельно принимает решение о применении (или неприменении) вычета.

Социальные вычеты позволяют уменьшить реальные расходы налогоплательщика на его социальные нужды.

Когда можно получить социальный вычет по НДФЛ

Социальные вычеты предоставляются, если сам налогоплательщик осуществил следующие расходы:

1. на благотворительные цели и пожертвования;

2. на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;

3. на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;

4. на страхование:

  • негосударственное пенсионное обеспечение (НГПО),
  • добровольное пенсионное страхование (ДПС),
  • добровольное страхование жизни (ДСЖ) по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет,
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

5. на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Виды социальных вычетов по НДФЛ

№ п/п Вид социального вычета Размер вычета Кем предоставляется и условия получения вычета
1Пожертвования (пп.1 п.1 ст. 219 НК РФ)Не более 25% от суммы дохода, подлежащего налогообложениюНе более 25% от суммы дохода, подлежащего налогообложению Предоставляется только по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС
2. Обучение (пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ):
аОплата обучения налогоплательщикаВ размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением
бОплата обучения налогоплательщиком-родителем свих детей в возрасте до 24 летВ размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)Обучение — по очной форме в образовательных учреждениях Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением
вОплата обучения налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных — до 24 лет)Обучение — по очной форме в образовательных учреждениях. Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением. Право на получение вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет
гОплата обучения налогоплательщиком — братом (сестрой) обучения брата (сестры) в возрасте до 24 летОбучение — по очной форме в образовательных учреждениях. Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением
3. Лечение (пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ):
аОплата медицинских услуг и / или стоимости лекарственных препаратовВ размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Оплата налогоплательщиком своего лечения, лечения супруги (супруга), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет. Перечень медуслуг и лекарственных препаратов утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
бСуммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхованияВ размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Оплата налогоплательщиком своего страхования, а также своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет
вДорогостоящее лечениеВ размере фактически произведенных расходовПеречень медуслуг и лекарственных препаратов утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201
4. Взносы по договорам страхования (пп.4, 5 п.1 ст. 219 НК РФ):
аПенсионные взносы по договору (договорам) НГПО, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондомВ размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Договор заключен налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с СК РФ (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем
бСтраховые взносы по договору (договорам) ДПС, заключенному (заключенным) со страховой организациейДоговор заключен налогоплательщиком в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем
вСтраховые взносы по договору (договорам) ДСЖ, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организациейДоговор добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю — налоговому агенту при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом
гВ сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»Оплата налогоплательщиком взносов в свою пользу. Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем
5.Оплата независимой оценки своей квалификации (пп.6 п.1 ст. 219 НК РФ)В размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Предоставляется только по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/180

За что дают социальные налоговые вычеты и как их получить

Что входит в социальный налоговый вычет

В России доходы граждан, за некоторыми исключениями, облагаются налогом в 13%. Но иногда государство позволяет не платить эти деньги или вернуть ранее перечисленные. Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Соответственно, если вы оформите его на некую сумму, то получите 13% от неё.

Социальный налоговый вычет предоставляется, если вы тратите деньги на следующие цели.

Благотворительность

Оформить налоговый вычет можно, если вы переводили средства:

  • благотворительным организациям;
  • социально ориентированным некоммерческим организациям на деятельность, разрешённую НКО в России;
  • некоммерческим организациям, которые работают в сфере науки, культуры, физкультуры и любительского спорта, образования, здравоохранения, защиты прав и свобод человека, социальной поддержки граждан, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала;
  • религиозным организациям на уставную деятельность.

Налоговый вычет разрешается заявить на всю сумму израсходованных денег. Но это не значит, что вам вернётся всё потраченное, — только 13% от него. Есть и ещё одно ограничение: вычет разрешается получить не более чем на 25% от годового дохода.

Допустим, вы получаете 800 тысяч рублей в год. Если за 12 месяцев вы перевели на благотворительность 150 тысяч, то сможете заявить к вычету всю сумму и вернуть 13% от неё — 19,5 тысячи. Если перевели в НКО 250 тысяч, вычет составит 200 тысяч, так как он не может превышать четверти годового дохода. А потому максимум к возврату — 13% от 200 тысяч, или 26 тысяч.

Вычет можно получить за обучение:

  • собственное — до 120 тысяч рублей в год, что вернёт вам 15,6 тысячи;
  • брата или сестры — до 120 тысяч;
  • детей — до 50 тысяч за каждого, что составит 6,5 тысячи.

Подойдёт практически любая образовательная организация — от вуза до автошколы и курсов. Но у неё обязательно должна быть лицензия.

Оформить вычет можно в течение трёх лет с момента, как вы потратились. А ещё если обучение многолетнее и долгосрочное, то выгоднее каждый год вносить небольшую сумму, а не рассчитываться единовременным платежом. Потому что в последнем случае вычет можно будет получить только за год, когда была проведена оплата.

Допустим, вы студент вуза, в котором годовое обучение стоит 50 тысяч рублей. Но можно отдать 200 тысяч разом. Если вы будете перечислять 50 тысяч каждый год, то сможете четыре раза получить по 6,5 тысячи рублей. Если заплатите всю сумму целиком — то один раз, 15,6 тысячи.

Вернуть деньги можно, если вы обращались в медицинское учреждение, которое находится в России и имеет соответствующую лицензию. Причём вычет положен не только за оплату непосредственно услуг и препаратов, назначенных врачом, — вернуть можно и часть трат на добровольное медицинское страхование.

Вычет предусматривается при расходах на лечение своё, супруга, несовершеннолетних детей, родителей. Но платёжные документы при этом должны быть оформлены на имя получателя. Срок давности получения вычета — три года.

Максимальная сумма — 120 тысяч, то есть 15,6 тысячи к выдаче. Исключение — дорогостоящее лечение, по которому можно заявить в виде вычета всю затраченную сумму и получить 13% от неё.

Что считается дорогостоящим лечением, устанавливает правительство РФ.

Пенсия

Вычет оформляется, если вы платили:

  • пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения за себя, супруга, детей, родителей, внуков, бабушек и дедушек;
  • страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования за себя, супруга, родителей, детей‑инвалидов;
  • дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.

Размер вычета не может превышать 120 тысяч рублей в год.

Страхование жизни

Вернуть можно часть денег, заплаченных по договору добровольного страхования жизни, который заключён на срок более пяти лет. Подойдёт контракт, оформленный на себя, супруга, детей или родителей. Максимум тот же: 120 тысяч рублей.

Независимая оценка квалификации

Если вы прошли независимую оценку своей квалификации платно, то можете компенсировать часть расходов. Максимальная сумма вычета — 120 тысяч рублей.

Сколько можно получить при оформлении нескольких социальных налоговых вычетов

В один год можно получить вычет по нескольким расходам из разряда социальных. Но максимум и в этом случае составит 120 тысяч за всё. То есть если вы потратили на образование 120 тысяч рублей, то получить вычет за остальное уже не удастся. Но есть исключения.

Образование детей, затраты на благотворительность и дорогостоящее лечение не суммируются в рамках указанного максимума. Вычеты на эти расходы доступны дополнительно к 120 тысячам.

Кто может получить социальный налоговый вычет

Получить налоговый вычет можно, если вы налоговый резидент РФ (то есть проводите в стране больше 183 дней в году) и платите налог на доходы физических лиц в размере 13%. Прибыль нерезидентов облагается налогом по другой ставке, так что под вычеты не подпадает. А если вы работаете неофициально и НДФЛ не платите, то вам просто нечего возвращать.

Какие документы нужны, чтобы получить социальный налоговый вычет

Во всех случаях понадобится справка 2‑НДФЛ о доходах и удержанных налогах за год. Её можно взять у работодателя или найти в личном кабинете на сайте налоговой, где она появится после 1 марта. Остальное зависит от того, какой именно вычет вы оформляете, — вам понадобятся копии указанных ниже бумаг, если не отмечено иное.

Образование

  • платёжные документы ;
  • лицензия образовательного учреждения;
  • договор на обучение, если заключался;
  • документы, подтверждающие родство, если вычет получаете не за своё образование.

Лечение

Если оплачивали медицинские услуги :

  • договор на их оказание, если заключался;
  • лицензия медучреждения, если в договоре нет её реквизитов;
  • справка об оплате медицинских услуг (оригинал).

Если покупали лекарства:

  • рецепт на препараты со штампом, содержащим фразу «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (оригинал);
  • платёжные документы;
  • бумаги, подтверждающие степень родства, если нужны.

Если оплачивали ДМС:

  • платёжные документы;
  • договор;
  • бумаги, подтверждающие степень родства.

Как получить социальный налоговый вычет

В зависимости от вида вычета получить его можно двумя способами.

1. Через работодателя

В этом случае бухгалтер вашей компании временно не будет удерживать налог с вашей зарплаты, пока вы не исчерпаете лимит. Через работодателя можно оформить вычет на образование, лечение, пенсионные и страховые взносы.

Для начала вам надо получить уведомление о подтверждении права на вычет, которое вы позже принесёте в бухгалтерию. Для этого нужно документы, которые указаны выше, и соответствующее заявление направить в налоговую. Сделать это можно лично, через почту или через кабинет на сайте ФНС.

Последнее проще всего. Для этого нужна неквалифицированная электронная подпись, которую можно оформить здесь же, на сайте. Кликните по своим фамилии, имени и отчеству, чтобы перейти на страницу профиля. Пролистайте до «Получить ЭП». Процесс занимает, по уверению администрации сайта, от 30 минут до суток.

После этого можно оформлять уведомление. Выберите кнопку «Жизненные ситуации», затем «Запросить справку и другие документы» и «Получить справку о подтверждении права на получение социальных вычетов».

Затем нужно будет указать, сколько вы потратили денег, кто ваш работодатель, а также приложить все необходимые документы.

Уведомление будет готово в течение месяца. Его нужно забрать из налоговой и вместе с заявлением на получение вычета (пишется в свободной форме) передать бухгалтерам вашей компании. Дальше они всё сделают сами.

2. Через налоговую

В этом случае вы обращаетесь за вычетом непосредственно в ФНС. В случае одобрения вам перечисляют всю сумму единовременно. Чтобы этого добиться, нужно обратиться в инспекцию с пакетом документов и декларацией 3‑НДФЛ. Опять же, это можно сделать лично, через почту или онлайн на сайте налоговой. Проще всего, разумеется, последнее.

У Лайфхакера есть максимально подробная инструкция, как оформить вычет через личный кабинет, с картинками.

ФНС должна в течение месяца просмотреть документы и одобрить вычет или отклонить его. Но у инспекторов также есть право провести камеральную проверку, что удлинит процесс до трёх месяцев с момента подачи бумаг. Если с документами всё в порядке, деньги вам переведут в течение 30 дней после одобрения.

Источник: https://Lifehacker.ru/socialnye-nalogovye-vychety/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.